1、外商投资企业外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是(　)。 单选题 1分

2、位于市区的某自营出口外资生产企业，2017年12月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的是(　)。 单选题 1分

3、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中，错误的是(　)。 单选题 1分

4、位于某市区的甲卷烟厂委托位于县城的乙卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材料成本4万元，支付加工费2万元(不含增值税)，雪茄烟消费税税率为25%，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为(　)元。 单选题 1分

5、下列各项中，不符合城市维护建设税规定的是(　)。 单选题 1分

6、某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率为(　)。 单选题 1分

7、下列说法中符合资源税纳税地点的有关规定的是(　)。 单选题 1分

8、下列关于房产税的说法，正确的是(　)。 单选题 1分

9、资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起(　)日内申报纳税。 单选题 1分

10、以下关税税率运用的表述中，正确的是(　)。 单选题 1分

11、下列关于税法概念的理解不正确的是(　)。 单选题 1分

12、税法基本原则的核心是(　)。 单选题 1分

13、某生产企业属于增值税小规模纳税人，2017年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元;销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税(　)万元。 单选题 1分

14、下列对专用发票开具范围说法不正确的是(　)。 单选题 1分

15、下列各项销售业务免征增值税的是(　)。 单选题 1分

16、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策，以下不属于可以分期抵扣的业务是(　)。 单选题 1分

17、下列关于增值税销售额的表述不正确的是(　)。 单选题 1分

18、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照(　)的预征率计算应预缴税款。 单选题 1分

19、甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年5月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆;将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为(　)万元。 单选题 1分

20、下列环节既征消费税又征增值税的是(　)。 单选题 1分

21、某卷烟批发企业2019年3月，批发销售给卷烟零售企业卷烟5箱(标准箱)，取得含税收入110万元，包装费2万元，该企业当月应纳消费税(　)万元。 单选题 1分

22、按照营改增规定登记的一般纳税人销售自己使用过的本地区试点实施之日(含)以后购进或自制的固定资产，征收增值税的税率或征收率为(　)。 单选题 1分

23、某外贸公司2019年11月从生产企业购入高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款30万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月将该批化妆品全部出口取得销售收入45万元。高档化妆品税率15%，该外贸公司出口高档化妆品应退的消费税为(　)万元。 单选题 1分

24、某汽车厂下设一非独立核算门市部，该厂将一批汽车交门市部销售，计价155万元。门市部零售取得含增值税的销售收入185万元。汽车的消费税税率为9%。该企业应纳消费税为(　)万元。 单选题 1分

25、下列各项中，享受契税免税优惠的有(　)。 多选题 2分

26、下列关于教育费附加的表述中，正确的有(　)。 多选题 2分

27、下列各选项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有(　)。 多选题 2分

28、纳税人跨地区提供(　)业务，预缴增值税时按照预缴地城建税税率计算缴纳城建税和附加费。 多选题 2分

29、下列关于烟叶税的说法，正确的有(　)。 多选题 2分

30、下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有(　)。 多选题 2分

31、下列各项中，符合印花税有关规定的有()。 多选题 2分

32、关于消费税纳税人销售自产应税消费品，下列表述中错误的有()。 多选题 2分

33、纳税人对税务机关作出的下列行为中，必经复议的有(　)。 多选题 2分

34、下列关于房产税计税依据，说法正确的有(　)。 多选题 2分

35、根据车船税法的规定，下列表述符合车船税征税现行规定的有(　)。 多选题 2分

36、下列关于资源税优惠政策，表述正确的有(　)。 多选题 2分

37、下列产品中，在计算缴纳消费税时准予扣除外购应税消费品已纳消费税的有(　)。 多选题 2分

38、下列消费品中既征收增值税又征收消费税的有(　)。 多选题 2分

39、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2013年至2018年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业，2018年度有关经营情况如下： (1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。 (2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计542．5万元并进行了抵扣；购进并使用安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定的范围)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8万元，并进行了抵扣。 (3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。 (4)计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 (5)全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 (其他相关资料：该企业城市维护建设税税率7％，教育费附加征收比率3％，地方教育附加征收比率2％，不考虑其他税费) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)当年该企业计算应纳税所得额可扣除的城建税及附加的合计金额。 (2)当年该企业实现的会计利润。 (3)计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。 (4)当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。 (5)当年该企业应纳税所得额。 (6)当年该企业应缴纳的企业所得税额。 简答题 6分

40、某鞭炮焰火厂(增值税一般纳税人)2019年1月发生以下业务： (1)月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。 (2)当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该厂自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。 (3)当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱不含税销售价格为1100元；将200箱换取火药厂的鞭炮药引线，双方按易货价格开具了增值税专用发票，剩余的50箱作为春节福利发给职工。 (其他相关资料：上述增值税专用发票的抵扣联均已经过认证；鞭炮的消费税税率为15％) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)计算该厂销售给A商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。 (2)计算该厂销售给B商贸公司鞭炮应缴纳的消费税。 (3)计算该厂门市部销售鞭炮应缴纳的消费税。 (4)计算该厂用鞭炮换取原材料应缴纳的消费税。 (5)计算该厂鞭炮作为福利发放应缴纳的消费税。 (6)计算该厂当月实际应缴纳的消费税。 简答题 6分

41、某企业2018年年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元(含土地价款，下同)，厂办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。该企业占地面积8400平方米，其中厂内绿化面积1000平方米，厂房占地面积6000平方米，厂办幼儿园占地面积400平方米，地下工业用仓库垂直投影面积1000平方米。该企业2018年发生下列业务： (1)6月30日将原值为400万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元(不含增值税)，7月1日起租，租赁期3年，考虑承租方租期较长，给予承租方2个月的免租期用于装修。 (2)7月份出资购买新建的独立地下商铺用于商业用途，该商铺占地垂直投影面积为400平方米，购买合同注明不含增值税金额200万元，增值税20万元，9月份该商铺交付使用。 (3)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元(不含增值税，下同)，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费1100元。 (其他相关资料：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是30％，工业用途地下房产以原价的60％作为应税房产原值，商业用途地下房产以原价的80％作为应税房产原值。当地城镇土地使用税每平方米年税额为8元) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)当年该企业地下房产应缴纳的房产税。 (2)当年该企业地上房产应缴纳的房产税。 (3)当年该企业应缴纳的城镇土地使用税。 (4)10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳的印花税。 (5)该企业与房产相关的合同应缴纳的印花税。 简答题 6分

42、张某在某县投资兴办了A、B两家个人独资企业，均为增值税小规模纳税人，依照税收法规，张某选择在A企业扣除投资人基本减除费用。2019年A、B两家企业经营情况如下： (1)A企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入1000000元，利润一70000元，在其利润计算过程中的成本费用包括支付张某每月工资9000元、一次支付女儿奥数学费6000元、招待费10000元、计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计含税收入51500元，进行了账务调整。 (2)B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为450000元，要求其按20％的应税所得率计算纳税。 (其他相关资料：张某没有综合所得；假定汇算清缴时，张某提交了承担其独生女教育费用和赡养60岁以上父母的凭证) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算A企业全年应预缴的税额。 (2)计算B企业全年应预缴的税额。 (3)张某年终汇算清缴时A、B两企业应补(退)税额。 简答题 6分