1、某公司用长期资金来源满足非流动资产和部分永久性流动资产的需要，而用短期资金来源满足剩余部分永久性流动资产和全部波动性资产的需要，则该公司的流动资产融资策略是（ ）。 单选题 2分

2、下列关于营运资金管理的说法中不正确的是（ ）。 单选题 2分

3、在期限匹配融资策略中，波动性流动资产的资金来源是（ ）。 单选题 2分

4、在流动资产的融资策略上，关于激进融资策略表述正确的有（ ）。 多选题 5分

5、企业在持续经营过程中，会自发地、直接地产生一些企业经营需要的自发性流动负债，如（ ）。 多选题 5分

6、企业在进行营运资金管理时，应遵循的原则有（ ）。 多选题 5分

7、下列各项中，影响企业流动资产投资策略选择的有（ ）。 多选题 5分

8、营运资金的管理是企业财务管理工作的一项重要内容，营运资金的管理原则包括（ ）。 多选题 5分

9、在激进的流动资产融资策略中，短期融资方式用来支持（ ）。 多选题 5分

10、对于季节性企业来说，营运资金的数量具有波动性，对于非季节性企业来说，经营活动比较稳定，所以营运资金的数量并不具有波动性。( ) 判断题 3分

11、根据期限匹配融资策略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过自发性负债、长期负债和发行股票筹集资金。（ ） 判断题 3分

12、企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低风险，提高收益。（ ） 判断题 3分

13、甲企业在营运资金管理中，想要降低流动资产的持有成本、提高企业的收益水平，则该企业应采取宽松的流动资产投资策略。（ ） 判断题 3分

14、企业在营运资金的管理过程中，必须尽力降低资金的使用成本。（ ） 判断题 3分

15、在流动资产的三种融资策略中，使用短期融资最多的是激进融资策略。（ ） 判断题 3分

16、下列各项中，不属于现金支出管理措施的是（ ）。 单选题 2分

17、企业“收支两条线”要求各部门或分支机构在内部银行或当地银行设立收入户和支出户两个账户，下列表述不正确的是（ ）。 单选题 2分

18、某公司持有有价证券的平均年利率为4%，公司的现金最低持有量为2000元，现金余额的回归线为9000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量随机模型，此时应当投资于有价证券的金额是（ ）元。 单选题 2分

19、关于成本分析模式中的计算公式，说法正确的是（ ）。 单选题 2分

20、下列关于资金集中管理模式的说法中，正确的是（ ）。 单选题 2分

21、企业资金不足，导致存货平均数量减少，在不考虑其他因素的影响下，现金周转期（ ）。 单选题 2分

22、甲企业的存货周转期为150天，应收账款周转期为90天，应付账款周转期为120天，则该企业的经营周期是（ ）天。 单选题 2分

23、在成本模型下，企业持有现金的成本中与现金持有量有明显比例关系的有（ ）。 多选题 5分

24、按照随机模型，确定现金存量的下限时，应考虑的因素有（ ）。 多选题 5分

25、现金周转期，是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，下列会使现金周转期缩短的方式有（ ）。 多选题 5分

26、下列属于控制现金支出有效措施的有（ ）。 多选题 5分

27、下列各项中，属于企业持有现金动机的有（ ）。 多选题 5分

28、在随机模型中，下列因素上升会使现金回归线上升的有（ ）。 多选题 5分

29、某企业现金收支状况比较稳定，预计全年（按360天计算）需要现金400万元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利率为8%，则下列说法正确的有（ ）。 多选题 5分

30、下列公式正确的有（ ）。 多选题 5分

31、下列各项中，属于现金支出管理措施的有（ ）。 多选题 5分

32、应付账款周转期是指从收到尚未付款的材料开始到现金支出之间所用的时间。( ) 判断题 3分

33、进行正常的短期投资活动所需要的现金属于交易性需求所需现金。( ) 判断题 3分

34、按随机模型要求，当现金存量低于回归线时，应及时补足现金，以保证最佳现金余额。( ) 判断题 3分

35、现金浮游量是指由于企业提高收款效率和缩短付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。( ) 判断题 3分

