1、某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品(成本为100万元，对外不含税售价为150万元)对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品(成本为200万元，对外不含税售价为300万元)用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为( )万元。 单选题 1分

2、请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是( )。 单选题 1分

3、税务师接受委托对某外资企业进行纳税审核，企业2014年的会计报表显示当年度的主营业务收入1000万元，其他业务收入(材料销售收入)100万元，实际发生的业务招待费35万元，则税务师确定的业务招待费纳税调增额是( )万元。 单选题 1分

4、某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A 公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是( )。 单选题 1分

5、下列关于固定资产折旧的企业所得税政策陈述，税务师认为正确的是( )。 单选题 1分

6、按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。 单选题 1分

7、下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是( )。 单选题 1分

8、甲、乙两家非金融企业是关联企业，甲企业拥有乙企业100%的股份。2014年1月1日，乙企业从甲企业借款2000万元，期限为半年，双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下：实收资本200万元，资本公积100万元，留存收益100万元。则2011年不得扣除的关联方借款利息为( )万元 单选题 1分

9、2014年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2014年企业在填写所得税纳税申报表(A类)时，下列说法正确的是( )。 单选题 1分

10、个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照( )税目征收个人所得税。 单选题 1分

11、以分期收款方式销售货物的，按照( )确认收入的实现。 单选题 1分

12、依据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是( )。 单选题 1分

13、下列关于企业所得税扣除项目的表述中，错误的是( )。 单选题 1分

14、税务师在对某居民企业进行2014年所得税纳税审核时，以下的项目中应计入会计利润，但在计算应纳税所得额时应当调减的是( )。 单选题 1分

15、下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是( )。 单选题 1分

16、2013年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2014年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。计算2014年可以在所得税前扣除的厂房折旧是( )万元。 单选题 1分

17、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是( )。 单选题 1分

18、税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是( )。 单选题 1分

19、某工业企业为增值税一般纳税人，企业所涉及货物及材料增值税税率均为17%。2014年销售产品1200万元，出租厂房的收入为200万元，当年取得国债利息收入为5万元，销售边角料，一共取得收入50万元，企业会计账务处理为： 借：银行存款 50 贷：生产成本 50 税务师对其2014年所得税纳税申报情况审核时，当期应当确认的应税收入为( )万元。 单选题 1分

20、某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为( )元 单选题 1分

21、某纳税人2014年6月18日开业，2015年3月申报缴纳2014年度企业所得税，则报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表》上的“税款所属日期”应为( )。 单选题 1分

22、某商业企业(增值税一般纳税人)2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；不动产对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(企业经营货物适用增值税税率为17%) 单选题 1分

23、下列关于企业技术开发费用的审核要点的说法中，不正确的是( )。 单选题 1分

24、税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是( )。 单选题 1分

25、审核《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第12行“营业外支出”应当包括下列( )项目。 单选题 1分

26、所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )。 单选题 1分

27、税务师受托某工业企业2014年企业所得税纳税审核，对主营业务成本的审核不应包括( )。 单选题 1分

28、企业2014年发生如下事项：计提坏账准备80万元，当期实际发生坏账损失70万元；计提存货跌价准备100万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，交易性金融资产期末价值降低50万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第7行“资产减值损失”的金额应为( )万元。 单选题 1分

29、某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第15行“纳税调整增加额”应为( )万元。 单选题 1分

30、税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是( )。 单选题 1分

31、下列业务中，依据个人所得税税法的规定，无需缴纳个人所得税的是( )。 单选题 1分

32、下列关于个人所得税的税收优惠的表述中，错误的是( )。 单选题 1分

33、张某2014年年末取得全年一次性奖金60000元，雇主为张某定率负担60%的个税，张某每月工资为5000元，张某年终奖自己实际负担的税额为( )元。 单选题 1分

34、杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税( )元。 单选题 1分

35、个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应( )。 单选题 1分

36、中国公民李某2014年12月从中国境内取得年终不含税奖金48000元，当月工资薪金所得1800元，从美国取得稿酬收入10000元，已按美国税法规定缴纳了个人所得税800元，则李某在境内缴纳个人所得税额( )元。 单选题 1分

37、在公司任职的董事取得的董事费收入，应当按照( )税目征收个人所得税。 单选题 1分

38、杨某是自由撰稿人，2014年杨某的一篇小说在某国发表，取得稿酬折合人民币40000元，并按该国税法规定缴纳了个人所得税4500元；当年，杨某在国内将另一作品的手稿原件公开拍卖，取得拍卖收入50000元。2014年杨某应缴纳个人所得税( )元。 单选题 1分

