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模拟题

1、根据资源税有关规定,下列说法不正确的是( )。 单选题 1分

2、出口下列货物,其中不享受增值税出口免税不退税政策的是( )。 单选题 1分

3、下列车辆不属于车辆购置税免税范围的是( )。 单选题 1分

4、下列关于增值税征税范围的说法中,不正确的是( )。 单选题 1分

5、手表公司销售某品牌的高档手表与普通手表组成成套产品20套,每套不含税售价18000元,其中,高档手表的生产成本10000元/只,普通手表的生产成本2000元/只。另将同类型手表各20只用于奖励优秀职工(未包装)。该手表公司应就上述业务缴纳消费税( )元。(企业无该品牌高档手表和普通手表的同类售价,高档手表成本利润率为20%,高档手表的消费税税率为20%) 单选题 1分

6、下列关于增值税纳税地点的表述中,不正确的是( )。 单选题 1分

7、某县工商局2017年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用,取得汽车销售行业的普通发票,注明销售额250000元;另外支付购买工具和零配件含税价款8100元,并取得汽车贸易公司开具的发票;支付车辆装饰费9500元,并取得汽车贸易公司开具的发票。该工商局应纳车辆购置税( )元。 单选题 1分

8、2018年3月某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000千克,成本为17万元,作为礼品赠送客户,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%,则该批粮食白酒应纳消费税( )万元。(消费税税率20%加0.51/500克) 单选题 1分

9、差别关税实际上是保护主义政策的产物,是保护一国产业所采取的特别手段。下列各项中不属于差别关税的是( )。 单选题 1分

10、下列项目中应征收增值税的是( )。 单选题 1分

11、2017年10月某境外技术咨询公司为境内甲企业(增值税一般纳税人)提供技术咨询服务,合同注明含税价款120万美元,l美元=6.1元人民币。该境外技术咨询公司在境内未设立经营机构且没有代理人,则甲企业应当扣缴境外公司应纳增值税( )万元。 单选题 1分

12、某市卷烟厂2018年3月初从烟农手中收购一批烟叶,收购凭证上注明价款101700元,当月全部发往县域一家卷烟加工厂,委托其加工一批雪茄烟。当月月末将委托加工的雪茄烟全部收回,支付加工费10000元(不含增值税),取得了加工厂开具的增值税专用发票。已知,雪茄烟消费税税率为36%,受托方无同类产品市场价格。则受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为( )元。 单选题 1分

13、下列选项中属于环境保护税的纳税义务人的是( )。 单选题 1分

14、下列关于税收程序法主要制度的表述中,错误的是( )。 单选题 1分

15、下列关于代收代缴消费税的规定,表述不正确的足( )。 单选题 1分

16、下列应税消费品中应由国家税务总局核定其计税价格的是( )。 单选题 1分

17、下列行为中,属于税收执法监督中事后监督形式的是( )。 单选题 1分

18、根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。 单选题 1分

19、下列关于增值税的计税销售额的规定,说法不正确的是( )。 单选题 1分

20、甲公司为从事专业教育培训的机构,为增值税一般纳税人。2018年3月提供教育测评、考试、招生等服务,取得含税收入26万元,发生相关支出2万元,取得增值税专用发票。甲公司选择按简易计税方法计税,甲公司3月应缴纳增值税( )万元。 单选题 1分

21、下列关于烟叶税的说法中,不正确的是( )。 单选题 1分

22、下列税收文件中属于税收法规的是( )。 单选题 1分

23、下列关于增值税的表述中,不正确的是( )。 单选题 1分

24、下列关于土地增值税收入额确定的表述,不正确的是( )。 单选题 1分

25、2017年8月,李女士购买商铺一间,支付不含税金额120万元,缴纳契税3.6万元。2018年4月李女士将所购商铺以155万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已丢失。李女士销售商铺应纳增值税( )万元。 单选题 1分

