1、土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（ ）计算征收土地增值税。 单选题 1分

2、税务机关实施税收强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（ ）内退还被执行人。 单选题 1分

3、税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起（ ）内有权要求纳税保证人承担保证责任，缴纳税款、滞纳金。 单选题 1分

4、2018年4月1日，某商场开业(所有房产均于3月建成)，其房产包括地上三层及地下一层(地下房产与地上房产相连)，地上房产原值3000万元，地下房产原值800万元。该商场还有一座独立的地下仓库，原价600万元。该商场所在省财政和税务部门确定的商业用途地下建筑物的房产原价折算比例为70％，省人民政府确定的房产原值减除比例为30％。该商场以上建筑物2018年4月至12月应缴纳房产税（ ）万元。 单选题 1分

5、企业取得的下列收入，应征收增值税的是（ ）。 单选题 1分

6、位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2019年4月跨市在A市取得含税建筑收入90万元，按照分包合同支付含税分包款30万元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（ ）万元。 单选题 1分

7、纳税人因有特殊困难，需要延期缴纳税款的，下列说法中正确的是（ ）。 单选题 1分

8、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（ ）。 单选题 1分

9、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5％。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（ ）万元。 单选题 1分

10、资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起的一定时间内提供，该时间限定是（ ）。 单选题 1分

11、2019年7月，某单位进口轿车一辆自用，关税完税价格为300000元。已知关税税率为20％，消费税税率为5％，则该单位应缴纳车辆购置税（ ）元。 单选题 1分

12、任职A公司CFO的中国公民肖先生同时担任该公司的董事。2019年1月和2月每月工资扣除规定各项扣除项目后为15000元，2月份取得董事费50000元。2月份A公司应预扣预缴肖先生的个人所得税（ ）元。 单选题 1分

13、下列各项中，税务机关有权采取"核定征收"方式征税的是（）。 单选题 1分

14、某单位转让一幢2000年建造的公寓楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时。该楼的评估价格为（ ）万元。 单选题 1分

15、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（ ）。 单选题 1分

16、2019年4月，某房地产开发公司转让在建项目，该公司取得土地使用权时实际支付土地出让金4000万元(已享受减半优惠)、按规定缴纳了契税(当地契税税率4％)、支付登记费0．1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元。 单选题 1分

17、下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的是（ ）。 单选题 1分

18、某汽车贸易公司2019年3月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元／辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆公司自用；1辆用于抵偿债务，合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税（ ）万元。(小轿车关税税率28％，消费税税率为9％) 单选题 1分

19、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。 单选题 1分

20、张某在某小区花费60万元购置了新居室后，欲将原居住6年的约30平方米的旧房卖出，买入价为20万元。经评估，此房价值30万元。因此房临街，最终以50万元卖出。按照税法有关规定，计算张某应缴的土地增值税( )万元。 单选题 1分

21、以下不属于环境保护税计税单位的是（ ）。 单选题 1分

22、中国公民李某2019年在A国转让一幅字画取得转让所得20万元(已扣除财产原值和合理税费)，按A国税法规定缴纳了个人所得税3万元；取得偶然所得5万元，按A国税法规定缴纳了个人所得税1．1万元。李某当年在中国应补缴个人所得税（ ）万元。 单选题 1分

23、我国一居民企业(总公司)在B国设有一分公司(我国与B国已签订税收协定)，2018年总公司在我国取得所得3000万元，在B国分公司取得所得500万元，分公司适用20％的所得税税率，但因处在B国税收减半优惠期而向B国政府实际缴纳所得税50万元，我国企业所得税税率为25％，按照饶让抵免法，我国应对总公司征税（ ）万元。 单选题 1分

24、暂时进境或者暂时出境的规定货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起一定时限内复运出境或者复运进境，规定的时限是（ ）。 单选题 1分

25、根据车辆购置税的规定，下列车辆在目前可以免征车辆购置税的有（ ）。 多选题 2分

26、按照税务行政处罚权力清单，对一些税务违法行为，税务机关责令其限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款，针对的违法行为有（ ）。 多选题 2分

