1、下列各项中，属于凭证与记录控制措施的是：（）。 单选题 1分

2、下列各项控制方式中不属于报表编制程序控制的是（）。 单选题 1分

3、财产清查盘点制度属于控制活动中的：（）。 单选题 1分

4、下列关于内部控制要素的表述中，不正确的是：（）。 单选题 1分

5、银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，应当执行的最有效的审计程序是（）。 单选题 1分

6、下列行为中，不属于国家审计机关权限的是：（）。 单选题 1分

7、审计人员应当确定，决算日前后发生的购置和付款业务是否恰当地记录在所属的会计期间，这一审计目标对应的是：（）。 单选题 1分

8、下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是（）。 单选题 1分

9、审计人员获取的下列审计证据中，通常情况下可靠性最强的是（）。 单选题 1分

10、被审计单位存货内部控制目的之一是准确发货并恰当开票，以下控制程序哪一项最为无效：()。 单选题 1分

11、确定某个企业是否应纳入被审计单位合并财务报表合并范围的审计标准是：()。 单选题 1分

12、下列有关国家审计机关职责的表述，不正确的是：()。 单选题 1分

13、下列关于薪酬业务循环审计中职责分工的表述中，不正确的是：（）。 单选题 1分

14、确定内部控制测试的抽查范围时，可选择的方法是：（）。 单选题 1分

15、下列内部控制措施中，属于会计信息控制的是：（）。 单选题 1分

16、证实实收资本真实性是指：()。 单选题 1分

17、下列事项中，不计入其他综合收益的是：()。 单选题 1分

18、在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是：()。 单选题 1分

19、审计人员为了证实对外投资的存在性与所有权，应实施的审计程序是：()。 单选题 1分

20、下列各项中，属于专门的计算机审计技术方法的是：()。 单选题 1分

21、变量抽样法被广泛运用于：()。 单选题 1分

22、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是（）。 单选题 1分

23、下列描述中，违反保密原则的是（）。 单选题 1分

24、关于信息系统测试的方法，以下说法中错误的是：（）。 单选题 1分

25、下列各项中，不属于生产与存货循环的主要文件的是：（）。 单选题 1分

26、领导内部审计机构开展工作的应当是（）。 单选题 1分

27、审计人员运用系统选样法从10000张销售凭证中抽查200张。如果以第137号凭证作为起点，下列样本号码中一定会被选中的是：()。 单选题 1分

28、被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（）。 单选题 1分

29、A企业接受其他单位以固定资产进行的投资，该项固定资产原值600万元，已提折旧120万元，经双方协商确认的价值为400万元，A企业以480万元作为固定资产入账价值。对此，审计人员应作出的判断是：()。 单选题 1分

30、下列关于审计档案管理的说法中，错误的是（）。 单选题 1分

31、筹资与投资业务循环中需进行实物控制，下列各项中，属于实物文件的有：()。 多选题 2分

32、内部审计报告的编制应当符合下列要求：()。 多选题 2分

33、以应付账款明细账为总体进行抽样审查时，审计人员应审查应付账款所有项目的情形包括：()。 多选题 2分

34、下列有关与财务报表相关责任的说法中正确的有（）。 多选题 2分

35、下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，正确的是()。 多选题 2分

36、下列属于其他货币资金审查内容的是()。 多选题 2分

37、下列关于内部审计机构设置的表述中，正确的是：()。 多选题 2分

38、下列各项中，属于国家审计的作用的有()。 多选题 2分

39、在判断注册会计师是否按照审计准则的规定执行工作以应对舞弊风险时，下列各项中，需要考虑的是（）。 多选题 2分

40、管理层对财务报表的认定可以归成的类别有：()。 多选题 2分

41、下列各项中，体现了审计质量管理中的质量检查控制法的有：()。 多选题 2分

42、注册会计师可以根据具体情况和实际需要实施函证，下列属于函证内容的有：()。 多选题 2分

43、下列选项中，对采购与付款循环内部控制测试的程序包括：()。 多选题 2分

44、下列各项中，不属于对应付债券期末余额是否存在而进行审查的是：()。 多选题 2分

45、审计人员对销售与收款循环进行内部控制测试的内容有：()。 多选题 2分

46、下列有关法定盈余公积金提取和使用的提法中，审计人员认为正确的有：()。 多选题 2分

47、货币资金业务的内容有：()。 多选题 2分

48、检查编制利润表遵循会计原则的情况时主要侧重：()。 多选题 2分

49、下列关于审计风险的表述，正确的有：()。 多选题 2分

50、审计人员在根据样本结果推断总体以形成审计结论时，具体的程序和内容包括：()。 多选题 2分

51、（一）资料：  1.2017年4月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2016年12月31日，应收账款余额为8000万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这80笔赊销业务连续编号为001至080，并随机抽取25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为925万元，经审定实际应为800万元。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿，监盘结果表明现金长款80000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。  3.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：  ①出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；  ②出纳员在办报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；  ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；  ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。  4.2017年2月，某审计组对A公司2016年度固定资产业务进行了审计，审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。  5.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  针对“资料1”，审计人员随机抽取25笔赊销业务时，可以采用的方法有： 不定项选择题 2分

