1、根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是( )。 单选题 1分

2、2016年甲公司在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构，该分支机构2017年产生利润200万元，下列关于该境外利润确认收入时间的说法中，正确的是( )。 单选题 1分

3、境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2017年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。2017年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。 单选题 1分

4、王某2017年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为( )元。 单选题 1分

5、下列对于个人所得税政策的表述中，正确的是( )。 单选题 1分

6、张某2017年11月份购买80平方米的普通住房一处（属于家庭唯一住房），价款75万元（含装修费5万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2017年支付15万元，张某购房应缴纳的契税为( )万元。 单选题 1分

7、下列说法符合城镇土地使用税的税率规定的是( )。 单选题 1分

8、某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2017年6月，主管税务机关对其2016年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2016年该常驻代表机构应缴纳企业所得税( )万元。 单选题 1分

9、根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是( )。 单选题 1分

10、下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是( )。 单选题 1分

11、某运输公司与甲公司2017年3月签订了一份运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物保险费10万元）；4月份以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给银行，签订了产权转移书据。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税( )元。（注：合同所载金额为不含增值税金额） 单选题 1分

12、依据企业所得税法的相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是( )。 单选题 1分

13、甲企业有三项债权打包拍卖（债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元），假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，最终从B债务人处收回欠款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税( )万元。 单选题 1分

14、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确的是( )。 单选题 1分

15、赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应纳的个人所得税是( )万元。 单选题 1分

16、2017年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2015年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2017年5月31日补缴了该税款，但并未提供2015年度关联企业业务往来报告等相关资料。2017年该公司补缴税款时加收的利息为( )万元。（假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%） 单选题 1分

17、下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是( )。 单选题 1分

18、下列原则中，不属于国际税收基本原则的是( )。 单选题 1分

19、下列不符合企业重组的特殊性处理条件的是( )。 单选题 1分

20、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的50%作为应税房产原值；商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。该单位每年需缴纳房产税( )万元。 单选题 1分

21、下列关于房产税的说法，正确的是( )。 单选题 1分

22、某高级工程师2017年3月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税400元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。 单选题 1分

23、下列各项中，应当征收印花税的是( )。 单选题 1分

24、个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是( )。 单选题 1分

25、根据企业所得税法的规定，对关联企业价格进行调整的方法中，其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是( )。 单选题 1分

26、应纳税额在人民币( )元以下的船舶可以免征船舶吨税。 单选题 1分

27、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )万元。 单选题 1分

28、下列关于房地产开发企业的税务处理，表述不正确的是( )。 单选题 1分

29、专项作业车和轮式专用机械车的计税单位为自重每吨每年税额在16元~120元的范围内确定，有权确定具体适用税额的部门是( )。 单选题 1分

30、下列情形中，属于内部处置不确认收入计算所得税的是( )。 单选题 1分

31、2016年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2017年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2017年企业可以扣除的开办费为( )万元。 单选题 1分

32、某运输公司2017年拥有并使用以下车辆：整备质量为6吨的货车10辆；整备质量为4吨的挂车5辆。中型载客汽车10辆。当地政府规定.货车的车辆税额为80元／吨，中型载客汽车的税额是620元／年。该公司2017年应纳车船税( )元。 单选题 1分

33、下列项目中，属于经批准可减征个人所得税的是( )。 单选题 1分

34、下列申请人从中国取得的所得为股息时，不能直接判定申请人具有“受益所有人”身份的是( )。 单选题 1分

35、2017年2月中国公民赵先生买进某公司债券2万份，每份买价8元，共支付手续费800元；11月份卖出1万份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元；l2月底其余债券到期，取得债券利息2700元。赵先生2017年以上收入应缴纳个人所得税( )元。 单选题 1分

36、下列选项中，不属于国际避税方法的是( )。 单选题 1分

37、下列说法不符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的是( )。 单选题 1分

38、根据企业所得税的有关规定，下列表述正确的是( )。 单选题 1分

39、下列关于房地产开发企业预提（应付）费用的企业所得税处理，正确的是( )。 单选题 1分

40、某货运公司2017年初登记在册的车辆、船舶如下：①净吨位为400吨的机动船15艘；②净吨位为28吨的小型机动船15艘；③净吨位为10吨的非机动驳船10艘；④该公司登记在册的2辆同型号货车，整备质量均为8. 96吨（已知船舶的净吨位小于200吨，每吨3元，净吨位201吨至2000吨，每吨4元；货车的年单位税额为50元／吨）。则2017年该公司应纳的车船税为( )元。 单选题 1分

41、依据契税的有关规定，下列项目中可以免征或不征收契税的有( )。 多选题 2分

42、下列有关房产税的表述中正确的有( )。 多选题 2分

43、非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有( )。 多选题 2分

44、下列所得中，适用5%-35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有( )。 多选题 2分