36、在随机模型下，当现金余额在最高控制线和最低控制线之间波动时，表明企业现金持有量处于合理区域，无须调整。（ ） 判断题 3分

37、为了预防季节性的销售而持有的现金是预防性需求。（ ） 判断题 3分

38、在利用成本模型和随机模型确定最佳现金持有量时，都考虑了管理成本。（ ） 判断题 3分

39、结算中心通常办理内部各成员现金收付和往来结算业务，所以不是一个职能机构。（ ） 判断题 3分

40、在确定目标现金余额的成本模型和米勒－奥尔模型下，均需要考虑持有现金的机会成本。（ ） 判断题 3分

41、在成本模型下，当拥有多余现金时，将现金转换为有价证券；当现金不足时，将有价证券转换成现金。（ ） 判断题 3分

42、某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量，相关资料如下： 资料一：利用成本模型预测，企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示。 单位：元资料二：利用存货模型进行预测，假设公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10％。 要求： (1)根据资料一确定该企业的最佳现金持有量。 (2)根据资料二计算以下内容：①该企业的最佳现金持有量。②最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。③最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。 简答题 10分

43、某企业2017年的有关资料如下。 单位：万元 该企业本年销售收入为40000万元，销货成本为25000万元，购货成本为23750万元。(假定一年按360天计算) 要求：根据以上资料，计算2017年该企业的有关数据。 (1)存货周转期； (2)应收账款周转期； (3)应付账款周转期； (4)经营周期； (5)现金周转期。 简答题 10分

44、甲企业只生产和销售一种产品，与经营有关的购销业务均采用赊账方式，2018年营业收入为2400万元，营业成本为1200万元，每天的购货成本为3万元，一年按360天计算。在2018年年末应收账款为480万元，应付账款为90万元，应付票据为120万元，存货为120万元。（存货、应收账款和应付账款的平均余额均以期末数据代替） 要求： （1）计算存货周转期。 （2）计算应收账款周转期。 （3）计算应付账款周转期。 （4）计算现金周转期。 简答题 10分

45、D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如下表所示。 要求： (1)计算D公司2011年的营运资金数额。 (2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期。(为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替) (3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响? (4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响? 简答题 15分

46、企业目前信用条件"N／30"，赊销额为3600万元，若将信用期延长为"N／60"，预计赊销额将变为7200万元，该企业变动成本率为60%，资金成本率为10%。一年按360天计算。那么，该企业应收账款占用资金将增加( )万元。 单选题 2分

47、企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是（ ）。 单选题 2分

48、根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是（ ）。 单选题 2分

49、信用评价的“5C”系统中，条件是指（ ）。 单选题 2分

50、按照ABC分析法，作为催款的重点对象是（ ）。 单选题 2分

51、供应商为了避免让客户知道自己因流动资金不足而转让应收账款时应采取（ ）。 单选题 2分

52、某公司信用条件为“3/10，1/20，N/50”，预计有30%的客户选择3%的现金折扣优惠，40%的客户选择1%的现金折扣优惠，其余在信用期付款，则该公司的平均收现期为（ ）天。 单选题 2分

53、应收账款是企业为增加销售和盈利进行的投资，会产生一些成本，则企业在进行应收账款管理时，所增加的费用是（ ）。 单选题 2分

54、甲企业预计2018年销售净额为1440万元，边际贡献率为40%，资本成本率为10%，平均收现期为60天，假设一年按360天计算，则应收账款占用资金的应计利息是（ ）万元。 单选题 2分

55、下列对信用期限的描述正确的是（ ）。 单选题 2分

56、下列关于信用标准的说法不正确的是（ ）。 单选题 2分

57、应收账款的监控管理方法中，属于“抓重点、照顾一般”的管理方法是（ ）。 单选题 2分

58、在应收账款的日常管理中，首先应调查客户的信用，下列各项中，属于直接调查的是（ ）。 单选题 2分

59、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元.120万元和115万元，信用条件为n/60，二季度公司应收账款平均余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（ ）天。（一个月按30天计算） 单选题 2分

60、应收账款监控中的ABC分析法下，企业应重点关注的是（ ）。 单选题 2分

61、下列关于账龄分析表的表述中，错误的是（ ）。 单选题 2分

62、下列各项中，不属于应收账款监控方法的是（ ）。 单选题 2分

63、某企业年赊销收入为360万元，信用条件为“2/10，n/30”时，预计有20％的客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为60％，资金成本率为10％，则应收账款占用资金的应计利息为（ ）元。（1年按360天计算） 单选题 2分