52、（一）资料：  1.2017年4月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2016年12月31日，应收账款余额为8000万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这80笔赊销业务连续编号为001至080，并随机抽取25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为925万元，经审定实际应为800万元。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿，监盘结果表明现金长款80000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。  3.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：  ①出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；  ②出纳员在办报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；  ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；  ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。  4.2017年2月，某审计组对A公司2016年度固定资产业务进行了审计，审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。  5.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  针对“资料2”，对于现金长款，下列说法中正确的是： 不定项选择题 2分

53、（一）资料：  1.2017年4月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2016年12月31日，应收账款余额为8000万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这80笔赊销业务连续编号为001至080，并随机抽取25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为925万元，经审定实际应为800万元。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿，监盘结果表明现金长款80000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。  3.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：  ①出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；  ②出纳员在办报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；  ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；  ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。  4.2017年2月，某审计组对A公司2016年度固定资产业务进行了审计，审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。  5.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  针对“资料3”，以下情况不符合内部控制要求的有： 不定项选择题 2分

54、（一）资料：  1.2017年4月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2016年12月31日，应收账款余额为8000万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这80笔赊销业务连续编号为001至080，并随机抽取25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为925万元，经审定实际应为800万元。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿，监盘结果表明现金长款80000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。  3.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：  ①出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；  ②出纳员在办报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；  ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；  ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。  4.2017年2月，某审计组对A公司2016年度固定资产业务进行了审计，审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。  5.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  针对“资料4”，下述情况能造成所计算比率发生较大变动的原因可能有： 不定项选择题 2分

55、（一）资料：  1.2017年4月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下：2016年12月31日，应收账款余额为8000万元，由80笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这80笔赊销业务连续编号为001至080，并随机抽取25笔进行审查。这25笔赊销业务账面余额为925万元，经审定实际应为800万元。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿，监盘结果表明现金长款80000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。  3.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：  ①出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；  ②出纳员在办报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；  ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；  ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。  4.2017年2月，某审计组对A公司2016年度固定资产业务进行了审计，审计人员运用分析方法检查固定资产变动合理性，发现用固定资产总值除以全年总产量所得的比率与以前年度相比大大提高。  5.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。审计人员在1月30日营业结束后，对C公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。 （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。  针对“资料5”，关于审计人员库存现金监盘的做法中，正确的有： 不定项选择题 2分

56、（一）资料：  2017年3月，某市审计局派出审计组对某国有企业2016年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：  1.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制制度相对比较完善，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2015年度税后利润的10%确定重要性水平为80万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性审查的范围和重点。  2.在现场进行实质性审查中，审计组发现该企业内部控制并非如之前印象中那样有效，原来评估的内部控制有效性高，实际上至多也就是中等水平，基于此的审计方案也需继续调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性审查的范围和重点。  3.随着审计工作的推进，在审计过程中还发现了被审计单位存在关联交易的情况，但并没有发现被审计单位针对该关联交易设置相关内部控制制度，经询问，被审计单位给出的原因在于该项关联交易并非企业日常交易中经常遇到的情况，因此没有设置。  （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出答案。  关于审计组对控制风险进行的评估，下列说法中正确的有： 不定项选择题 2分

57、（一）资料：  2017年3月，某市审计局派出审计组对某国有企业2016年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：  1.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制制度相对比较完善，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2015年度税后利润的10%确定重要性水平为80万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性审查的范围和重点。  2.在现场进行实质性审查中，审计组发现该企业内部控制并非如之前印象中那样有效，原来评估的内部控制有效性高，实际上至多也就是中等水平，基于此的审计方案也需继续调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性审查的范围和重点。  3.随着审计工作的推进，在审计过程中还发现了被审计单位存在关联交易的情况，但并没有发现被审计单位针对该关联交易设置相关内部控制制度，经询问，被审计单位给出的原因在于该项关联交易并非企业日常交易中经常遇到的情况，因此没有设置。  （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出答案。  关于重要性水平的下列说法中，正确的有： 不定项选择题 2分

58、（一）资料：  2017年3月，某市审计局派出审计组对某国有企业2016年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：  1.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制制度相对比较完善，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2015年度税后利润的10%确定重要性水平为80万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性审查的范围和重点。  2.在现场进行实质性审查中，审计组发现该企业内部控制并非如之前印象中那样有效，原来评估的内部控制有效性高，实际上至多也就是中等水平，基于此的审计方案也需继续调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性审查的范围和重点。  3.随着审计工作的推进，在审计过程中还发现了被审计单位存在关联交易的情况，但并没有发现被审计单位针对该关联交易设置相关内部控制制度，经询问，被审计单位给出的原因在于该项关联交易并非企业日常交易中经常遇到的情况，因此没有设置。  （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出答案。  针对在审计过程中控制测试的下列说法中，不正确的是： 不定项选择题 2分