39、税务师审核时，对以下业务可以不按工资薪金所得计算个人所得税的有( )。 单选题 1分

40、下列个人不用自行申报缴纳个人所得税的是( )。 单选题 1分

41、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理错误的是( )。 单选题 1分

42、中国公民李某承包某企业，承包后未变更工商登记。2014年该企业税后利润为200000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元，2014年李某应缴纳个人所得税( )元。 单选题 1分

43、下到选项中，应按“劳务报酬所得”项目征税的是( )。 单选题 1分

44、根据《企业所得税法》的规定，应当计入应纳税所得额征收企业所得税的收入有( )。 多选题 2分

45、下列业务中，应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有( )。 多选题 2分

46、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。 多选题 2分

47、对个体工商户的生产、经营所得应纳税所得额进行计算时，个体工商户按规定所缴纳的下列税费可以税前直接扣除的有( )。 多选题 2分

48、不适用《企业所得税法》规定的纳税人有( )。 多选题 2分

49、下列关于企业所得税的工资薪金扣除的说法中，正确的有( )。 多选题 2分

50、税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有( )。 多选题 2分

51、根据企业所得税法的规定，企业拥有并用于生产经营的主要或关键的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧方法的有( )。 多选题 2分

52、企业所得税法下，对业务招待费的审核，应关注的情形有( )。 多选题 2分

53、税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有( )。 多选题 2分

54、下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有( )。 多选题 2分

55、下列关于现行《企业所得税法》的说法中，正确的有( )。 多选题 2分

56、某企业2014年会计账簿记录如下：为支付当期广告费从银行借人资金200万元，支付利息12万元；销售商品发生不含税运费20万元；购入材料发生运费及装卸费35万元；企业管理部门办公费6万元；中介机构服务费30万元；董事会费40万元。企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时处理正确的有( )。 多选题 2分

57、某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有( )。 多选题 2分

58、按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。 多选题 2分

59、《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第17行“免税、减计收入及加计扣除”，纳税人可以填报下列( )项目的所得。 多选题 2分

60、计算应纳税所得额时，下列( )项目不得在企业所得税前扣除。 多选题 2分

61、某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%:则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有( )。 多选题 2分

62、企业与其关联方签署成本分摊协议，有下列( )情形之一的，其自行分摊的成本不得税前扣除。 多选题 2分

63、税务师对于下列项目，在代理当年企业所得税年度纳税申报时应作纳税调整增加(假定税法与财务处理的金额相等)的有( )。 多选题 2分

64、下列关于特别纳税调整中的转让定价方法的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

65、下列个人收入，属于纳税人应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。 多选题 2分

66、按现行个人所得税政策规定，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

67、下列所得可以采用按年计征、分期预缴个人所得税的有( )。 多选题 2分

68、税务师在对个体工商户生产经营所得的个人所得税进行纳税审核时，以下项目中不得在个人所得税税前扣除的有( )。 多选题 2分

69、下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有( )。 多选题 2分

70、范先生予2014年7月1日将其在市区的一套自有住房按市场价格出租给某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。为使该住房顺利出租，6月份发生有真实、合法凭证的修缮费用5000元。下列项目计算正确的有( )。 多选题 2分

71、关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有( )。 多选题 2分

72、2014年A企业在年度决算报表编制前，委托税务师事务所进行所得税汇算清缴的审核。税务师发现情况如下： (1)当年4月收到从其投资的境内居民企业B公司分回的投资收益5万元，A企业认为该项属于免税项目。 (2)当年1月4日，购买了上市公司C企业的流通股股票，6月10日，收到C企业发放的现金股利2万元，A企业认为该项属于免税项目。 (3)将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项也属于免税项目。 问题： 请判断A企业上述做法是否正确，并说明理由。 简答题 10分