27、以下关于增值税专用发票的表述正确的有（ ）。 多选题 2分

28、下列关于烟叶税的说法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

29、下列属于我国税务行政处罚的种类有（ ）。 多选题 2分

30、下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（ ）。 多选题 2分

31、下列关于境外旅客购物离境退税政策的说法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

32、国家税务总局可以通过规章的形式设定（ ）。 多选题 2分

33、下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（ ）。 多选题 2分

34、下列所得项目中，属于按照年度合并计算个人所得税的“综合所得”项目有（ ）。 多选题 2分

35、下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有（ ）。 多选题 2分

36、申请人对税务机关作出的下列行为不服的，税务行政复议是税务行政诉讼必经前置程序的有（ ）。 多选题 2分

37、下列各项中，属于纳税申报方式的有（ ）。 多选题 2分

38、下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（ ）。 多选题 2分

39、A文化创意企业在甲国设立了分支机构B，在乙国设立了分支机构C，2018年度，该文化创意企业在我国境内所得300万元，甲国分支机构所得120万元，乙国分支机构所得-150万元。近日，该企业的总经理面对“走出去”进程中遇到的问题，与z会计师事务所某注册会计师联系，该总经理发了一封电子邮件，请该注册会计师就一些问题给予回答。该总经理所提问题如下： (1)如果选择“分国不分项”的抵免方式，A企业境外分支机构亏损如何进行弥补?有无弥补期限限制?A企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少? (2)如果选择“不分国不分项”的抵免方式，A企业境外分支机构亏损如何进行弥补?有无弥补期限限制?A企业当年在境内申报的应纳税所得额是多少? (3)如果A企业在丙国设立子公司D，拥有其45％的股份，该子公司D税后给A企业分红，A得到分红部分对应的D在丙国已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免? (4)如果A企业在丙国设立的子公司D投资新办E公司(A的孙公司)，拥有其40％的股份，该孙公司E税后给D企业分红，D企业又分配给A红利的部分对应的E已纳企业所得税，可否在A企业汇总境内外所得纳税时，作为A企业间接负担税额予以限额抵免? 要求：假定你为该注册会计师，请书面回答该总经理的以上问题。(涉及计算的，请列明计算步骤) 简答题 6分

40、张某是位于上海的甲股份公司(在上交所上市公司)引进的技术人才，2019年1月初，张某找到某会计师事务所，咨询与个人所得税相关的事宜： (1)甲股份公司计划在2019年1月与张某签订股权激励协议，承诺张某在该公司自2019年3月起工作满12个月，即可按照每股2元的价格购买甲公司股票5万股。签订协议当月，甲公司股票市场价在3元～3．2元之间浮动。 (2)张某从原户籍所在地(安徽)的乙企业离职，将原企业改制重组时以股份形式取得的量化资产在企业内部转让，张某取得股份形式的量化资产时支付费用1万元，转让时乙企业内部价格为2．5万元。 (3)张某还持有深圳丙公司的股权(未上市且未进入全国股份转让系统，已持有2年)3万股，该公司在3月公布了分红计划，为每10股送2股，张某计划在实施分红后将该股权转让给丁企业。 (其他相关资料：取得综合所得应纳税所得额不超过36000元的，税率为3％，速算扣除数为0；超过36000元至144000元的部分，税率为10％，速算扣除数为2520；超过144000元至300000元的部分，税率为20％，速算扣除数为16920) 张某的问题是： (1)与甲公司签订股权激励计划是否需要在签订当月缴纳个人所得税?如果缴纳，税额是多少? (2)在1年后张某行权时，如果甲公司股票市场价达到每股5元，张某是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳，税额是多少? (3)假定张某以2元／股的价格被授予，在5元／股价位行权后，择机在7元／股的价位通过交易所转让甲公司股票，张某是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳，税额是多少? (4)张某将原户籍所在地乙企业的量化资产转让，在不考虑其他税费的前提下，需要缴纳多少个人所得税? (5)张某取得深圳丙公司的股份分红是否需要缴纳个人所得税?如果缴纳，缴纳多少? (6)张某转让深圳丙公司股份的纳税地点在哪里?是否有扣缴义务人? 要求：假定你作为会计师事务所的一方，请回答上述问题。 简答题 6分

41、甲企业位于市区，2019年1月15日转让一处2016年3月1日购置的位于市区的仓库，其购置和转让情况如下： (1)2016年3月1日，购置该仓库时取得的发票上注明的价款为525万元，另支付契税款20万元并取得契税完税凭证。 (2)由于某些原因在转让仓库时未能取得评估价格。 (3)转让仓库的产权转移书据上记载的含税销售金额为840万元，并按规定缴纳了转让环节的税金。 (其他相关资料：甲企业选择简易计税办法计算增值税) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该企业转让仓库时应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税的合计金额。 (2)计算该企业转让仓库计征土地增值税时允许扣除的金额。 (3)计算该企业转让仓库应缴纳的土地增值税。 (4)如果该企业转让仓库时既没有取得评估价格，也不能提供购房发票，税务机关应如何进行处理? 简答题 6分

