1、以下关于审计证据的说法中，错误的是（　　）。 单选题 1分

2、下列不属于注册会计师获取的用作审计证据的其他信息的是（　　）。 单选题 1分

3、下列关于审计证据可靠性的说法，正确的是（　　）。 单选题 1分

4、以下针对审计证据可靠性的比较结论中，正确的是（　　）。 单选题 1分

5、下列关于审计证据的充分性和适当性的关系的表述中，错误的是（　　）。 单选题 1分

6、注册会计师对从不同来源获取的审计证据的以下考虑中，不恰当的是（　　）。 单选题 1分

7、下列所实施函证程序获取的审计证据与审计目标最相关的是（　　）。 单选题 1分

8、以下关于注册会计师运用的审计程序的表述中，不正确的是（　　）。 单选题 1分

9、注册会计师在对应收账款实施函证程序时，针对下列方面通常难以获取有效审计证据的是（　　）。 单选题 1分

10、针对下列情形的应收账款项目，注册会计师可以不实施函证的是（　　）。 单选题 1分

11、关于注册会计师采用消极的函证方式的表述中，正确的是（　　）。 单选题 1分

12、下列情形中，最可能表明被审计单位应收账款存在错报的是（　　）。 单选题 1分

13、采用积极的函证方式函证应收账款而未收到回函时，注册会计师首先应当考虑（　　）。 单选题 1分

14、注册会计师不应当采用下列（　　）方式发出和收回询证函。 单选题 1分

15、下列关于免责条款或限制条款对询证函回函可靠性的影响的表述中，错误的是（　　）。 单选题 1分

16、注册会计师将询证函回函信息与被审计单位财务报表包含的信息比对，发现了不符事项，则以下观点中，错误的是（　　）。 单选题 1分

17、在财务报表审计中，关于注册会计师运用分析程序的目的的说法中，错误的是（　　）。 单选题 1分

18、在下列各项中，注册会计师通常认为不适合运用分析程序的是（　　）。 单选题 1分

19、下列（　　）情形中，注册会计师可以单独使用实质性分析程序获取充分、适当的审计证据。 单选题 1分

20、在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师的以下考虑中，错误的是（　　）。 单选题 1分

21、下列关于实质性分析程序的表述中，错误的是（　　）。 单选题 1分

22、下列关于在风险评估和总体复核阶段运用分析程序的特点的说法中，正确的是（　　）。 单选题 1分

23、下列有提示注册会计师在临近审计结束时实施分析程序的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

