1、下列有关了解被审计单位及其环境的目的的说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

2、下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

3、下列有关风险评估程序的表述中，错误的是（ ）。 单选题 1分

4、下列有关实施风险评估程序的观点中，正确的是（ ）。 单选题 1分

5、下列有关审计项目组内部讨论的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

6、下列有关询问被审计单位内部人员的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

7、下列有关了解被审计单位及其环境的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

8、注册会计师应当了解被审计单位对财务业绩的衡量与评价，下列说法中，恰当的是（ ）。 单选题 1分

9、下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

10、内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（ ）。 单选题 1分

11、下列有关注册会计师了解控制环境的要素中，最相关的是（ ）。 单选题 1分

12、下列情形中，最不适合采用人工控制的情形是（ ）。 单选题 1分

13、下列有关评估的财务报表层次重大错报风险的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

14、下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（ ）。 单选题 1分

15、在进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。 单选题 1分

16、下面关于了解内部控制的表述中，正确的是（ ）。 单选题 1分

17、下列有关项目组内部讨论的说法中，不正确的是（ ）。 单选题 1分

18、下列与现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。 单选题 1分

19、在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。 单选题 1分

20、注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（ ）。 单选题 1分

21、下列表述中，不正确的是（ ）。 单选题 1分

22、了解被审计单位及其环境一般（ ）。 单选题 1分

23、在对被审计单位进行风险评估时，注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。 单选题 1分

24、在识别和评估重大错报风险时，注册会计师可能实施的审计程序不包括（ ）。 单选题 1分

25、C注册会计师负责对丙公司2017年度财务报表进行审计。在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是（ ）。 单选题 1分

26、在了解内部控制时，内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（ ）。 单选题 1分

27、下列各项中，不属于控制环境要素的是（ ）。 单选题 1分

28、在了解内部控制时，下列与库存现金业务有关的职责可以不分离的是（ ）。 单选题 1分

29、注册会计师在了解内部控制时通常不用（ ）。 单选题 1分

30、下列被审计单位的控制中，与审计无关的控制是（ ）。 单选题 1分

31、注册会计师负责对被审计单位2017年度财务报表进行审计。在了解内部控制时，下列情形中，最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的是（ ）。 单选题 1分

32、下列控制活动中，属于检查性控制的是（ ）。 单选题 1分

33、以下说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

34、以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

35、确定哪些风险是特别风险时，注册会计师可能不需要考虑的事项是（ ）。 单选题 1分

36、关于风险识别和评估的作用，下列说法中不恰当的是（　）。 单选题 1分

37、下列控制活动中，属于预防性控制的是（ ）。 单选题 1分

38、下列有关实施风险评估程序的说法中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

39、以下审计程序中，属于风险评估程序的有（ ）。 多选题 2分

40、在注册会计师了解控制活动时，下列说法中，不恰当的有（ ）。 多选题 2分

41、下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

42、注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解被审计单位的行业状况的有（ ）。 多选题 2分

43、注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解被审计单位的法律环境和监管环境的有（ ）。 多选题 2分

44、注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位的性质的有（ ）。 多选题 2分

45、注册会计师了解被审计单位及其环境的下列事项中，属于应当了解的被审计单位对会计政策的选择和运用的有（ ）。 多选题 2分

46、下列有关注册会计师了解经营风险的说法中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

47、注册会计师了解被审计单位对财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息有（ ）。 多选题 2分