64、如果企业把信用标准定得过高，则会（　）。 多选题 5分

65、赊销在企业生产经营中所发挥的作用有（ ）。 多选题 5分

66、为了确保公司能一致性地运用信用和保证公平性，公司必须保持恰当的信用政策，信用政策必须明确地规定（ ）。 多选题 5分

67、下列有关信用期限的表述中，正确的有（ ）。 多选题 5分

68、企业进行商业信用的定量分析可以从考察信用申请人的财务报表开始，通常使用比率分析法评价顾客的财务状况，主要考察的财务指标包括（ ）。 多选题 5分

69、在应收账款信用政策中企业采用现金折扣政策的目的在于（ ）。 多选题 5分

70、保理商承担全部风险的保理方式有（ ）。 多选题 5分

71、现金折扣是在顾客提前付款时给予的优惠，“2/10，n/30”含义是（ ）。 多选题 5分

72、在应收账款保理业务中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理，下列说法中，正确的有（ ）。 多选题 5分

73、对于企业而言，应收账款保理的财务管理作用主要表现在（ ）。 多选题 5分

74、运用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有（ ）。 多选题 5分

75、制定收账政策，需要权衡的内容包括（ ）。 多选题 5分

76、企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。( ) 判断题 3分

77、企业采用无追索权保理方式筹资时，如果应收账款发生坏账，其坏账风险必须由本企业承担。（ ） 判断题 3分

78、利用“5C”系统评估顾客信誉时，其中能力是指个人申请人或公司申请人管理者的诚实和正直表现。（ ） 判断题 3分

79、在ABC分析法中，催款的重点对象是C类客户。（ ） 判断题 3分

80、应收账款保理，其实质是一种利用未到期应收账款这种流动资产作为抵押从而获得银行长期借款的一种融资方式。（ ） 判断题 3分

81、应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏。（ ） 判断题 3分

82、采用ABC分析法，一方面能加快应收账款收回，另一方面能将收账费用与预期收益联系起来。（ ） 判断题 3分

83、应收账款保理具有多种方式。在销售合同到期前，保理商将剩余未收款部分先预付给销售商，一般不超过全部合同额的70%～90%，这种保理方式是融资保理。（ ） 判断题 3分

84、应收账款基于商业信用而产生，存在无法收回的可能性，由此而给应收账款持有企业带来的损失，即为坏账成本。（ ） 判断题 3分

85、A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1-3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款60％，次月收款30％，第三个月收款10％。 公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为了筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80％。 要求： (1)测算2010年2月份的现金收入合计。 (2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。 (3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。 简答题 10分

86、某企业预测2018年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50％，企业的资金成本率为10％。一年按360天计算。 要求： (1)计算2018年度赊销额。 (2)计算2018年度应收账款的平均余额。 (3)计算2018年度应收账款占用资金。 (4)计算2018年度应收账款的机会成本。 (5)若2018年应收账款平均余额需要控制在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天? 简答题 10分

87、公司的年赊销收入为720万元，平均收现期为60天，坏账损失为赊销额的10％，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收现期降为50天，坏账损失降为赊销额的7％。假设公司的资金成本率为6％，变动成本率为50％，一年按360天计算。 要求： (1)填写表中用字母表示的数字； 注：表内的*为省略的数值。 (2)计算为使上述变更经济上合理，新增收账费用的上限是多少。 简答题 10分

88、E公司生产、销售一种产品，该产品的单位变动成本是60元，单位售价是80元。公司目前采用30天按发票金额付款的信用政策，80％的顾客(按销售量计算，下同)能在信用期内付款，另外20％的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5％的收账费用。公司每年的销售量为36000件，平均存货水平为2000件。 为扩大销售量、缩短平均收现期，公司拟推出“5／10、2／20、N／30”的现金折扣政策。采用该政策后，预计销售量会增加15％，40％的顾客会在10天内付款，30％的顾客会在20天内付款，20％的顾客会在30天内付款，另外10％的顾客平均在信用期满后20天付款，逾期应收账款的收回需要支出占逾期账款5％的收账费用。 为了保证及时供货，平均存货水平需提高到2400件，假设固定成本不变。假设等风险投资的最低报酬率为12％，一年按360天计算。 要求： (1)计算改变信用政策前、后的边际贡献、收账费用、应收账款占用资金应计利息、存货占用资金应计利息、现金折扣成本的变化以及改变信用政策的税前损益变化。 (2)E公司是否应推出该现金折扣政策。 简答题 10分

