1、以下关于独立性内涵的表述中，不正确的是（ ）。 单选题 1分

2、ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年财务报表，于2014年1月3日开始执行审计业务，2014年3月10日出具了标准的审计报告，则业务期间是（ ）。 单选题 1分

3、以下各项中，不属于主要近亲属的是（ ）。 单选题 1分

4、以下关于贷款和担保，不会对独立性产生影响的情形是（ ）。 单选题 1分

5、如果审计项目组成员甲的父亲是审计客户的总经理，为将对独立性的不利影响降低至可接受的水平，采取的措施是（ ）。 单选题 1分

6、ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人负责审计甲上市公司2012年度财务报表，A注册会计师于2013年4月15日离职，甲上市公司2013年度财务报表审计A注册会计师未参与，2013年的审计报告于2014年3月10日发布，则“冷却期”期间为（ ）。 单选题 1分

7、ABC会计师事务所前任高级合伙人老李加入审计客户甲上市公司，担任甲上市公司的董事，除非老李离职已超过（ ），否则独立性将被视为受到损害。 单选题 1分

8、A注册会计师作为项目合伙人连续审计甲公司2011年、2012年、2013年和2014年的财务报表，在2015年6月份甲公司成功上市，则A注册会计师还可以继续服务（ ）。 单选题 1分

9、ABC会计师事务所委派A注册会计师作为项目合伙人已经连续审计了甲公司四年的财务报表，甲公司于2013年2月份首次公开发行证券，则从甲公司上市后A注册会计师最多还可以提供（ ）的审计服务。 单选题 1分

10、会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供下列服务时，通常不会对独立性产生不利影响的是（ ）。 单选题 1分

11、如果会计师事务所连续两年从某一属于公众利益实体的审计客户及其关联实体收取的全部费用，占其从所有客户收取的全部费用的比重超过（ ），会计师事务所应当向审计客户治理层披露这一事实。 单选题 1分

12、ABC会计师事务所负责审计甲公司2013年财务报表，审计费用在审计结束后支付了30%，在审计2014年财务报表之前，其余费用甲公司尚未支付，则最可能因为（ ）对独立性产生不利影响。 单选题 1分

13、下列各项活动中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形是（ ）。 单选题 1分

14、会计师事务所执行的下列活动中，被视为代行管理层职责的是（ ）。 单选题 1分

15、在提供税务服务时，会计师事务所员工在公开审理的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计财务报表重大，将因（ ）产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够消除不利影响或将其降低至可接受的水平。 单选题 1分

16、如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过（ ），除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。 单选题 1分

17、下列情形中，可能产生自我评价不利影响的是（ ）。 单选题 1分

18、会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响。会计师事务所应当评价因密切关系和自身利益产生的不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的低水平。下列防范措施中不正确的是（ ）。 单选题 1分

19、会计师事务所于2017年3月1日开始执行A公司财务报表审计业务，这项工作将从2017年3月1日开始实施并持续到2018年4月6日。财务报表涵盖的期间是2017年1月1日至2017年12月31日。那么，业务期间为（ ）。 单选题 1分

20、在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。下列行为不符合应有关注的原则的是（ ）。 单选题 1分

21、如果ABC和XYZ两个会计师事务所以合作为目的，仅存在（ ）关系，即使XYZ事务所与ABC事务所的审计客户之间存在金额重大的借贷关系，也不影响ABC事务所与该客户之间的独立性。 单选题 1分

22、为将下列（ ）情形对独立性产生的不利影响降低到可接受水平，会计师事务所必须安排项目组以外的其他注册会计师复核所涉及的项目组成员的工作。 单选题 1分

23、完成x公司2017年年报审计后，A注册会计师已连续2年担任该非上市的公众利益实体的项目合伙人。以下有关其续任项目合伙人的说法中，符合职业道德规范的是（ ）。 单选题 1分

24、事务所、注册会计师采取必要的措施以消除损害独立性因素的影响或将其降至可接受水平。当采取的措施不足以消除或将其降至可接受水平时，（　）应拒绝承接业务，或解除业务约定。 单选题 1分

25、由于计划接任的项目关键审计合伙人患病，但按照要求应进行轮换，则在法律法规允许的情况下，该合伙人可以在审计项目组中再延长（　）年时间。 单选题 1分

26、如果某一审计项目组成员的工资水平与其向被审单位推介的管理咨询服务项目多少有关，则可能产生（　）。 单选题 1分

27、独立性概念框架用以指导注册会计师（ ）。 多选题 2分

28、网络是指由多个实体组成，旨在通过合作实现下列（ ）目的的联合体。 多选题 2分

29、下列各项中，属于公众利益实体的有（ ）。 多选题 2分

30、ABC会计师事务所审计甲公司2013年的财务报表，甲公司是国内一家非上市金融企业，甲公司是乙公司的子公司，且甲公司对乙公司重要，丙公司与甲公司同时受乙公司控制，丙公司对乙公司重要，丁公司在甲公司拥有间接经济利益，甲公司直接控制戊公司，则下列属于甲公司关联实体的有（ ）。 多选题 2分