24、管理层的专家，是指在（ ）的某一领域具有专长的个人或组织，其工作被管理层利用以协助编制财务报表。 单选题 1分

25、在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ ）。 单选题 1分

26、下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

27、（ ）不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。 单选题 1分

28、注册会计师实施的下列审计程序中，（　）是重新执行。 单选题 1分

29、在确定审计证据的数量，下列表述中，错误的是（ ）。 单选题 1分

30、在对询证函的以下处理方法中，正确的是（　）。 单选题 1分

31、在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（ ）。 单选题 1分

32、以下关于函证时间说法不正确的是（　）。 单选题 1分

33、在审计过程中，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的有（　）。 单选题 1分

34、以下与回函结果相关的审计建议中，正确的是（　）。 单选题 1分

35、针对询证函的控制措施，下列说法中，错误的是（　）。 单选题 1分

36、审计证据包括会计记录中所含有的信息，那么以下属于会计记录的有（　　）。 多选题 2分

37、注册会计师在审计过程中发现审计证据具有重大不一致，则注册会计师的正确做法有（　　）。 多选题 2分

38、关于审计证据的充分性，下列说法中恰当的有（　　）。 多选题 2分

39、在判断审计证据的可靠性时，注册会计师通常会考虑的原则有（　　）。 多选题 2分

40、注册会计师在评价审计证据的可靠性时，还应当注意可能出现的重要例外情况，包括（　　）。 多选题 2分

41、注册会计师对审计证据充分性和适当性的特殊考虑中，正确的有（　　）。 多选题 2分

42、下列审计程序中，既可以用于风险评估程序，又可以用于控制测试的有（　　）。 多选题 2分

43、注册会计师在确定是否有必要实施函证以获取认定层次充分、适当的审计证据时，应当考虑（　　）因素。 多选题 2分

44、注册会计师可以根据具体情况和实际需要，对下列（　　）项目实施函证。 多选题 2分

45、以下关于管理层要求不实施函证时的处理，正确的有（　　）。 多选题 2分

46、在设计询证函时，注册会计师应当考虑的可能影响函证可靠性的因素主要包括（　　）。 多选题 2分

47、当同时存在（　　）情况时，注册会计师可以考虑采用消极的函证方式。 多选题 2分

48、注册会计师应对函证的全过程保持控制，其中属于函证发出前的控制措施的有（　　）。 多选题 2分

49、在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑的因素有（　　）。 多选题 2分

50、与函证程序相关的舞弊风险迹象有（　　）。 多选题 2分

51、注册会计师在风险评估程序中，对分析程序运用正确的有（　　）。 多选题 2分

52、在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有（　　）。 多选题 2分

53、在运用分析程序进行总体复核时，如果注册会计师识别出以前未识别的重大错报风险，则应当（　　）。 多选题 2分

54、如果管理层不允许寄发询证函，注册会计师应当（ ）。 多选题 2分

55、在确定实质性分析程序使用的数据的可靠性时，注册会计师通常考虑的因素有（ ）。 多选题 2分

56、下列有关积极式函证的说法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

57、下列关于分析程序运用的目的中表达恰当的有（ ）。 多选题 2分

58、以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用中正确的表达有（ ）。 多选题 2分

59、注册会计师应当对（　）实施函证程序，除非有充分证据表明这些项目对财务报表不重要且与之相关的重大错报风险很低。 多选题 2分

60、下列关于应收账款审计的说法中正确的有（　）。 多选题 2分

61、当实施函证程序时，注册会计师应当对询证函保持控制，包括（　）。 多选题 2分

62、在确定函证对象后，如果被审单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，应选取的有（　）。 多选题 2分

63、在确定实质性分析程序对特定认定的适用性时，注册会计师通常考虑的因素有（　）。 多选题 2分

64、下列各项中，注册会计师通常认为适合运用实质性分析程序的有（　）。 多选题 2分

65、关于实施分析程序，下列说法中恰当的是（　）。 多选题 2分

66、关于运用分析程序的目的，以下说法中，恰当的有（　）。 多选题 2分

67、下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受差异额的说法中，正确的有（　）。 多选题 2分

68、ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，A注册会计师是项目合伙人，在进驻审计现场后，A注册会计师决定立即实施函证程序，并采取了以下措施对函证实施过程进行控制：  （1）A注册会计师要求项目组成员将被询证者的名称、单位名称、地址以及询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关记录和资料核对，然后再发出询证函。  （2）询证函经被审计单位盖章后，由于负责银行存款函证的项目组成员B比较忙，所以在将询证函密封后，交给被审计单位的出纳代为发出。  （3）为保证回函的客观性，项目组成员C以ABC会计师事务所的名义向被审计单位的客户发函。  （4）出于出具审计报告时限的考虑，A注册会计师要求部分债务人直接向甲公司回函，但收到回函的人员应立即将询证函回函交给注册会计师，并且不允许私自拆封询证函。  （5）A注册会计师认为应收账款的重大错报风险很高，所以取得积极式询证函回函是必要程序，在两次发函均没有收到回函的情况下，A注册会计师认为不需要执行替代审计程序，而直接考虑其对审计意见的影响。  要求：针对以上注册会计师对函证实施过程进行控制的措施，逐项说明是否恰当，如果不恰当，简要说明理由。 简答题 10分