48、下列事项中，属于注册会计师应当了解的内部控制要素的有（ ）。 多选题 2分

49、下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

50、下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

51、以下事项中，属于内部控制的局限性的有（ ）。 多选题 2分

52、以下事项中，属于注册会计师了解控制活动要素的有（ ）。 多选题 2分

53、下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中，恰当有（ ）。 多选题 2分

54、下列风险评估程序中，注册会计师的做法不正确的有（ ）。 多选题 2分

55、业务流程层面的控制包括（ ）。 多选题 2分

56、下列有关重大错报风险的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

57、在确定特别风险时，注册会计师的下列做法正确的有（ ）。 多选题 2分

58、下列表述中正确的有（ ）。 多选题 2分

59、下列关于评估重大错报风险的表述中正确的有（ ）。 多选题 2分

60、下列控制活动中，属于预防性控制的有（ ）。 多选题 2分

61、在了解和测试与特别风险相关的内部控制时，注册会计师的下列做法正确的有（ ）。 多选题 2分

62、在了解被审计单位内部控制时，注册会计师通常会（ ）。 多选题 2分

63、控制环境是实施内部控制的基础。下列有关控制环境的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

64、在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。 多选题 2分

65、注册会计师应当了解控制环境。作为了解控制环境的一部分，注册会计师应当评价（ ）。 多选题 2分

66、注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，项目组应当讨论被审单位（ ）。 多选题 2分

67、如果管理层未能实施控制以恰当应对特别风险，注册会计师应当（ ）。 多选题 2分

68、注册会计师在对被审计单位选择和运用会计政策进行评价时，可能需要关注下列事项（ ）。 多选题 2分

69、非常规交易和判断事项常常导致特别风险。非常规交易具有下列（ ）特征。 多选题 2分

70、穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（ ）。 多选题 2分

71、如果根据职业判断认为从被审单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册会计师应当实施（　）其他审计程序以获取这些信息。 多选题 2分

72、下列审计程序中，属于风险评估程序的有（　）。 多选题 2分

73、下列关于内部控制的说法中，不恰当的有（　）。 多选题 2分

74、公开发行股票的X股份有限公司（以下简称X公司）系ABC会计师事务所的审计客户。甲和乙注册会计师负责对X公司2014年度财务报表进行审计，经初步了解，X公司2014年度的经营形势、管理和经营机构与2013年度比较未发生重大变化，且未发生重大重组行为。甲和乙注册会计师获取的其他相关资料如下：要求：针对上述资料，运用分析程序，指出X公司可能存在的重大错报风险。 简答题 10分

75、雪缤纷冷饮有限责任公司（以下简称雪缤纷公司）主要从事冷饮的生产及销售。雪缤纷公司聘请中兴会计师事务所为其审计2013年度财务报表。按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性水平为60万元。资料一：(1)2013年1月信息技术部门在ERP系统中开发了存货账龄分析子模块，自2013年起利用ERP系统核算生产成本，于每月末自动生成存货账龄报告。在以前年度，利用G软件手工输入相关数据后进行存货账龄的统计和分析。雪缤纷公司的会计政策规定，应当结合存货账龄等因素确定存货期末可变现净值，计提存货跌价准备。(2)2013年度，雪缤纷公司主要原材料奶油价格有所上涨。为稳定采购价格，雪缤纷公司适当增加部分新供应商，供应商数量由2012年末的40家增加到2013年末的45家。经审核批准后，所有新增供应商的信息被输入采购系统的供应商信息主文档。以前年度审计中对与供应商数据维护相关的控制测试未发现控制缺陷。(3)2013年夏季气温较往年偏低，且随着各种渠道宣传健康讲座等，市民的健康意识逐步提升，认为水果比冰饮更为健康。(4)雪缤纷公司举办的各类产品促销活动为期三个月到六个月。财务部根据市场部上报的经批准的促销活动预算按月预提促销费。雪缤纷公司的市场营销管理制度规定，市场部应当在每一项促销活动结束后一个月内统计该促销活动的实际支出，并办理核算手续，财务部据此补提或冲转预提费用。(5)2013年5月至9月的直接人工成本总额较其他月份有明显增加，单位人工成本没有明显变化，销售部、生产部和人力资源部经理均解释由于产品有季节性生产的特点，需要雇用大量临时工。这与注册会计师在以前年度了解的情况一致。(6)与以前年度相比，雪缤纷公司2013年度固定资产未大幅变动，与折旧相关的会计政策和会计估计未发生变更。资料二：要求：针对资料一第(1)至(6)项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险，简要说明理由，并说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于营业收入、营业成本、销售费用、资产减值损失、应收账款、存货、固定资产、应付职工薪酬和其他应付款）的哪些认定相关。 简答题 10分