73、某企业2013年企业所得税年度纳税申报的应纳税所得额为-120万元(假定以前年度均盈利并缴纳企业所得税)。2014年7月税务机关对该企业的2013年度纳税情况进行税务稽查发现如下问题： (1)2013年度6月企业以上年工资总额的10%标准为全体职工支付补充养老保险，合计30万元，计入“管理费用”，12月进行账务调整，将超过2013年职工工资总额的5%部分12万元调整计入“应付职工薪酬-应付职工福利费”。因当年实际发生的职工福利费用未超过规定标准，2013年企业所得税年度纳税申报时，未作纳税调整。 (2)2011年已作为“坏账损失”税前扣除的应收账款30万元，于2013年8月重新收回，企业将收到款项计入“其他应付款”，2013年企业所得税年度纳税申报时未缴纳企业所得税。 (3)2013年7月，拒收供货方提供的预定货物，向供货方支付违约金4万元，企业计入“营业外支出”，2013年企业所得税年度纳税申报时未作纳税调整增加。 针对上述问题，税务稽查部门，作出如下决定，并于2014年8月制作《税务处理决定书》、《税务行政处罚告知书》通知该企业： 调增该企业2013年度企业所得税所得额46万元，分别为：超过当年职工工资标准的5%补充养老保险部分计12万元不允许在企业所得税税前扣除、以前年度已作资产损失当年收回的30万元应计入所得额、支付供货方违约金4万元不允许税前扣除。同时作出补税、罚款和加收滞纳金的决定：对调增的所得额按适用税率应补缴企业所得税11.5万元，自2014年1月1日起按日加收万分之五的滞纳金和按应补税额处以0.5倍的罚款。 企业未提出听证的要求，税务局下达《税务行政处罚决定书》。 问题： 税务机关对该企业2013年企业所得税作出的补税(或追缴)、罚款和加收滞纳金的处理有哪些方面不当？并说明理由。 简答题 10分

74、赵某将位于市区的一套住房按市场价值出租给李某居住，合同约定自2014年6月1日起租赁，并约定第一年1月1日一次性向租赁方收取30万元房屋租金。2015年12月31日，合同期满，李某决定以500万元的价格购买所租住房，已知赵某该房产是2014年4月购入，购入价格为300万元。 问题： (1)赵某出租住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？ (2)赵某出售住房应缴纳哪些税款，并计算出具体的金额？ 简答题 10分

75、某公司2014年2月辞退甲、乙、丙三名正式员工： (1)甲员工已经工作3年，月收入5000元，辞退时公司给予一次性补偿15000元； (2)乙员工已经工作9年，月收入10000元，辞退时公司给予一次性补偿90000元； (3)丙员工已经工作了15年，月收入8000元，辞退时公司给予一次性补偿132000元。该公司所在地上年社会平均工资2200元／月。 问题： 对甲、乙、丙三名员工的辞退，公司应代扣代缴的个人所得税分别为多少 简答题 10分

76、某市汽车销售有限公司，为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店，系增值税一般纳税人。 2014年有关涉税资料如下： (1)“主营业务收入”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收入10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为： 借：银行存款 13689万元 贷：主营业务收入 11700万元 应交税费——应交增值税(销项税额) 1989万元 (2)“其他业务收入”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入一仓储费”共计596.7万元，摘要为：收汽车生产厂家仓储服务费(备注：按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费)。会计处理为： 借：银行存款 596.7万元 贷：其他业务收入——仓储费 596.7万元 (3)“营业外收入”科目贷方发生额合计107万元。其中：下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元(该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求)。 (4)“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元，反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事宜，代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元，反映公司支付给保险公司保险费用(扣除手续费后的金额)，贷方余额24万元，反映公司代理保险业务手续费累计结余金额，企业全部结转至“营业外收入”科目贷方。该科目年末无余额。 (5)“投资收益”科目贷方发生额85万元，系从投资的高新技术企业(所得税税率15%)税后分回投资收益85万元。 (6)“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。 (7)“营业费用”科目借方发生额合计1193万元，其中发生销售货物不含税运费金额103万元、不含税广告及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。 (8)“管理费用”科目借方发生额合计1560万元，其中职工工资1050万元(含临时工工资50万元、职工住房补贴52.5万元)、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2014年10月公司为员工统一制作工作服支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。 (9)“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元，为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%。 (10)“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策，擅自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事，造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。 (11)企业采用以购定销的策略，每月销项税额均大于进项税额，全年外购车辆及配件、材料取得合规的增值税专用发票上注明税额合计1595.65万元。上述票证均按规定进行了认证。 (12)企业自行申报缴纳各税情况如下： ①增值税：销项税额为1989万元，进项税额为1595.65万元，应纳增值税额为393.35万元 ②城市维护建设税为27.5345万元，教育费附加为11.8005万元 ③企业所得税： 应纳税所得额＝(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)＝130.165万元 应纳企业所得税税额＝130.165×25%＝32.54125万元 问题： (1)请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。 (2)请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (3)请计算2014年度应纳税所得额及应纳所得税额。 简答题 10分