26、某公司将一台设备运往境外修理,出境时向海关报明价值56万元;支付境外修理费8万美元,料件费2.5万美元,支付复运进境的运输费2万美元和保险费0.5万美元。当期汇率美元:人民币=1:6.22,该设备适用关税税率7010,则该公司进口关税为( )万元。 单选题 1分

27、下列行为不得开具增值税专用发票的是( )。 单选题 1分

28、下列各项中,属于一种税区别于另一种税的主要标志是( )。 单选题 1分

29、根据增值税的有关规定,境内的单位和个入销售的下列服务和无形资产,不适用增值税零税率的是( )。 单选题 1分

30、2017年10月某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,取得不含增值税销售收入9000万元,已知该公司取得土地使用权所支付的金额及开发成本合计为4000万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳有关税费54万元(不含增值税和印花税)。该公司销售茼品房应缴纳的土地增值税为( )万元。 单选题 1分

31、下列各项中属于资源税应税产品的是( )。 单选题 1分

32、某工厂是增值税小规模纳税人,2017年12月销售使用过的旧设备一台,取得含税价款8.24万元,已知该设备购入时的不含税价款为9万元,已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品,取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机,取得的增值税普通发票上注明的金额为2. 34万元,则该工厂应缴纳的增值税为( )万无。 单选题 1分

33、位于河北省的某水资源开采企业,2018年4月利用设施直接从地下取用地表水,实际取用水量为35000立方米,对外销售水量为32000立方米。当地税额标准为每立方米0.7元。该企业当月应缴纳资源税( )元。 单选题 1分

34、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中,不正确的是( )。 单选题 1分

35、某油田在2017年12月开采原油50万吨,已销售35万吨,取得不含增值税销售收入17500万元,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,原油资源税税率为6%。该油田在12月应纳资源税为( )万元。 单选题 1分

36、单位或个人发生的下列行为,需要缴纳城市维护建设税的是( )。 单选题 1分

37、某烟厂(增值税一般纳税人)2017年4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元,本月生产领用80%。期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,该烟厂本月应纳消费税中可扣除的消费税为( )万元。(消费税税率30%) 单选题 1分

38、2017年7月,王某将住房出租给他人用于居住,约定租期一年,一次性收取一年租金(含税)14400元,则王某租金收入应缴纳增值税( )元。 单选题 1分

39、按照现行税法规定,打破税法效力等级限制的原则是( )。 单选题 1分

40、我国个人所得税法规定:“劳务报酬所得按次征收”,个人所得税法实施条例规定“劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次”。这一税法解释属于( )。 单选题 1分

41、下列车辆中,纳税人出具有效证明后,即以统一发票或有效凭证注明的计税价格为车辆购置税计税依据的有( )。 多选题 2分

42、下列环节既征消费税又征增值税的有( )。 多选题 2分

43、下列进口货物,免征关税的有( )。 多选题 2分

44、根据现行规定,关于城建税和教育费附加的减免规定,下列表述正确的有( )。 多选题 2分

45、下列行为中,既缴纳增值税又缴纳消费税的有( )。 多选题 2分

46、下列各项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的有( )。 多选题 2分

47、按照税收实体法要素的规定,下列表述正确的有( )。 多选题 2分

48、下列各项中,属于减免税基本形式中的税额式减免的有( )。 多选题 2分

49、税收法律是指由全国人大及其常委会制定的有关税收分配活动的法律制度。有关税收法律创制程序的表述,正确的有( )。 多选题 2分

50、下列说法中,符合车辆购置税计税依据相关规定的有( )。 多选题 2分

51、下列关于烟叶税的说法,正确的有( )。 多选题 2分

52、关于增值税的计税依据,下列说法正确的有( )。 多选题 2分

53、列各项中,属于关税的强制执行措施的有( )。 多选题 2分

54、根据增值税的现行规定,下列说法不正确的有( )。 多选题 2分

55、下到关于土地增值税的说法中,正确的有( )。 多选题 2分

56、一般纳税人发生的下列增值税应税行为中适用6010税率的有( )。 多选题 2分

57、关于消费税的计税依据,下列说法正确的有( )。 多选题 2分

58、下列增值税一般纳税人,可选择按照简易办法依3qo征收率计算缴纳增值税的有( )。 多选题 2分

59、在计算土地增值税时,纳税人应该按房地产的评估价格来确定房地产的转让收入和扣除项目金额的有( )。 多选题 2分

60、下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人标准,可以不申请登记为一般纳税人的有( )。 多选题 2分