31、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系的事项与治理层沟通，这种沟通对于因（ ）产生的不利影响尤为有效。 多选题 2分

32、ABC会计师事务所自2010年起连续为甲公司提供三年的内部控制评估服务，在2012年12月承接了乙公司2013年财务报表审计业务。乙公司于2013年3月1日收购了甲公司，甲公司成为乙公司的全资子公司，治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，会计师事务所只有在同时满足（ ）时，才能同意这一要求。 多选题 2分

33、以下各项中，（ ）不得在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益，否则将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施将其降低至可接受的水平。 多选题 2分

34、ABC会计师事务所和审计客户同时在某一股东人数有限的实体中拥有经济利益，在同时满足下列（ ）条件时，则不会对独立性产生不利影响。 多选题 2分

35、下列情形中，可以通过合理安排审计项目组成员的职责而消除对独立性的不利影响或将对独立性的不利影响降至可接受水平的有（ ）。 多选题 2分

36、甲注册会计师是ABC会计师事务所的合伙人，于2013年6月份从事务所辞职加入审计客户担任总经理，同时满足下列（ ）条件，则不被视为损害独立性。 多选题 2分

37、会计师事务所的合伙人在审计客户兼任（ ）职位，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能将其降至可接受的水平。 多选题 2分

38、会计师事务所代行的下列活动中，通常被视为管理层职责的有（ ）。 多选题 2分

39、下列各项中，通常属于日常性和机械性工作的有（ ）。 多选题 2分

40、会计师事务所提供的税务服务通常包括（ ）。 多选题 2分

41、ABC会计师事务所接受委托审计甲公司（非公众利益实体）2013年的财务报表，同时可以提供的招聘服务有（ ）。 多选题 2分

42、如果ABC事务所在2017年度对J公司提供编制会计报表，J公司于2018年1月上市；ABC事务所只有在采取下列（ ）防范措施消除不利影响或将其降至可接受水平的情况下才能接受J公司2017年度审计业务。 多选题 2分

43、注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降至可接受的水平，防范措施主要包括（ ）。 多选题 2分

44、审计与其他鉴证业务之间对独立性要求存在差异，下列表述正确的是（ ）． 多选题 2分

45、注册会计师应当采取适当措施，识别可能产生利益冲突的情形。针对具体情形，应当采取的防范措施包括（ ）。 多选题 2分

46、下列各项中，属于注册会计师在营销专业服务时，不得有的行为（ ） 多选题 2分

47、审计项目组成员与审计客户同时在某一实体拥有经济利益时，如同时满足下列（ ）条件，则不被视为损害独立性。 多选题 2分

48、如果注册会计师与审计客户被审计单位之间存在下列（ ）情况，可能不会对独立性产生不利影响。 多选题 2分

49、关键审计合伙人包括（ ）。 多选题 2分

50、乙事务所承接了某建筑工程公司2016年度财务报表的审计业务后，为保证审计质量，决定通过向社会公开招聘的方式，为审计小组配备以下方面的专家，以弥补审计小组人员在相关知识、技能方面的不足。请指出，如果主审注册会计师因完全不了解以下（　）方面知识而聘请专家弥补自己的不足，则其违背了职业道德对专业胜任能力的要求。 多选题 2分

51、ABC会计师事务所对V银行2016年财务报表进行审计。下列情形中不对独立性产生不利影响的有（ ）。 多选题 2分

52、下列情形中对独立性可能产生不利影响的有（　）。 多选题 2分

53、下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（　）。 多选题 2分

54、甲上市公司（非金融类企业）为ABC会计师事务所的常年审计客户，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任项目合伙人连续审计了甲上市公司2012年度及以前年度共5年的财务报表，在审计2013年的财务报表过程中，发生下列与职业道德有关的事项；  （1）ABC会计师事务所轮换项目合伙人，2013年由B注册会计师担任甲公司的项目合伙人，同时A注册会计师作为该项目组的咨询顾问；  （2）项目组成员C的妻子是甲公司的出纳，项目合伙人认为不会对独立性产生影响，未将C调离项目组；  （3）项目组成员D的妹妹持有甲公司10000股股票，会计师事务所将其调离项目组；  （4）B注册会计师购置新房，从银行贷款200万元，甲公司为其提供担保；  （5）项目组成员E曾担任甲公司2011年财务报表审计的项目质量控制复核负责人，于2012年6月28日离职，甲上市公司于2013年3月10日发布了已审计的2012年的财务报表，E注册会计师未参与甲公司2012年财务报表审计工作，于2013年2月3日加入甲上市公司担任财务总监。  要求：请逐项指出上述事项（1）至（5）是否影响独立性，并简要说明理由。 简答题 10分