89、某公司全年需用X材料18000件，计划开工360天。该材料订货日至到货日的时间为5天，保险储备量为100件。该材料的再订货点是( )件。 单选题 2分

90、下列各项中，不属于存货储存成本的是（ ）。 单选题 2分

91、下列成本中属于变动订货成本的是（ ）。 单选题 2分

92、某公司订货日至到货日的时间为4天，每日存货需用量为25件，公司确定的保险储备为800件，则再订货点是（ ）件。 单选题 2分

93、下列属于对存货进行ABC类划分的标准是（ ）。 单选题 2分

94、企业订货日至到货期的时间为10天，每日存货需用量为100千克，假设没有保险储备，那么企业在库房尚存（ ）千克存货时，就应当再次订货。 单选题 2分

95、在确定经济订货批量时，下列表述中正确的有（ ）。 多选题 5分

96、根据存货陆续供应和使用模型，下列情形中能够导致经济订货量增加的有（ ）。 多选题 5分

97、下列选项中，属于变动的订货成本的有（ ）。 多选题 5分

98、下列各项中，一般属于存货固定储存成本的有（ ）。 多选题 5分

99、甲企业每年所需的零部件为4900件，该企业每次的订货费用为25元，每件零部件的变动储存成本为2元。下列各项中，正确的有（ ）。 多选题 5分

100、关于存货陆续供应和使用模型，下列说法中正确的有（ ）。 多选题 5分

101、在存货经济订货量基本模型中，导致经济订货量减少的因素有（ ）。 多选题 5分

102、存货的缺货成本包括（ ）。 多选题 5分

103、根据存货经济订货批量基本模型，经济订货批量是能使订货成本与储存总成本相等的订货批量。( ) 判断题 3分

104、在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有一定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。( ) 判断题 3分

105、在存货的ABC控制系统下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。（ ） 判断题 3分

106、在企业生产经营过程中，存货管理目标只是保证生产正常进行。（ ） 判断题 3分

107、存货管理的目标，就是要尽力降低存货成本。 （ ） 判断题 3分

108、建立保险储备量的目的，是为了寻求缺货成本的最小化。（ ） 判断题 3分

109、东方公司生产中使用甲零件，全年共需耗用3600件，购入单价为9.8元，从发出订单到货物到达需要10天时间，一次订货成本72元。外购零件时可能发生延迟交货，延迟的时间和概率如下：假设该零件的单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为5元，一年按360天计算。建立保险储备时，最小增量为10件。 要求： 计算甲零件的经济订货批量； 计算最小存货成本； 计算每年订货次数； 计算交货期内的平均每天需要量； 确定最合理的保险储备量和再订货点。 简答题 10分

110、上海东方公司是亚洲地区的玻璃套装门分销商，套装门在A地区生产然后运至上海。管理当局预计年度需求量为10000套。套装门购进单价为395元(包括运费，币种是人民币，下同)。与订购和储存这些套装门相关的资料如下。 (1)去年订单共22份，总处理成本13400元，其中固定成本10760元，预计未来成本性态不变。 (2)虽然对于A地区原产地商品进入大陆已经免除关税，但是对于每一张订单都要经双方海关检查，其费用为280元。 (3)套装门从A地区运抵上海后，接受部门要进行检查。为此雇佣一名检验人员，每月支付工资3000元，每个订单检验工作需要8小时，发生变动费用每小时2．50元。 (4)公司租借仓库来储存套装门，估计成本为每年2500元，另外加上每套门4元。 (5)在储存过程中会出现破损，估计破损成本平均每套门28．50元。 (6)占用资金利息等其他储存成本每套门20元。 (7)从发出订单到货物运到上海需要6个工作日。 (8)为防止供货中断，东方公司设置了100套的保险储备。 (9)东方公司每年营业50周，每周营业6天。 (10)假设企业没有缺货成本。 要求： (1)计算经济订货模型中“每次订货变动成本”。 (2)计算经济订货模型中“单位变动储存成本”。 (3)计算经济订货批量。 (4)计算每年与批量相关的存货总成本。 (5)计算再订货点。 (6)计算每年储备存货的总成本。 简答题 10分

111、某企业每年需耗用A材料60000件，单位材料年变动存储成本30元，平均每次进货费用为90元，A材料全年平均单价为150元。假定不存在数量折扣，不会出现陆续到货和缺货的现象。 要求： （1）计算A材料的经济订货批量；（2）计算A材料年度最佳订货批数；（3）计算A材料的相关订货成本；（4）计算A材料的相关存储成本；（5）计算A材料经济订货批量平均占用资金。 简答题 15分