45、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有( )。 多选题 2分

46、下列关于国际反避税基本方法的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

47、下列行为中，应当征收土地增值税的有( )。 多选题 2分

48、下列固定资产不得计提折旧扣除的有( )。 多选题 2分

49、计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有( )。 多选题 2分

50、下列关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

51、下列关于国际税收的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

52、下列合同中，属于印花税征税对象的右( )。 多选题 2分

53、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有( )。 多选题 2分

54、下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。 多选题 2分

55、按照城镇土地使用税的规定，对纳税人实际占用的土地面积，可以按照下列( )确定。 多选题 2分

56、下列关于印花税计税方法的表述，正确的有( )。 多选题 2分

57、下列属于企业所得税的视同销售情形并确认收入的有( )。 多选题 2分

58、下列关于资产划转的契税相关政策理解正确的有( )。 多选题 2分

59、下列关于耕地占用税的说法，正确的有( )。 多选题 2分

60、企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，主要有( )。 多选题 2分

61、下列关于个人所得税的说法中正确的有( )。 多选题 2分

62、非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。 多选题 2分

63、下列各项中，符合车船税法有关规定的有( )。 多选题 2分

64、根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。 多选题 2分

65、外籍个人查理在我国取得的下列收入中，可享受免税的有( )。 多选题 2分

66、以下土地中，可以免征城镇土地使用税的有( )。 多选题 2分

67、下列土地中，应征收城镇土地使用税的有( )。 多选题 2分

68、下列房产中，可以免征房产税的有( )。 多选题 2分

69、下列车船中，可享受车船税减免政策的有( )。 多选题 2分

70、关于契税的计税依据，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

71、某企业为商业企业，2017年全年经营情况如下： (1)取得销售收入700万元。 (2)销售成本319万元。 (3)发生销售费用170万元（其中广告费100万元）；管理费用200万元（其中业务招待费15万元）；财务费用40万元。 (4)销售相关的税费160万元（含增值税120万元）。 (5)营业外收入50万元，营业外支出20万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费20万元和职工教育经费9万元，经确认实发工资符合合理性工资规定。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 企业营业外支出需要调整的应纳税所得额为( )万元。 单选题 1分

72、某企业为商业企业，2017年全年经营情况如下： (1)取得销售收入700万元。 (2)销售成本319万元。 (3)发生销售费用170万元（其中广告费100万元）；管理费用200万元（其中业务招待费15万元）；财务费用40万元。 (4)销售相关的税费160万元（含增值税120万元）。 (5)营业外收入50万元，营业外支出20万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费20万元和职工教育经费9万元，经确认实发工资符合合理性工资规定。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 企业“三项经费”应调增的应纳税所得额为( )万元。 单选题 1分

73、某企业为商业企业，2017年全年经营情况如下： (1)取得销售收入700万元。 (2)销售成本319万元。 (3)发生销售费用170万元（其中广告费100万元）；管理费用200万元（其中业务招待费15万元）；财务费用40万元。 (4)销售相关的税费160万元（含增值税120万元）。 (5)营业外收入50万元，营业外支出20万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费20万元和职工教育经费9万元，经确认实发工资符合合理性工资规定。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 该企业应纳企业所得税为( )万元。 单选题 1分

74、某企业为商业企业，2017年全年经营情况如下： (1)取得销售收入700万元。 (2)销售成本319万元。 (3)发生销售费用170万元（其中广告费100万元）；管理费用200万元（其中业务招待费15万元）；财务费用40万元。 (4)销售相关的税费160万元（含增值税120万元）。 (5)营业外收入50万元，营业外支出20万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。 (6)计入成本、费用中的实发工资总额100万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费20万元和职工教育经费9万元，经确认实发工资符合合理性工资规定。 要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为( )万元。 单选题 1分

75、位于县城的某企业，与当地政府签订协议，于2016年1月1日取得政府征用耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。 2016年2月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。 2017年2月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。 已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元／平方米。 要求：按下列序号计算回答问题。 该企业应缴纳的契税与银行应缴纳的契税合计为( )万无。 单选题 1分

76、位于县城的某企业，与当地政府签订协议，于2016年1月1日取得政府征用耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。 2016年2月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。 2017年2月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。 已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元／平方米。 要求：按下列序号计算回答问题。 该企业应缴纳的耕地占用税为( )万元。 单选题 1分

77、位于县城的某企业，与当地政府签订协议，于2016年1月1日取得政府征用耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。 2016年2月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。 2017年2月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。 已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元／平方米。 要求：按下列序号计算回答问题。 关于本题业务，下列说法错误的是( )。 单选题 1分

78、位于县城的某企业，与当地政府签订协议，于2016年1月1日取得政府征用耕地一块，面积5000平方米，政府以1500万元的价款出让给该企业，企业取得了土地使用证，该土地准备用于建设厂房。 2016年2月该企业资金出现短缺，以该土地使用权作抵押向银行借款2000万元，并签订了借款合同，约定借款期限1年；如到期不能偿还贷款银行将收回土地使用权。 2017年2月该企业因经营状况不佳，无法偿还银行贷款，与银行签订了土地使用权转让合同，该土地作价2800万元抵债，取得了银行的补偿款800万元，缴纳相关税费70.2万元。 已知：契税税率3%，耕地占用税税额为8元／平方米。 要求：按下列序号计算回答问题。 该企业应缴纳的印花税为( )元。 单选题 1分