55、上市公司甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户，ABC会计师事务所委派A注册会计师担任项目合伙人审计甲公司2013年的财务报表，在审计过程中，发生下列与职业道德有关的事项；  （1）ABC会计师事务所持有乙公司10000股股票，2013年5月甲公司合并乙公司，乙公司成为甲公司的全资子公司；  （2）ABC会计师事务所与甲公司签订协议，会计师事务所的中介服务与甲公司的产品结合在一起，并以双方名义捆绑销售；  （3）甲公司因为人员短缺，从ABC会计师事务所短期借调非项目组成员B，在管理层对纳税申报表承担责任的情况下编制纳税申报表；  （4）ABC会计师事务所前任高级合伙人于2012年8月3日辞职，于2013年3月20日加入甲公司担任财务总监；  （5）甲公司拟招聘总经理，委派会计师事务所对可能录用候选人的证明文件进行核查；  （6）春节期间，甲公司为项目组成员每人购买新春礼盒，价值1000元。  要求：请逐项指出上述事项（1）至（6）是否违反独立性原则，并简要说明理由。 简答题 10分

56、上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。  要求：针对上述事项，指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。 简答题 10分

57、上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2017年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员。  要求：针对上述事项，请指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 10分

58、甲银行是A股上市公司，系ABC会计师事务所的常年审计客户。XYZ咨询公司是ABC会计师事务所的网络事务所。在对甲银行2017年度财务报表执行审计的过程中存在下列事项： XYZ咨询公司的合伙人C的父亲持有甲银行少量股票。截至2017年12月31日．这些股票市值为6000元。  要求：针对上述事项，指出是否存在违反中国注册会计师职业道德守则的情况，并简要说明理由。 简答题 10分

59、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2017年度财务报表进行审计。A注册会计师作为项目合伙人，根据审计业务的要求，组建了甲公司审计项目组。假定存在下列情形： A注册会计师以市场价格购买甲公司开发的房产一套，并一次性支付房款150万元。  要求：针对上述情形，判断是否对审计独立性产生不利影响，并简要说明理由。 简答题 10分

60、ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 审计过程中，适逢甲公司招聘高级管理人员，A注册会计师应甲公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查，并就是否录用形成书面意见。  要求：指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 10分

61、ABC会计师事务所承办XYZ上市公司2017年度财务报表审计业务，甲注册会计师为项目合伙人。审计过程中涉及审计业务对注册会计师独立性的要求，请代注册会计师做出正确的专业判断。  (1)乙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人，与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部，但并未参与XYZ公司2017年度的财务报表审计，乙注册会计师个人出资持股100％成立Y顾问公司。在无担保的情形下，XYZ公司为Y顾问公司提供500万元的信用融资，XYZ公司属于非银行的金融机构。  (2)丙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人，2017年5月加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事。丙注册会计师并不持有ABC会计师事务所的任何股份。 (3)假设XYZ公司为银行金融机构。丁注册会计师因购置新房，以其妻子名义向XYZ公司申办30年期，优惠利率5％的房屋贷款300万元。  (4)ABC会计师事务所非项目组的成员为XYZ公司提供编制纳税申报表。XYZ公司已确认对纳税申报表承担责任，且ABC会计师事务所未参与XYZ公司的管理营运决策。戊注册会计师执行了必要的审计程序。  (5)XYZ公司正办理增发股票股权，ABC会计师事务所向准备购买XYZ公司股票的Z公司推荐XYZ公司的股票。  (6)XYZ公司拥有一项占总资产价值1／3的专利权。此专利权经ABC会计师事务所评定其价值后，XYZ公司从V公司购买． 要求：针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 10分

62、ABC会计师事务所接受委托，承办V公司2017年度财务报表审计业务，并于2017年底与V公司签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况：  (1)A注册会计师持有V公司的股票10000股，市值约6000元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。  (2)ABC会计师事务所与V公司签订的审计业务约定书约定：审计费用为1500000元，V公司向ABE会计师事务所预付50％的审计费用，剩余50％视审计报告意见类型，决定是否支付；  (3)ABC会计师事务所的合伙人M注册会计师目前担任V公司的独立董事；  (4)审计小组负责人B注册会计师2016年曾担任V公司的审计部经理； (5)审计小组成员C注册会计师自2015年以来一直协助V公司编制财务报表； (6)由于计算机专家李先生曾在V公司信息部工作，且参与了其现行计算机信息系统的设计、ABC会计师事务所特聘李先生协助测试V公司的计算机信息系统。  (7)审计小组成员D注册会计师的妻子自2016年度起一直担任V公司的统计员。  (8)E注册会计师的妹妹在V公司财务部从事会计核算工作，但非财务部负责人。E注册会计师未予以回避。  (9)由于V公司降低2017年度财务报表审计费用近1／3，导致ABC会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，ABC会计师事务所决定不再对V公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报告。  要求： 判断上述情况是否对职业道德基本原则产生不利影响，并简要说明理由。 简答题 10分