61、不同性质的税种以及不同情况的纳税人,其纳税期限也不相同。影响纳税期限的主要因素有( )。 多选题 2分

62、下列关于税法与其他部门法关系的表述,正确的有( )。 多选题 2分

63、下列关于资源税销售数量的表述,正确的有( )。 多选题 2分

64、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中,正确的有( )。 多选题 2分

65、下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,正确的有( )。 多选题 2分

66、下列关于营业税纳税地点的表述中,正确的有( )。 多选题 2分

67、下列业务属于营业税征收范围的有( )。 多选题 2分

68、下列各项收入免征或不征营业税的有( )。 多选题 2分

69、关于城市维护建设税,下列说法正确的有( )。 多选题 2分

70、我国现行资源税的特点有( )。 多选题 2分

71、某市第一中学,2017年6月将一块闲置土地开发建造住宅楼: (1)受让该土地使用权时,支付价款及有关费用共550万元。 (2)支付给规划设计公司费用32万元,支付建筑公司工程费400万元;支付给直接管理该开发项目人员的工资、职工福利费共18万元。 (3)专门从银行借款300万元,支付利息18万元,能够提供金融机构证明并能按项目分摊。 (4)发生销售费用60万元,管理费用120万元。 (5)2018年4月全部竣工验收后,第一中学将住宅楼出售,取得不含增值税收入5200万元,缴纳相关税费275万元(不含增值税)。 其他相关资料:该第一中学所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用,以上金额均不考虑增值税,也不考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题: 第一中学缴纳土地增值税时应扣除的开发费用为( )万元。 单选题 1分

72、某市第一中学,2017年6月将一块闲置土地开发建造住宅楼: (1)受让该土地使用权时,支付价款及有关费用共550万元。 (2)支付给规划设计公司费用32万元,支付建筑公司工程费400万元;支付给直接管理该开发项目人员的工资、职工福利费共18万元。 (3)专门从银行借款300万元,支付利息18万元,能够提供金融机构证明并能按项目分摊。 (4)发生销售费用60万元,管理费用120万元。 (5)2018年4月全部竣工验收后,第一中学将住宅楼出售,取得不含增值税收入5200万元,缴纳相关税费275万元(不含增值税)。 其他相关资料:该第一中学所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用,以上金额均不考虑增值税,也不考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题: 第一中学缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额为( )万元。 单选题 1分

73、某市第一中学,2017年6月将一块闲置土地开发建造住宅楼: (1)受让该土地使用权时,支付价款及有关费用共550万元。 (2)支付给规划设计公司费用32万元,支付建筑公司工程费400万元;支付给直接管理该开发项目人员的工资、职工福利费共18万元。 (3)专门从银行借款300万元,支付利息18万元,能够提供金融机构证明并能按项目分摊。 (4)发生销售费用60万元,管理费用120万元。 (5)2018年4月全部竣工验收后,第一中学将住宅楼出售,取得不含增值税收入5200万元,缴纳相关税费275万元(不含增值税)。 其他相关资料:该第一中学所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用,以上金额均不考虑增值税,也不考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题: 第一中学销售住宅楼应缴纳的土地增值税为( )万元。 单选题 1分