77、甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业，属于增值税一般纳税人。2014年度相关生产经营资料如下： (1)甲公司坐落在某市区，全年实际占用土地面积共计500000平方米，其中：公司办的幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化占地4000平方米，经营门市部占地5000平方米，生产经营场所占地488000平方米。 (2)甲公司当年固定资产原值共计12000万元，其中：房产原值8000万元，机器设备及其他固定资产原值4000万元。4月1日将房产原值800万元的办公楼出租给某企业作经营用房，出租期限3年，共计租金720万元，每个季度租金60万元，在租用期的当季收取当季的租金。 (3)公司拥有乘用车20辆，整备质量为4吨的货车50辆。乘用车年基准税额为500元，货车整备质量每吨年单位税额为80元，公司计算缴纳车船税2.6万元。 (4)当年实现不含税销售额共计8000万元，取得送货的运费收入58.5万元(和销售收入统一开票，未分别核算)；购进原材料，取得防伪税控增值税专用发票上注明购货金额5176.5万元，进项税额880.005万元；另支付运输部门运输费用，取得货运增值发票上注明运费20万元，增值税2.2万元；支付装卸费用，取得增值税专用发票上注明装卸费8万元，增值税0.48万元。国庆节前，将自产产品作为福利发放给本公司每位员工，每人一套，市场含税零售价每套117元，成本正常结转。全年扣除的产品销售成本3000万元。2014年底，初次购入税控系统专用设备一台，价税合计4万元，取得增值税专用发票。 (5)“投资收益”账户记载：购买国债到期兑付取得利息收入48万元，国家重点建设债券到期兑付取得利息收入14万元。境外分回的投资收益900万元，境外当地的所得税税率为10%。 (6)发生财务费用220万元；其中包含与某商业银行借款1200万元(借期一年)，支付的银行贷款利息60万元；向乙企业借款2000万元(借期一年)，支付的年利息140万元，(乙为甲的关联企业，权益性投资800万，甲无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则)以及因逾期归还贷款支付的银行罚息20万元。 (7)发生管理费用400万元，其中包括业务招待费60万元、给职工统一制作要求在工作中穿着的工作服费用50万元和新产品开发费用120万元，不包括房产税、城镇土地使用税和车船税。 (8)发生不含税广告费740万元，取得增值税专用发票，注明税款44.4万元，业务宣传费用60万元，代销手续费5万元。另外，以前年度累计结转未扣除的广告费扣除额65万元。 (9)公司本年度在册员工500人，全年计入成本、费用中的实发工资总额800万元(其中包括支付本企业残疾职工工资60万元)，拨缴职工工会经费18.40万元，实际列支职工福利费122.80万元和职工教育经费25.50万元。能提供工会经费拨缴款专用收据。 (10)营业外支出实际发生额60万元，其中包括非广告性的赞助25万元和直接向某少年宫的捐款10万元。 (11)欠乙公司货款35万元。由于甲公司资金周转出现暂时的困难，短期内不能支付已于2014年3月1日到期的货款。2014年5月1日，经双方协商，乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务并豁免剩余债务。该批产品的公允价值为20万元(不含增值税)，实际生产成本为12万元，企业做了如下的会计处理： 借：应付账款 12 贷：库存商品 (12)甲企业于3月初购置《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》所列的节能节水专用设备一台，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款300万元．增值税款51万元。当月投入使用，进项税额已按规定申报抵扣，并已按规定计提折旧费用。 (13)2011年度甲企业发生了实际损失500万元，但因某种原因未能在当年所得税前扣除，2014年经税务机关批准允许税前扣除。甲企业2011年～2013年应纳税所得额分别为100万元、150万元和300万元。 其他相关资料：城镇土地使用税每平方米单位税额2元；房产税计算余值时的扣除比例20%;相关票据在规定期限内均通过主管税务机关认证；假定2014年度账务尚未最终结账。 要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算合计数，计算结果保留四位小数。 (1)计算甲公司全年应缴纳的城镇土地使用税、房产税。 (2)计算甲公司全年应缴纳的增值税。 (3)计算甲公司全年应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。 (4)分析甲公司用自产产品偿债的处理是否正确，如果不正确，如何进行会计调整。 (5)计算甲公司2014年的会计利润。 (6)计算甲公司财务费用应调整的应纳税所得额。 (7)计算甲公司管理费用应调整的应纳税所得额(包括对计划开发费用的加计扣除)。 (8)计算甲公司销售费用应调整的应纳税所得额。 (9)计算甲公司工资薪金及附加“三费”应调整的应纳税所得额。 (10)计算甲公司营业外支出应调整的应纳税所得额。 (11)计算甲公司2014年度应纳的企业所得税。 (12)计算甲公司2014年度应补(退)的企业所得税。 简答题 10分