69、XYZ会计师事务所在2015年承接了多个公司的2014年度的财务报表审计业务，XYZ会计师事务所的注册会计师在对审计客户的应收账款实施函证的过程中，遇到下列事项：  （1）A注册会计师针对甲公司的应收账款采用跟函的方式进行函证，在甲公司财务负责人的陪同下，将询证函送至甲公司的客户乙公司的财务部门。为不打扰乙公司员工工作，A注册会计师在会客室等待，而甲公司财务负责人则到财务主管办公室协商一些往来事项。随后，财务部门员工将询证函回函送交给A注册会计师。  （2）审计客户丙公司员工在填列好询证函信息后，将询证函交给XYZ会计师事务所。B注册会计师将询证函信息与被审计单位的有关记录核对以后，独立寄发了询证函。  （3）C注册会计师收到了丁公司客户关于应收账款的电子回函，阅读相关信息后C注册会计师对回函存有疑虑。考虑到无法实施替代审计程序，因此C注册会计师直接考虑对审计意见的影响。  （4）D注册会计师对戊公司应收账款实施了函证程序，并收到戊公司客户的口头回复。口头回复表示所函证信息不存在不符事项，D注册会计师认为戊公司应收账款不存在重大错报。  （5）E注册会计师在资产负债表日前对己公司的应收账户余额实施了函证程序，并针对询证函指明的截止日期与资产负债表日之间实施了进一步的控制测试，以将期中测试得出的结论延伸至期末。  （6）在评价函证的可靠性时，F注册会计师对通过跟函方式获取的回函实施了以下程序： ①了解被询证者处理函证的通常流程和处理人员； ②确认处理询证函人员的身份和处理询证函的权限。  要求：针对上述第（1）至6项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 10分

70、ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为100万元，明显微小错报的临界值为5万元。审计工作底稿中与函证程序 相关的部分内容摘录如下：  (1)审计项目组在寄发询证函前．将部分被询证方的名称、地址与甲公司持有的合同及发票中的对应信息进行了核对。 (2)甲公司应付账款年末余额为550万元。审计项目组认为应付账款存在低估风险，选取了年末余额合计为480万元的两家主要供应商实施函证，未发现差异。 (3)审计项目组成员跟随甲公司出纳到乙银行实施函证。出纳到柜台办理相关事宜，审计项目组成员在等候区等候。 (4)客户丙公司年末应收账款余额100万元，回函金额90万元。因差异金额高于明显微小错报的临界值，审计项目组据此提出了审计调整建议。  (5)客户丁公司回函邮戳显示发函地址与甲公司提供的地址不一致。甲公司财务人员解释是由于丁公司有多处办公地址所致。审计项目组认为该解释合理，在审计工作底稿中记录了这一情况。  (6)客户戊公司为海外公司。审计项目组收到戊公司境内关联公司代为寄发的询证函回函，未发现差异，结果满意。  要求：  针对上述第(1)至第(6)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 10分

71、1注册会计师在对F公司2017年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：  (1)收料单与购货发票；  (2)销货发票副本与产品出库单；  (3)领料单与材料成本计算表；  (4)工资计算单与工资发放单；  (5)存货盘点表与存货监盘记录；  (6)银行询证函回函与银行对账单。  要求： 请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。 简答题 10分

72、甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表，审计工作底稿中与分析程序相关的部分内容摘录如下：  (1)A注册会计师认为分析程序是必要的风险评估程序，并要求项目组成员在了解甲公司及其环境的每个方面都必须使用分析程序；  (2)由于实质性分析程序依据相对稳定且可预测的大量数据形成审计结论，A注册会计师认为实质性分析程序比细节测试能获得更具有证明力的审计证据；  (3)对存在特别风险的审计领域，A注册会计师要求项目组成员实施的实质性程序必须包括细节测试，不能仅实施实质性分析程序； (4)由于评估的存货项目的重大错报风险较往年提高，A注册会计师拟相应提高针对存货项目实施实质性分析程序的可接受差异额； (5)为降低库存压力，甲公司2017年度大幅降低库存产成品的销售价格，但其2017年度毛利率反而比2016年度上升，且管理层无法作出合理解释。A注册会计师据此认为甲公司营业成本完整性认定存在重大错报风险；  (6)评价审计证据后，A注册会计师认为财务报表不存在重大错报，无需在完成阶段再次实施分析程序。  要求： 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 10分