74、某市第一中学,2017年6月将一块闲置土地开发建造住宅楼: (1)受让该土地使用权时,支付价款及有关费用共550万元。 (2)支付给规划设计公司费用32万元,支付建筑公司工程费400万元;支付给直接管理该开发项目人员的工资、职工福利费共18万元。 (3)专门从银行借款300万元,支付利息18万元,能够提供金融机构证明并能按项目分摊。 (4)发生销售费用60万元,管理费用120万元。 (5)2018年4月全部竣工验收后,第一中学将住宅楼出售,取得不含增值税收入5200万元,缴纳相关税费275万元(不含增值税)。 其他相关资料:该第一中学所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用,以上金额均不考虑增值税,也不考虑地方教育附加。 根据上述资料,回答下列问题: 第一中学缴纳土地增值税时扣除项目金额合计为( )万元。 单选题 1分

75、某房地产公司为增值税一般纳税人,从事多业经营,2018年6月发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3600万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收入320万元,客房收入280万元。 (3)本期承包A企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元,取得增值税普通发票。 (4)该房地产公嗣签订出租写字楼协议,租期3年。该房地产公司2018年2月份一次性收取2018年租金240万元。 (5)当月购进原材料用于生产经营,取得增值税专用发票,注明价款1200万元。 已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。根据上述资料,回答下列问题: 该公司销售不动产的销项税额( )万元。 单选题 1分

76、某房地产公司为增值税一般纳税人,从事多业经营,2018年6月发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3600万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收入320万元,客房收入280万元。 (3)本期承包A企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元,取得增值税普通发票。 (4)该房地产公嗣签订出租写字楼协议,租期3年。该房地产公司2018年2月份一次性收取2018年租金240万元。 (5)当月购进原材料用于生产经营,取得增值税专用发票,注明价款1200万元。 已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。根据上述资料,回答下列问题: 该公司经营酒店的销项税额( )万元。 单选题 1分

77、某房地产公司为增值税一般纳税人,从事多业经营,2018年6月发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3600万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收入320万元,客房收入280万元。 (3)本期承包A企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元,取得增值税普通发票。 (4)该房地产公嗣签订出租写字楼协议,租期3年。该房地产公司2018年2月份一次性收取2018年租金240万元。 (5)当月购进原材料用于生产经营,取得增值税专用发票,注明价款1200万元。 已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。根据上述资料,回答下列问题: 该公司承包室内装修工程的销项税额( )万元。 单选题 1分

78、某房地产公司为增值税一般纳税人,从事多业经营,2018年6月发生如下业务: (1)将某地块开发建造商品房,当月全部售出,本月收到售房款3600万元,另外代收房屋专项维修基金240万元。2015年购置该地块的使用权时支付价款1800万元。 (2)经营酒店取得餐饮收入320万元,客房收入280万元。 (3)本期承包A企业的室内装修工程,装饰、装修劳务费1500万元、辅助材料费用60万元;A企业自行采购的材料价款2600万元及中央空调设备价款150万元,取得增值税普通发票。 (4)该房地产公嗣签订出租写字楼协议,租期3年。该房地产公司2018年2月份一次性收取2018年租金240万元。 (5)当月购进原材料用于生产经营,取得增值税专用发票,注明价款1200万元。 已知:上述收入均为含税收入,建筑服务、销售不动产均采用一般计税方法计税。根据上述资料,回答下列问题: 该公司当月合计应缴纳的增值税( )万元。 单选题 1分

79、位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。 (3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80010用于连续生产高档化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。 (5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70000元。 (6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。 (7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。 (8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入360000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。 (9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料,回答下列问题: 该化妆品公司当期进口高档化妆品进口环节应缴纳的税金为( )元。 单选题 1分

80、位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。 (3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80010用于连续生产高档化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。 (5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70000元。 (6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。 (7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。 (8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入360000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。 (9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料,回答下列问题: 该化妆品公司本期实际应向税务机关缴纳的消费税为( )元。 单选题 1分

81、位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。 (3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80010用于连续生产高档化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。 (5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70000元。 (6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。 (7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。 (8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入360000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。 (9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料,回答下列问题: 该化妆品公司本期应缴纳的增值税税额为( )元。 单选题 1分