42、某企业2019年3月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各120千克，一氧化碳、氯化氢各100千克。 已知，二氧化硫、氟化物、一氧化碳、氯化氢的污染当量值分别为0．95千克、0．87千克、16．7千克、10．75千克，假设当地大气污染物每污染当量税额3元，该企业只有一个排放口。 要求：根据上述资料回答下列问题。 (1)计算各项污染物的污染当量数。 (2)计算该企业当月应纳的环境保护税。 简答题 6分

43、向阳化妆品销售企业总部设在我国，在甲国和乙国分别设有分支机构A和B。2018年境内销售收入8000万元，销售成本及费用7000万元，可以扣除的相关税金及附加300万元，营业外支出180万元。该企业在甲国的A分支机构销售收入折合人民币1000万元，实现税前所得200万元；在乙国B分支机构销售收入折合人民币600万元，亏损250万元。当年发生的部分业务如下： (1)管理费用中实际发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出180万元。 (2)销售费用中发生广告费支出1500万元，以前年度累计结转至本年的广告费为100万元。 (3)财务费用中发生经营利息支出100万元，为按照10％的年利率向谭某借入的1年期经营性借款的利息，谭某也是该企业的股东，对企业的权益性投资为400万元。金融机构同类同期贷款利率7％。 (4)企业因安全隐患问题被消防安监部门处以30万元行政罚款。 (5)企业通过红十字会向灾区捐款180万元。 (6)企业购买境外T公司(在我国境内未设立机构场所)1项商标使用权，合同约定应支付T公司使用权费含税金额折合人民币200万元，企业已使用该商标并在2018年进行无形资产摊销(已计入相关成本中)，但经友好协商，该项使用权费的支付延迟到次年底支付。 (其他相关资料：①该企业选择“分国不分项”的抵免方式；②境外分支机构A按照甲国税法，缴纳企业所得税40万元，但未将所得汇回境内，未发生预提税；③除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证；④该企业相关优惠及税收抵免已办理必要手续) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)计算该企业应扣缴谭某的个人所得税。 (7)说明该企业在乙国B分支机构亏损的弥补方式和弥补期限。 (8)计算境外已纳所得税款的抵免限额。 (9)计算该企业当年应纳企业所得税额。 (10)计算该企业当年应代扣代缴的企业所得税。 简答题 15分

44、某市汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年5月，有关生产经营业务如下： (1)将20辆A型小汽车送到设在厂区大门口的非独立核算门市部销售，规定每辆不含税售价13万元，门市部当月销售了18辆。 (2)用交款提货方式销售A型小汽车25辆给汽车销售公司，每辆不含税售价12万元，开具税控增值税专用发票注明价款300万元，当月实际收回价款240万元，余款下月才能收回。 (3)销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税售价10万元，向特约经销商开具了税控增值税专用发票，注明价款500万元、增值税65万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予特约经销商原售价3％的销售折扣。 (4)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格。 (5)将本企业自用车辆后视窗的广告位提供给嗒嗒公司贴广告，取得嗒嗒公司支付的含税广告费5万元；将本企业外墙广告位租给鸿雁广告公司发布广告，取得鸿雁公司支付的含税广告费8万元。 (6)销售已使用6年的进口小汽车3辆，开具发票取得含税收入30．9万元，该进口小汽车账面原值合计为70万元，销售时账面余值合计为45万元。 (7)购置门面房，取得一般计税方法开具的增值税专用发票金额400万元。 (8)从其他汽车制造厂购买8型小汽车底盘用于改装生产B型小汽车，取得税控增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2．6万元，该批底盘当月均生产领用。 (9)当月购进原材料取得税控增值税专用发票注明价款600万元、进项税额78万元，支付购进原材料的运输费用和保险费用，取得运输企业和保险公司(均为一般纳税人)开具的增值税专用发票注明运费金额10万元、保险费用金额7．33万元。 (10)当月把上月购进的一批原计划用于生产汽车的外购皮质汽车座套改变用途，用于企业职工食堂贵宾厅的座椅套，该批外购座套账面金额25万元(其中含抵扣过进项税的运输费用3．72万元)，直接计入“管理费用”账户为25万元。 (其他相关资料：小汽车消费税税率9％，成本利润率8％。假定该企业选择一般计税方法处理“营改增”业务，该企业销售使用过的固定资产未放弃相关减税优惠) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算业务(1)和业务(2)的增值税销项税额合计数； (2)计算业务(3)的增值税销项税额； (3)计算业务(4)的增值税销项税额； (4)计算业务(5)的增值税销项税额； (5)计算业务(10)需要转出的进项税额； (6)计算该企业可抵扣的增值税进项税合计数； (7)计算该企业应纳的增值税； (8)计算该企业应纳的消费税； (9)计算该企业应纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数。 简答题 16分