112、假设某公司每年需外购零件4900千克，该零件单价为100元，单位变动储存成本400元，一次订货成本5000元，单位缺货成本200元，企业目前建立的保险储备量是50千克。在交货期内的需要量及其概率如下。要求： (1)计算经济订货批量以及年最佳订货次数。 (2)按企业目前的保险储备标准，存货水平为多少时应补充订货? (3)企业目前的保险储备标准是否恰当? (4)按合理保险储备标准，企业的再订货点为多少? 简答题 15分

113、某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0．5％，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5％。则该企业负担的承诺费是（ ）万元。 单选题 2分

114、某公司按照“2／20，N／60”的条件从另一公司购入价值1000万的货物，由于资金调度的限制，该公司放弃了获取2％现金折扣的机会，若一年按360天计算，公司为此承担的信用成本率是（ ）。 单选题 2分

115、某企业拟以“3／15，N／35”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的信用成本率为（ ）。(一年按360天计算) 单选题 2分

116、某企业取得2018年为期一年的周转信贷额为1000万元，承诺费率为0.5%。2018年1月1日从银行借入600万元，9月1日又借入300万元，如果年利率为7%，则企业2018年度末向银行支付的利息和承诺费共为（ ）万元。 单选题 2分

117、甲企业需要540万元的资金进行周转，决定从银行借款，银行的年利率为5%，银行要求保留10%的补偿性余额，则该借款的实际年利率是（ ）。 单选题 2分

118、下列各项中，属于短期融资券筹资的特点的是（ ）。 单选题 2分

119、下列变动不会引起放弃现金折扣的信用成本率变动的是（ ）。 单选题 2分

120、下列各项中，不属于商业信用筹资方式的是（ ）。 单选题 2分

121、短期融资券发行和交易的对象是（ ）。 单选题 2分

122、某企业按年利率5.8%向银行借款1000万元，银行要求保留15%的补偿性余额，则这项借款的实际利率约为（ ）。 单选题 2分

123、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（ ）。 单选题 2分

124、在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有（ ）。 多选题 5分

125、在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际负担利率高于名义利率的有（ ）。 多选题 5分

126、在我国，以下属于发行短期融资券需满足的条件有（ ）。 多选题 5分

127、短期借款一般会附带的信用条件有（ ）。 多选题 5分

128、现有银行借款利率不变的情况下，按照该公司目前的信用条件，采购方不会享受现金折扣，为了使得更多的采购方可以享受现金折扣，可以采用的方法有（ ）。 多选题 5分

129、短期借款成本的高低主要取决于（ ）。 多选题 5分

130、下列关于流动负债的说法中，正确的有（ ）。 多选题 5分

131、下列关于商业信用筹资特点的说法中正确的有（ ）。 多选题 5分

132、短期融资券是由企业发行的有担保短期本票。( ) 判断题 3分

133、收款法付息、贴现法付息和加息法付息均会使短期借款的实际利率大于名义利率。（ ） 判断题 3分

134、商业信用筹资需要筹资企业用资产进行抵押，不需要第三方担保。（ ） 判断题 3分

135、一般情况下，短期借款比长期借款具有更少的约束性条款。（ ） 判断题 3分

136、在我国，目前发行和交易的是金融企业的融资券。（ ） 判断题 3分

137、按发行方式分类，短期融资券分为金融企业的融资券和非金融企业的融资券。（ ） 判断题 3分

138、某企业从银行取得借款200万元（名义借款额），期限一年，名义利率8%。要求：计算下列几种情况下的实际利率： 收款法付息； 贴现法付息； 银行规定的补偿性余额为10%； 银行规定的补偿性余额为10%，并按贴现法付息。 简答题 10分

139、某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下。 立即付款，付5238元； 第20天付款，付5292元； 第40天付款，付5346元； 第60天付款，付全额。 一年按360天计算。 要求回答以下互不相关的两问： (1)假设银行短期贷款利率为15％： ①计算各个时点付款的现金折扣率； ②计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率； ③填写下表计算各个时点付款的净收益； 单位：元④分析确定对该公司最有利的付款日期。 (2)假设目前有一短期投资的报酬率为40％，确定对该公司最有利的付款日期。 简答题 15分