82、位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。 (3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80010用于连续生产高档化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。 (5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70000元。 (6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。 (7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。 (8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入360000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。 (9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料,回答下列问题: 该化妆品公司出售办公楼应缴纳的增值税为( )元。 单选题 1分

83、位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。 (3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80010用于连续生产高档化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。 (5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70000元。 (6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。 (7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。 (8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入360000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。 (9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料,回答下列问题: 该化妆品公司本期应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加为( )元。 单选题 1分

84、位于市区的甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018年4月发生以下经济业务: (1)用生产成本为70000元的350盒A型高档化妆品换取原材料,约定按A型高档化妆品当月销售平均不含税价格250元/盒进行结算,双方互开增值税专用发票。 (2)将A型高档化妆品6000盒与外购的丝绸中国结组成成套化妆品6000套,销售给某商场,每套不含税售价360元,丝绸中国结的成本为35元/只。 (3)从国外进口一批高档化妆品香粉,关税完税价格为60000元,取得海关完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的80010用于连续生产高档化妆品。 (4)本月附带为一个影视制作公司生产上妆油5000盒,不含税售价为60元/盒,本月全部交付。 (5)本期从小规模纳税人企业购进酒精一吨,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明不含税价款为70000元。 (6)本期自某药材基地购进一批中药材根茎用于生产化妆品,收购凭证注明价款150000元,支付运费18000元,取得增值税普通发票。 (7)本期取得电费和水费专用发票,注明税额分别为25800元和19800元。本期职工食堂和浴室耗用水、电各自占本期购进比例的15%。 (8)出售外购的办公楼一幢,取得含税销售收入360000元,该办公楼系2009年购买,购买时支付买价120000元,相关税费6000元;该公司选择按简易计税方法计税。 (9)购进一处仓库,取得的增值税专用发票注明的增值税税额为560000元。其他相关资料:高档化妆品的成本利润率为5%,关税税率假定为6%,本期专用发票均通过认证,A型高档化妆品当期最高不含税价格295元/盒,高档化妆品消费税税率为15%。 根据上述资料,回答下列问题: 下列关于本题相关业务的表述,不正确的有( )。 多选题 2分

85、位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2018年4月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。 (2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0. 11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。 (4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2018年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2018年1月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。 其他相关资料:假定关税税率为1 0qo,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。根据上述资料,回答下列问题: 业务(1)企业在B省应预缴的增值税( )万元。 单选题 1分

86、位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2018年4月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。 (2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0. 11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。 (4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2018年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2018年1月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。 其他相关资料:假定关税税率为1 0qo,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。根据上述资料,回答下列问题: 业务(2)企业在B省预缴的增值税( )万元。 单选题 1分

87、位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2018年4月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。 (2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0. 11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。 (4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2018年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2018年1月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。 其他相关资料:假定关税税率为1 0qo,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。根据上述资料,回答下列问题: 企业当月增值税应纳税额( )万元。 单选题 1分

88、位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2018年4月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。 (2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0. 11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。 (4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2018年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2018年1月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。 其他相关资料:假定关税税率为1 0qo,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。根据上述资料,回答下列问题: 业务(5)可抵扣的增值税进项税额( )万元。 单选题 1分

89、位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2018年4月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。 (2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0. 11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。 (4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2018年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2018年1月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。 其他相关资料:假定关税税率为1 0qo,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。根据上述资料,回答下列问题: 企业当月增值税进项税额合计( )万元。 单选题 1分

90、位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2018年4月具体经营业务如下: (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定,本月取得含税收入3300万元并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。 (2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包款1600万元(含税),取得分包商开具的增值税普通发票。 (3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币88万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.5万元、保险费折合人民币3.5万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0. 11万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。 (4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2018年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元,已计入2018年1月的进项税额进行抵扣。 (5)发生外地出差住宿费支出价税合计7.58万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3.2万元,取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0.6万元,取得增值税专用发票。 其他相关资料:假定关税税率为1 0qo,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。根据上述资料,回答下列问题: 根据上述资料,关于本题业务的增值税处理,下列说法正确的有( )。 多选题 2分

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