59、（一）资料：  2017年3月，某市审计局派出审计组对某国有企业2016年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：  1.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制制度相对比较完善，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2015年度税后利润的10%确定重要性水平为80万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性审查的范围和重点。  2.在现场进行实质性审查中，审计组发现该企业内部控制并非如之前印象中那样有效，原来评估的内部控制有效性高，实际上至多也就是中等水平，基于此的审计方案也需继续调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性审查的范围和重点。  3.随着审计工作的推进，在审计过程中还发现了被审计单位存在关联交易的情况，但并没有发现被审计单位针对该关联交易设置相关内部控制制度，经询问，被审计单位给出的原因在于该项关联交易并非企业日常交易中经常遇到的情况，因此没有设置。  （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出答案。  以下有关实质性程序的说法中正确的有： 不定项选择题 2分

60、（一）资料：  2017年3月，某市审计局派出审计组对某国有企业2016年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下：  1.审计组调查该企业的内部控制情况后，认为内部控制制度相对比较完善，准备依赖内部控制进行审计，并据此将控制风险评估为低水平。同时按照该企业2015年度税后利润的10%确定重要性水平为80万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案，确定了实质性审查的范围和重点。  2.在现场进行实质性审查中，审计组发现该企业内部控制并非如之前印象中那样有效，原来评估的内部控制有效性高，实际上至多也就是中等水平，基于此的审计方案也需继续调整。鉴于审计实施方案已经制定，审计组决定不修改书面的审计实施方案，但在现场审计中，每个审计人员调整了实质性审查的范围和重点。  3.随着审计工作的推进，在审计过程中还发现了被审计单位存在关联交易的情况，但并没有发现被审计单位针对该关联交易设置相关内部控制制度，经询问，被审计单位给出的原因在于该项关联交易并非企业日常交易中经常遇到的情况，因此没有设置。  （二）要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出答案。  下列关于了解被审计单位内部控制的说法中，不正确的有： 不定项选择题 2分

61、某审计组对下述公司进行审计，有关资料如下：  1.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2016年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对C公司银行账户进行了初步梳理，发现C公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。  3.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。审计人员发现乙公司于2016年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料300万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出60万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为1094万元。  4.2017年4月，某审计组对A公司进行审计。在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。  对于“资料1”中，下列各项属于验证固定资产新增的手续有()。 不定项选择题 2分

62、某审计组对下述公司进行审计，有关资料如下：  1.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2016年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对C公司银行账户进行了初步梳理，发现C公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。  3.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。审计人员发现乙公司于2016年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料300万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出60万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为1094万元。  4.2017年4月，某审计组对A公司进行审计。在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。  对于“资料2”中，审计人员应当函证的银行存款账户有()。 不定项选择题 2分

63、某审计组对下述公司进行审计，有关资料如下：  1.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2016年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对C公司银行账户进行了初步梳理，发现C公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。  3.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。审计人员发现乙公司于2016年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料300万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出60万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为1094万元。  4.2017年4月，某审计组对A公司进行审计。在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。  关于“资料3”中，对于改良支出后建筑物的入账价值，假定不考虑其他因素，审计人员应建议乙公司做如下调整()。 不定项选择题 2分

64、某审计组对下述公司进行审计，有关资料如下：  1.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2016年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对C公司银行账户进行了初步梳理，发现C公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。  3.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。审计人员发现乙公司于2016年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料300万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出60万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为1094万元。  4.2017年4月，某审计组对A公司进行审计。在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。  对于“资料4”中，所述情况违反了内部控制的要求，具体是()。 不定项选择题 2分

65、某审计组对下述公司进行审计，有关资料如下：  1.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度固定资产业务内部控制进行测评，在查验固定资产的新增手续时，发现2016年新增固定资产的业务不多，审计人员验证固定资产的各种手续是否齐全。  2.2017年1月，某审计组对C公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对C公司银行账户进行了初步梳理，发现C公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。  3.2017年2月，某审计组对乙公司2016年度财务收支情况进行审计。审计人员发现乙公司于2016年6月对一生产线进行了改良支出。该生产线的账面原值为1200万元，已计提折旧400万元，减值准备为100万元。在改良过程中，领用原材料300万元（购买时的增值税进项税额为34万元），发生其他支出60万元，乙公司确认改良支出后的生产线入账价值为1094万元。  4.2017年4月，某审计组对A公司进行审计。在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。  下列关于应收账款函证的表述，错误的是()。 不定项选择题 2分