1、2010年某居民企业主营业务收入4，000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本3，100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计600万元，营业外支出60万元，其中向希望工程捐款40万元。该企业在计算2010年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠金额是 （ ） 单选题 1分

2、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（ ） 单选题 1分

3、根据《企业所得税法》及实施细则的有关规定，不得提存折旧的固定资产是（ ） 单选题 1分

4、某公司2010年度取得境内应纳税所得额为150万元，取得境外应纳税所得额为50万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，则境外所得应抵扣的所得税限额是 （ ） 单选题 1分

5、工程师李某2010年3月因其编著的教材出版，获稿酬10，000元，当月又获得存款利息收入1，000元。则李某应缴纳的个人所得税是 （ ） 单选题 1分

6、下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是 （ ) 单选题 1分

7、我国现行企业所得税基本税率是 （ ) 单选题 1分

8、按照税法规定，不允许在企业所得税税前列支的税金是 （ )  单选题 1分

9、公民王某2009年12月购买福利彩票获500万元奖金，王某应缴纳的个人所得税是 （ ) 单选题 1分

10、某企业2010年实现利润总额10万元，当年主营业务收入为3000万元，业务招待费50万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为25%,则该公司2010年度应纳企业所得税税额为 （ ） 单选题 1分

11、某省作家马某2011年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元，则其当月需缴纳个人所得税是 （ ) 单选题 1分

12、下列独立经济核算的企业或单位，不属于企业所得税纳税人的是 （ ) 单选题 1分

13、企业与其关联企业之间的业务往来，应按照下列情况确定价格或费用 （ ) 单选题 1分

14、某大学李教授2008年1月因其编著的教材出版，获得稿酬5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为（ ） 单选题 1分

15、根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（ ） 单选题 1分

16、某工业企业2008年度全年销售收入为2000万元．房屋出租收入200万元，视同销售收入200万元，当年发生业务招待费1O万元，则该企业2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为（ ） 单选题 1分

17、某企业2008年利润总额为2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠50万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2008年缴纳企业所得税为（ ） 单选题 1分

18、资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有（ ） 单选题 1分

19、张某2008年8月购买一张体育彩票，获得奖金200万元,张某本次获奖应缴纳的个人所得税为（ ） 单选题 1分

20、王某于2009年3月取得个人收入如下，其中属于免征个人所得税项目的是（    ） 单选题 1分

21、在企业所得税计算中，不允许所得税税前列支的税金是（    ） 单选题 1分

22、依据企业所得税税法的规定，不计入应纳税所得额的是 （    ） 单选题 1分

23、马先生于2009年8月获得特许权使用费收入22000元，购买彩票中奖3000元，马先生当月应缴纳的个人所得税是（    ） 单选题 1分

24、个人所得税属于（    ） 单选题 1分

25、根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中不征税的收入是（ ） 单选题 1分

26、某固有企业2009年度主营业务收入5000万元，其他业务收入3000万元，“当年管理费用中的业务招待费100万元。则该企业2009年度所得税前可以扣除的业务招待费是 （ ） 单选题 1分

27、根据现行企业所得税法相关规定，下列项目中超过规定比例准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ） 单选题 1分

28、下列项目在计算应纳个人所得税时，实行加成征收的是（ ） 单选题 1分

29、某一工业企业2008年度全年销售收入为3000万元，提供加工劳务收入30万元，视同销售收入为200万元，变卖固定资产30万元，当年发生业务招待费20万元。则该企业2008 年度所得税税前可以扣除的业务招待费为 （     ） 单选题 1分

30、作家李某在某报刊上发表小说连载半年，其取得稿酬25200元，李某因此须缴纳个人所得税是（ ） 单选题 1分

31、下列各项中，免征个人所得税的有 （ ） 多选题 2分

32、下列各项中，应当按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有 （ ) 多选题 2分

33、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产项目中，在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有 （ ) 多选题 2分

34、根据企业所得税法规定，所得税税前允许列支的税金包括 （ ) 多选题 2分

35、根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是 （   ） 多选题 2分

36、下列各项中，属于企业所得税法中“其他收入”的有 （ ） 多选题 2分

37、我国个人所得税中，适用比例税率的项目有（   ） 多选题 2分

38、简述完善个人所得税的设想。 简答题 10分

39、简述预提所得税的概念和特点。 简答题 10分

40、中国公民陈某就职于某高校，2011年10月取得工资为8，500元，当月获得保险公司赔款5，000元，出版教材获得稿酬30，000元。要求：计算陈某1O月份应缴纳的个人所得税。(分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数)题37表个人所得税工资薪金所得税率表 简答题 15分

41、2010年度某企业会计报表上的利润总额为100万元，已累计预缴企业所得税25万元。 该企业2010年度其他有关情况如下： (I)发生的公益性捐赠支出26万元； (2)支付诉讼费2．5万元； (3)支付违反交通法规罚款0．4万元。 已知：企业所得税税率为25％。 要求： (1)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税； (2)计算该企业2010年度汇算清缴的所得税税额。 (分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数) 简答题 15分

42、某企业为居民企业，2010年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入5600万元： (2)发生产品销售成本3600万元； (3) 发生销售费用1270万元（其中广告费950万元）、管理费用480万元（其中业务招待费35万元）、财务费用 60万元； (4)销售税金160万元（含增值税120万元）； (5) 营业外收入80万元、营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金 6万元)。 要求：计算该企业2010年度实际应纳的企业所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 简答题 15分

