1、关于检查风险的表述，下列说法中正确的是（　）。 单选题 1分

2、专家不可以是（ ）。 单选题 1分

3、除非法律法规要求沟通，如果注册会计师在对财务报表发表的审计意见类型为（ ），则审计报告不得包含关键审计事项部分。 单选题 1分

4、（　）是注册会计师开展业务活动的第一个环节，也是防范业务风险的重要环节。 单选题 1分

5、对重要性水平作出初步判断的直接目的是() 单选题 1分

6、下列有关审计业务的说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

7、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表。下列各项中，A注册会计师可以以口头形式与甲公司治理层沟通的是（　）。 单选题 1分

8、如果认为甲公司在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项存在重大不确定性，虽财务报表以充分披露，但A注册会计师应当考虑对财务报表应出具（ ）的审计报告。 单选题 1分

9、以下情形中，不属于应当在审计报告中增加强调事项段的情形是（　）。 单选题 1分

10、在确定会计报表层次的固有风险时,注册会计师应考虑到方方面面的影响因素,但一般不考虑以下( )因素。 单选题 1分

11、下列有关职业判断的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

12、下列各项中，注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（ ）。 单选题 1分

13、A注册会计师负责审计星火机电股份有限公司2017年度财务报表。在确认坏账准备时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。2017年12月31日，AJ2型机床账面成本为400万元/台，数量为10台，同期市场价格为360万元／台。在不考虑销售费用和相关税费情况下，估计不确定性相对较低的会计估计，AJ2型机床在2017年12月31日应计提的存货跌价损失准备为（ ）元。 单选题 1分

14、关于在审计报告中沟通关键审计事项，以下说法中，错误的是（　）。 单选题 1分

15、注册会计师在汇总账户余额.交易层的错报漏报时,假定已发现而尚未调整的存货项目本期错报为30万元,运用统计抽样方法推断的存货项目错报为55万元,资产负债表日后发生的重大事故,该期后事项净损失10万元,则汇总的错报为(）万元。 单选题 1分

16、以下关于在建工程的内部控制的表述中，不正确的是(　)。 单选题 1分

17、在确定与被审计单位管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（ ）。 单选题 1分

18、如果尚未调整的错报的汇总数接近重要性水平,且被审计单位拒绝调整,则注册会计师（ ） 单选题 1分

19、通过ABC公司的了解,注册会计师发现其存在下列情况,最有可能对被审计单位的损益有潜在高风险影响的是()。 单选题 1分

20、如果注册会计师所确定的尚未调整的情报汇总数接近重要性水平,注册会计师应考虑与()相加后是否可能超过重要性水平。 单选题 1分

21、注册会计师执行年度会计报表审计时,下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是()。 单选题 1分

22、项目经理Z的处理不正确的有()。 单选题 1分

23、在会计报表审计中,注册会计师对会计报表所确定的审计风险与其对账户余额.交易层所使用的审计风险必须满足()关系 单选题 1分

24、在确定实质性测试的性质.时间时,如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为 主,并将审计程序的执行主要安排在期中进行,表明注册会计师() 单选题 1分

25、注册会计师在确定ABC公司2005年会计报表层次的重要性水平为60万元后,决定运用不分配的方法确定各账户交易的重要性水平。假定以下四个资产类账户除了金额差异较大外，在账户的性质及错报.漏报的可能性等方面并无区别,且在下表所列的重要性水平中有一个账户的重要性水平是错误的,则这一账户最有可能是()账户未审金额拟确定的重要性水平 单选题 1分