79、甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2017年个人独资企业A的应纳税所得额为6. 59万元。2017年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)税金及附加26万元。 (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元。 (5)管理费用33.48万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发坐的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。 (6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。 (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2017年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。已知：合伙企业2016年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。 根据上述资料，回答下列问题： 以下对于合伙企业B的税务处理的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

80、甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2017年个人独资企业A的应纳税所得额为6. 59万元。2017年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)税金及附加26万元。 (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元。 (5)管理费用33.48万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发坐的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。 (6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。 (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2017年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。已知：合伙企业2016年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。 根据上述资料，回答下列问题： 合伙企业B允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为( )万元。 单选题 1分

81、甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2017年个人独资企业A的应纳税所得额为6. 59万元。2017年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)税金及附加26万元。 (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元。 (5)管理费用33.48万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发坐的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。 (6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。 (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2017年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。已知：合伙企业2016年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。 根据上述资料，回答下列问题： 合伙企业B允许税前扣除的工资和三项经费为( )万元。 单选题 1分

82、甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2017年个人独资企业A的应纳税所得额为6. 59万元。2017年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)税金及附加26万元。 (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元。 (5)管理费用33.48万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发坐的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。 (6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。 (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2017年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。已知：合伙企业2016年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。 根据上述资料，回答下列问题： 甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额为( )万元。 单选题 1分

83、甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2017年个人独资企业A的应纳税所得额为6. 59万元。2017年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)税金及附加26万元。 (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元。 (5)管理费用33.48万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发坐的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。 (6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。 (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2017年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。已知：合伙企业2016年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。 根据上述资料，回答下列问题： 甲应就AB企业的所得缴纳个人所得税( )万元。 单选题 1分

84、甲个人兴办个人独资企业A，并与乙个人共同兴办了合伙企业B，合伙企业出资比例为6：4。2017年个人独资企业A的应纳税所得额为6. 59万元。2017年合伙企业B的经营情况如下： (1)营业收入220万元。 (2)营业成本78万元。 (3)税金及附加26万元。 (4)销售费用20万元，其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元。 (5)管理费用33.48万元，其中：业务招待费2万元、计提坏账准备0.36万元、工资总额13.60万元（其中各合伙人工资0.96万元，6名从业人员工资12.64万元），实际发坐的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台，价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准。 (6)财务费用2.80万元，其中从某企业借款20万元资金周转，偿付利息2.60万元，银行同期贷款利率为10%。 (7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时，经常提供给B企业使用，2017年共发生修理费、加油费1.6万元，但很难划分企业使用和乙自用比例。已知：合伙企业2016年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。 根据上述资料，回答下列问题： 甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税( )万元。 单选题 1分

85、某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。 (2)将部分仓库出租取得不含税收入100万元，对应的其他业务成本10万元。 (3)除运费之外逐发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。 (4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。 (5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。 (6)所得税前准许扣除的税金及附加110.56万元。 (7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元。 (8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。 (9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： 企业所得税前准许扣除的销售费用为( )万元。 单选题 1分

86、某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。 (2)将部分仓库出租取得不含税收入100万元，对应的其他业务成本10万元。 (3)除运费之外逐发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。 (4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。 (5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。 (6)所得税前准许扣除的税金及附加110.56万元。 (7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元。 (8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。 (9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： 企业所得税前准许扣除的管理费用为( )万元。 单选题 1分

87、某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。 (2)将部分仓库出租取得不含税收入100万元，对应的其他业务成本10万元。 (3)除运费之外逐发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。 (4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。 (5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。 (6)所得税前准许扣除的税金及附加110.56万元。 (7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元。 (8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。 (9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：企业所得税前准许扣除的营业外支出为( )万元。 单选题 1分

88、某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。 (2)将部分仓库出租取得不含税收入100万元，对应的其他业务成本10万元。 (3)除运费之外逐发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。 (4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。 (5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。 (6)所得税前准许扣除的税金及附加110.56万元。 (7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元。 (8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。 (9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题： 境内生产经营应纳税所得额( )万元。 单选题 1分

89、某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。 (2)将部分仓库出租取得不含税收入100万元，对应的其他业务成本10万元。 (3)除运费之外逐发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。 (4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。 (5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。 (6)所得税前准许扣除的税金及附加110.56万元。 (7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元。 (8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。 (9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：A国分支机构在我国应补缴企业所得税额( )万元。 单选题 1分

90、某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2017年度相关经营情况如下： (1)全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。 (2)将部分仓库出租取得不含税收入100万元，对应的其他业务成本10万元。 (3)除运费之外逐发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。 (4)发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。 (5)营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。 (6)所得税前准许扣除的税金及附加110.56万元。 (7)12月份购买安全生产专用设备普通发票上注明价款为85万元。 (8)在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。 (9)企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给无关联的企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。 根据上述资料和税法的有关规定，回答下列问题：该企业应纳的企业所得税为( )万元。 单选题 1分