76、A集团公司是一家大型钢铁企业，XYZ会计师事务所接受委托审计其2012年度的财务报表，注册会计师正在对A集团公司及其环境进行了解。资料一：B公司是A集团公司的一个子公司，准备通过发展中小城市的新客户和放宽授信额度争取销售收入比上一年度增长25%。由于没有严格执行对新客户的信用记录调查和筛选，放宽授信额度就会增加坏账风险，因此B公司管理层实施了相应的控制措施。这些措施包括：财务部每月编制账龄分析报告；对超过一年未收回的账款由销售人员与客户签订还款协议，其条款须经区域销售经理和销售总监批准；销售部每月编制逾期应收账款还款协议签订及执行情况报告，经销售总监审阅并决定是否降低授信额度或暂停供货；财务经理根据该报告并结合账龄分析报告，对有可能难以收回的应收账款计提坏账准备。资料二：2012年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。通过与ERP系统开发公司的协商，购进其最近开发的ERP系统并投入使用。(1)注册会计师在了解采购与付款循环的内部控制时，了解到如下被审计单位的控制活动：A．生产部门填写请购单，根据采购金额分别由采购员和采购经理负责审批；B．根据当天审批的请购单，采购信息管理员将有关信息输入ERP系统，系统将自动生成连续编号的采购订单（此时系统显示为"待处理"状态）；C．采购员根据系统显示的"待处理"采购订单信息，安排供应商发货、开具采购发票以及仓储验收等事宜；D．在收到货物时，由验收部门将验收入库信息输入计算机系统，计算机会自动生成一份入库单，由仓库审核后自动更新存货记录；E．在收到供货单位的发票时，应付账款记账员将发票信息（供货单位、型号、规格、单价等）输入ERP系统，每周，计算机能够自动将订购单、验收单、入库单和供货单位发票上的信息相比较并审批开出未付凭单；F．应付账款记账员根据未付凭单打印出支票，计算机自动将该未付凭单标记，防止重复付款；G．每月末，应付账款记账员将应付账款总额与应付账款明细账以及应付账款明细账与供应商发票和对账单的核对情况。如有差异，将立即进行调查。(2)注册会计师对内部控制进行测试时发现如下问题：通过对采购人员的询问，一个职员透露，2012年5月，有一供货商将同一笔交易发来两张不同编号的发票，在月末存货监盘时发现重复记录购货。注意到针对上述情况，公司采用手工控制。应付账款记账员收到采购发票后，将发票所载信息和验收单、采购订单进行核对。如所有单据核对一致，应付账款记账员在发票上加盖"相符"印戳并将有关信息输入系统，此时系统自动生成记账凭证过至明细账和总账。注册会计师核对抽查了5月份在发票上加盖"相符"印戳的业务与应付账款明细账与总账，未发现错报。注册会计师认为该控制有效。要求：(1)针对资料一，请指出会导致财务报表的哪个账户何种认定出现重大错报风险？注册会计师应针对其内部控制采取何种应对措施？(2)针对资料二中事项(1)给出的内部控制活动，完成下表：(3)针对资料二中事项(2)注册会计师认为该内部控制有效的结论是否正确？请说明理由。(4)针对资料二中事项，请指出信息系统的一般控制或应用控制存在的缺陷，注册会计师应对了解到的该缺陷实施的最有效的控制测试程序是什么？ 简答题 10分

77、A注册会计师是甲公司2017年财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境时，A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论，相关情况记录如下：  (1)A注册会汁师采用询问程序，询问会计主管和相关会计信息处理人员，有助于注册会计师评价被审计单位会计政策选择和运用的恰当性。  (2)在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师主要实施了穿行测试和分析程序。  (3)A注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初，待充分讨论后执行审计工作。因为审计工作时间紧张，项目组规定一经讨论决定的事项不得更改。 (4)A注册会计师委派其他项目组成员观察甲公司对采购和付款相关流程中的授权和审批活动，以对甲公司采购与付款流程中相关内部控制进行了解。 要求：针对上述情况，逐项指出A注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。 简答题 10分