43、中国公民王某，2010年10月份收入情况如下： (1)出售其所拥有的两处房产中的一处，该房产已使用8年。转让房产收入为550000元，该房产买价120000元，另支付相关税费15000元： (2)取得A股股票股息收入10000元; (3)当月为某高校做专题讲座4次，每次4000元： (4)M公司支付王某兼职收入8000元； (5)取得2010年1月份至9月份银行存款利息收入1200元。 要求：根据上述资料分别计算王某应缴纳的个人所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 简答题 15分

44、某机械制造企业2010年实现产品销售收入3000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加12万元，销售费用200万元（含广告费100万元），管理费用500万元（含业务招待费20万元），该企业已预缴企业所得税款190 万元。 要求：根据上述资料计算： （1)该企业应缴纳所得税款； （2) 2010年度应补（退）企业所得税。 （注：分步列出计算 过程，结果保留两位小数） 简答题 15分

45、工程师王某2009年1月出版专著一部，取得稿酬100000元，2009年6月该专著加印获稿酬40000元。同年9 月王某为华泰公司提供咨询服务获劳务报酬3800元。 要求：根据上述资料计算2009年王某应缴纳的个人所得税。（注：分步列出计算过程，结果保留两位小数） 简答题 15分

46、2010年度某居民企业销售商品取得不含税收入2, 000万元，从事运输服务取得收入220万元，该企业能够分别核算销售额及营业额。与收入相对应的销售成本和运输成本合计为1，550万元，期间费用、营业税金及附加为 200万元，营业外支出为100万元（其中90万元为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定可弥补的亏损为30万元。企业所得税税率25%。 要求：计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 简答题 15分

47、我国公民李先生2011年11月个人收入如下：工资薪金所得7, 500元，参加某商场有奖销售活动中奖100,000 元，李先生将其中20,000元捐给希望工程。要求：计算李先生当月应缴个人所得税（列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 简答题 15分

48、某市一居民企业，2012年度取得全年产品销售收入6317万元（不含增值税），本年度发生产品销售成本4600 万元，销售费用970万元，管理费用480万元（其中业务招待费用25万元，新技术开发费用40万元），财务费用 60万元，全年缴纳增值税120万元，消费税50万元，城建税及教育费附加17万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元）；2011年度按税收规定确认的亏损额为30万元。 要求：根据上述资料，计算该企业全年应缴纳企业所得税。（分步列出计算过程，计算过程及结果均保留两位小数） 简答题 15分

49、某歌星参加A单位举办的演唱会，取得出场费收入80000元，将其中30000元通过当地教育机构捐赠给某希望小学，同时该歌星的一篇小说出版发行，得到稿酬3800元，该歌星将小说的著作权以18000元的价格转让给出版社。要求：根据上述资料分别计算该歌星应缴纳的个人所得税。（分步列出计算过程，计算 过程及结果均保留两位小数）   劳务报酬所得适用税率表 简答题 15分

50、中国公民李某系自由撰稿人，2008年收入如下： （1）与人合著一本书，撰稿共计9，500元，另一位作者获得3，500元，李某获得6，000元； （2）参与本地一家广播电台的有奖竞猜活动，获奖金5，000元； （3）从上述公司取得股息、红利所得4，000元。 请根据上述资料，分析并计算李某2008年应纳个人所得税税额。 简答题 15分

51、2008年度某企业会计报表上的利润总额为100万元．已累计预缴企业所得税25万元。该企业2008年度其他有关情况如下： (1)发生的公益性捐赠支出l8万元； (2)直接向某足球队捐款40万元； (3)支付违反交通法规罚款2万元。 要求：(1)计算该企业公益性捐赠支出所得税前纳税调整额； (2)计算2008年度应纳税所得额； (3)计算2008年度应纳所得税额； (4)计算该企业2008年度应汇算清缴的所得税额； 简答题 15分

52、MC公司为国家重点扶持高新技术企业。2008年MC公司取得不含税销售收入6000万元；股权投资收益500万元；产品销售成本3000万元；销售税金及附加130万元：销售费用1400万元，其中广告费用1000万元；财务费用110万元；管理费用800万元，其中业务招待费25万元；营业外支出530万元，其中，MC公司通过中国红十字会向地震灾区捐赠300万元，罚款支出10万元。该企业适用的所得税税率为15％。 要求：计算MC公司2008年应缴纳的企业所得税。 (注：计算过程及结果保留2位小数。) 简答题 15分

53、孙某为某高校教师，其2009年5月收入如下：  (1)领取学校支付其工资3000元。  (2)孙某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过中国红十字会捐赠给受灾地区。  (3)省政府颁发科技奖30000元。  (4)本月接受邀请外出讲学取得报酬3000元，邀请方未代扣代缴个人所得税。  要求：根据上述资料，计算孙某当月应纳个人所得税。 简答题 15分

54、外商投资企业M公司2009年度利润总额30万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元，其他调整事项忽略。M公司适用企业所得税税率为25％。 要求：(1)分析计算M公司公益捐赠扣除限额。 (2)计算M公司2009年应缴纳的企业所得税。 简答题 15分

55、某国有生产企业为增值税一般纳税人，2008年度销售产品取得不合税销售收入7000万元，发生销售成本4000万元．该企业当年发生各项期间费用1300万元，“营业外支出”账户中赞助支出20万元，通过公益性社会团体向灾区捐赠50万元，企业所得税税率25％。 要求：分析并计算该企业2008年度应缴纳的企业所得税。 简答题 15分

56、中国公民刘某为一文工团演员，2008年7月收八情况如下：    (1)取得含税工资收入5000元：    (2)外出参加文艺演出，取得一次性收入30000元：    (3)取得一次性未扣除个人所得税的稿酬收入30000元。    要求：计算刘某应缴纳的个人所得税。    工资、薪金所得适用的速算扣除数表 简答题 15分