26、在确定会计报表层次的重要性水平时,下列哪些情况下,注册会计师不应选用净利润作为判断基础() 多选题 2分

27、下列关于重要性的论断中正确的有()。 多选题 2分

28、以下做法中属于分析性复核的有() 多选题 2分

29、对于初次接受审计的被审计单位,下列说法正确的是() 多选题 2分

30、评估与会计报表认定有关的固有风险时,注册会计师应着重考虑的因素有() 多选题 2分

31、关于重要性水平的下列说法中,正确的是()。 多选题 2分

32、在编制审计计划前,了解被审计单位经营及所属行业基本情况的方法包括()。 多选题 2分

33、注册会计师对错报的汇总范围与依据汇总数欲达到的具体目标密切相关。在以下错报汇总数相关的说法中,你认可的是()。 多选题 2分

34、下列行为中，注册会计师违反保密原则的有（　）。 多选题 2分

35、注册会计师应当在必要时采取防范措施，消除因客户变更委托产生的不利影响或将其降至可接受的水平，防范措施主要包括（ ）。 多选题 2分

36、甲公司主要从事家电产品的生产和销售。ABC会计师事务所负责审计甲公司2016年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况，部分内容摘录如下: (1)审计项目组拟不信赖与存货相关的内部控制运行的有效性，故在监盘时不再观察管理层制定的盘点程序的执行情况。 (2)审计项目组获取了盘点日前后存货收发及移动的凭证，以确定甲公司是否将盘点日前入库的存货、盘点日后出库的存货以及已确认为销售但尚未出库的存货包括在盘点范围内。 (3)由于甲公司人手不足，审计项目组受管理层委托，于2016年12月31日代为盘点甲公司异地专卖店的存货，并将盘点记录作为甲公司的盘点记录和审计项目组的监盘工作底稿。 (4)审计项目组按存货项目定义抽样单元，选取a产品为抽盘样本项目之一。a产品分布在5个仓库中，考虑到监盘人员安排困难，审计项目组对其中3个仓库的a产品执行抽盘，未发现差异，对该样本项目的抽盘结果满意。 (5)在甲公司存货盘点结束前，审计项目组取得并检查了已填用、作废及未使用盘点表单的号码记录，确定其是否连续编号以及已发放的表单是否均已收回，并与存货盘点汇总表中记录的盘点表单使用情况核对一致。 (6)甲公司部分产成品存放在第三方仓库，其年末余额占资产总额的10％。  要求: (1)针对上述第(1)至(5)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。  (2)要求:针对上述第(6)项，列举三项审计项目组可以实施的审计程序。 简答题 6分

37、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,与存货审计相关的部分事项如下：  (1)甲公司的存货存在特别风险。A注册会计师在了解相关内部控制后,未测试控制运行的有效性,直接实施了细节测试。  (2)2016年12月25日,A注册会计师对存货实施监盘,结果满意。因年末存货余额与盘点日余额差异较小,A注册会计师根据监盘结果认可了年末存货数量。  (3)在执行抽盘时,A注册会计师从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物,从存货实物中选取项目追查至盘点记录,以获取有关盘点记录准确性和完整性的审计证据。  (4)A注册会计师向乙公司函证由其保管的甲公司存货的数量和状况,收到的传真件回函显示,数量一致,状况良好。A注册会计师据此认可了回函结果。  (5)A注册会计师获取了甲公司的存货货龄分析表,考虑了生产和仓储部门上报的存货损毁情况及存货监盘中对存货状况的检查債况,认为甲公司财努人员编制的存货可变现净值计算表中计提跌价准备的项目不存在遗漏。  要求 :针对上述第(1)至(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 简答题 6分

38、上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。审计工作底稿中与确定重要性和评估错报相关的部分内容摘录 如下:  (1)2012年度财务报表整体的重要性以税前利润的5％计算。2013年，由于甲公司处于盈亏临界点，A注册会计师以过去三年税前利润的平均值作为基准确定财务报表整体的重要性。 (2)由于2012年度审计中提出的多项审计调整建议金额均不重大，A注册会计师确定2013年度实际执行的重要性为财务报表整体重要性的75％，与2012年度保持一致。  (3)2013年，治理层提出希望知悉审计过程中发现的所有错报，因此，A注册会计师确定2013年度明显微小错报的临界值为0。   (4)甲公司2013年末非流动负债余额中包括一年内到期的长期借款2500万元，占非流动负债总额的50％。A注册会计师认为，该错报对利润表没有影响，不属于重大错报，同意管理层不予调整。  (5)A注册会计师仅发现一笔影响利润表的错报，即管理费用少计60万元。A注册会计师认为，该错报金额小于财务报表整体的重要性，不属于重大错报，同意管理层不予调整。 要求: 针对上述第(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 6分

39、A注册会计师担任甲集团公司2017年度财务报表的审计项目合伙人。审计工作底稿记载的相关的情况如下：  (1)A注册会计师拟使用利润总额与营业收入两个基准识别重要的组成部分,并将达到任何个基准15%的组成部分识别为具有财务重大性的组成部分。  (2)制定集团审计策略时,尽管某组成部分不重要,A注册会计师仍拟了解该组成部分及其环境、了解该组成部分注册会计师,并为该组成部分确定重要性。  (3)集团项目组根据各组成部分注册会计师的专业胜任能力确定能否由组成部分注册会计师代为执行相关工作。  (4)确定对各个组成部分拟实施的工作类型时,A注册会计师没有利用集团层面控制设计和运行的评价结果。  (5)A注册会计师根据各组成部分的重要程度确定了集团项目组参与各组成部分注册会计师工作的性质、时间和范围。  (6)对具有财务重大性的组成部分,A注册会计师拟对选定的类交易、4个账户余额、5项披露实施审计。 要求: 针对上述情况(1)~(6),不考虑其他情况,逐项指出A注册会计师和集团项目组的做法是否恰当,简要说明理由。 简答题 6分

40、A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。在审计过程中,A注册会计师遇到下列事项:  (1)甲公司拥有3家子公司,分别生产不同的饮料产品。甲公司所处行业整体竞争激烈,市场处于饱和状态,同行业公司的主营业务收入年增长率低于5%,但甲公司董事会仍要求管理层将2017年度主营业务收入增长率确定为8%。管理层编制的甲公司2017年度财务报表显示,已按计划实现收入。 (2)甲公司管理层除领取固定工资外,其奖金金额与当年完成主营业务收入的情况挂钩。 (3)在以前年度审计中,A注册会计师未将收入确认作为由于舞弊导致的重大错报风险领域。  (4)在对日常会计核算过程中作出的会计分录以及编制财务报表过程中作出的其他调整进测试时,A注册会计师向参与财务报告编制过程的人员询问了与处理会计分录和其他调整相关的不恰当或异常的活动.  要求：  (1)针对事项(1)和(2),分析甲公司是否存在舞弊风险因素,并简要说明理由。  (2)针对事项(3),分析A注册会计师未将收入确认为由于舞弊导致的重大错报冈险领域是否适当,并简要说明理由。  (3)针对事项(4),简要说明A注册会计师除实施询问程序外,还应当实施哪些程序。 简答题 6分

41、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲集团公司2015年度财务报表。与集团审计相关的部分事项如下：  (1)乙公司为不重要的组成部分。A注册会计师对组成部分注册会计师的专业胜任能力存在重大疑虑，因此，对其审计工作底稿实施了详细复核，不再实施其他审计程序。   (2)丙公司为甲集团公司2015年新收购的子公司，存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险。A注册会计师要求组成部分注册会计师使用组成部分重要性对丙公司财务信息实施审阅。   (3)丁公司为海外子公司。A注册会计师要求担任丁公司组成部分注册会计师的境外会计师事务所确认其是否了解并遵守中国注册会计师职业道德守则的规定。  (4)联营公司戊公司为重要组成部分。因无法接触戊公司的管理层和注册会计师，A注册会计师取得了戊公司2015年度财务报表和审计报告、甲集团公司管理层拥有的戊公司财务信息及其作出的与戊公司财务信息有关的书面声明，认为这些信息已构成与戊公司相关的充分、适当的审计证据。   (5)2016年2月15日，组成部分注册会计师对己公司2015年度财务信息出具了审计报告。A注册会计师对己公司2016年2月15日至集团审计报告日期间实施了期后事项审计程序，未发现需要调整或披露的事项。  要求： 针对上述第(1)至(5)项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当．简要说明理由。 简答题 6分

42、甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事a、b、C、d四类石化产品的生产和销售。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表,按照税前利润的5%确定财务报表整体的重要性为60万元。 资料一: A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境,部分内容摘录如下: (1)甲公司利用ERP系统核算生产成本。在以前年度,利用ERP系统之外的G软件手工输入相关数据后进行存货账龄的统计和分析。2017年,信息技术部门在ERP系统中开发了存货账龄分析子模块,于每月末自动生成存货账龄报告。甲公司会计政策规定,应当结合存货账龄等因确定存货期末可变现净值,计提存货跌价准备。 (2)甲公司委托第三方加工生产a产品。自2017年2月起,新增乙公司为委托加工方。甲公司支付给乙公司的单位产品委托加工费较其他加工方高20%。管理层解释,由于乙公司加工的产品质量较高,因此委托乙公司加工a产品并向其支付较高的委托加工费。A注册会计师发现2017年a产品的退货大部分由乙公司加工。 (3)b产品5月至8月的直接人工成本总额较其他月份有明显增加,单位人工成本没有明显变化,销售部、生产部和人力资源部经理均解释由于b产品有季节性生产的特点,需要雇用大量临时工。这与A注册会计师在以前年度了解的情况一致. (4)为方便安排盘点人员,甲公司将a和b产品的年度盘点时间确定为2017年12月31日,将C产品的年度盘点时间确定为2017年12月20日。自2017年12月25日起,由新入职的存货管理员负责管理C产品并在ERP系统中记录其数量变动 (5)因产品更新换代,甲公司自2017年7月起停止生产d产品,并降价消化库存。(6)甲公司租用戊公司独立仓库储存部分产成品。2017年12月31日,该部分产成品的账面价值为1000万元。甲公司与戊公司在年未对账时发现300万元的差异,戊公司解释,该差异是由于甲公司客户于2017年12月30日已提货,而相关单据尚未传至甲公司所致。 资料二： A注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司的财务数据,部分内容摘要如下：资料一第(1)-(6)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风险主要与哪些财务报项目的哪些认定相关。 简答题 19分