1、下列税种中，由海关负责征收和管理的是（）。 单选题 2分

2、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。 单选题 2分

3、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务中，属于“金融服务一贷款服务”的是（）。 单选题 2分

4、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”缴纳增值税的是（）。 单选题 2分

5、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的是（） 单选题 2分

6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 单选题 2分

7、2018年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖电脑的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全业额开具了增值税专用发票，6月10日，甲的公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间为（）。 单选题 2分

8、根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。 单选题 2分

9、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（）。 单选题 2分

10、甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 2分

11、甲公司是增值税一般纳税人，2019年9月采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，A型洗衣机含增值税销售单价3390元/台，旧洗衣机作价113元/台。已知增值税税率为13%。有关甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算列式正确的是（）。 单选题 2分

12、甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.65万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 2分

13、根据增值税法律制度的规定，选择差额计税的旅游公司发生的下列支出中，在确定增值税销售额时可以扣除的是（）。 单选题 2分

14、甲商场为增值税一般纳税人，本月售出A产品100套，合计含税售价为10735元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零售单价为56.5元/套。已知增值税税率为13%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是（）。 单选题 2分

15、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备改用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的是（）。 单选题 2分

16、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后，在一定期限内不得变更，该期限为（）。 单选题 2分

17、甲商店为增值税小规模纳税人，2019年8月销售商品取得含税销售额618000元，购入商品取得普通发票注明金额10000元。已知，征收率为3%。当月应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。 单选题 2分

18、甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 2分

19、根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。 单选题 2分

20、下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。 单选题 2分

21、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。 单选题 2分

22、根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人从事的下列行为中，可以开具.增值税专用发票的是（）。 单选题 2分

23、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）。 多选题 2分

24、下列各项中，属于我国现行税收法律制度规定适用的税率形式的有（）。 多选题 2分

25、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的有（）。 多选题 2分

26、根据增值税法律制度的规定，下列有关增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。 多选题 2分

27、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。 多选题 2分

28、下列各项中，可以作为增值税进项税额抵扣凭证的有（）。 多选题 2分

29、甲企业（一般纳税人）主要从事洗衣机的生产和销售，2018年9月份发生下列购进业务，准予依法抵扣进项税额的有（）。 多选题 2分

30、根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人购进的下列服务中，准予抵扣进项税额的有（）。 多选题 2分

31、根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（）。 多选题 2分

32、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳增值税的有（）。 多选题 2分

33、根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（）。 多选题 2分

34、以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照租赁服务缴纳增值税。（） 判断题 1分

35、甲汽车租赁公司本月出租汽车取得租赁费40万元（不含税，下同），出租车身广告位取得广告费10万元。根据增值税法律制度的规定，甲汽车租赁公司本月取得的全部收入按租赁服务缴纳增值税。（） 判断题 1分

36、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（） 判断题 1分

37、中国境外单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为增值税扣缴义务人。（） 判断题 1分

38、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（） 判断题 1分

39、根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。（） 判断题 1分

40、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算增值税销项税额。（） 判断题 1分

41、一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。() 判断题 1分

42、出口货物适用零税率，是指在货物出口环节不征收增值税，但在国内已经缴纳的增值税不进行退还，其实际效果相当于免税。（） 判断题 1分

43、增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。 （） 判断题 1分

44、个人转让著作权免征增值税。（） 判断题 1分

45、增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（） 判断题 1分

46、纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应按照其实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。（） 判断题 1分

47、增值税纳税人以1个月或者1个季度为l个纳税期的，自期满之日起30日内申报纳税。（） 判断题 1分

48、（一） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。 销售Y型空调3000台，每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为13%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（）。 不定项选择题 2分

49、（一） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。 销售Y型空调3000台，每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为13%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

50、（一） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。 销售Y型空调3000台，每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为13%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

51、（一） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下： 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3390元，甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明，乙公司7月22日收到空调。 销售Y型空调3000台，每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。 已知，销售货物增值税税率为13%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（）。 不定项选择题 2分

52、（二） 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。 （4）发生贷款利息支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（）。 不定项选择题 2分

53、（二） 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。 （4）发生贷款利息支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

54、（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下：（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。（3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。（4）发生贷款利息支出合计10万元。（5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。（6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。（7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

55、（二） 甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年8月有关经营情况如下： （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元。 （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。 （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。 （4）发生贷款利息支出合计10万元。 （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。 （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。 （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%；不动产租赁服务增值税税率为9%；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6%；交通运输服务增值税税率为9%；农产品扣除率为9%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司当月准予抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（） 不定项选择题 2分

56、（三） 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第3季度有关经营情况如下： （1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 （2）本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知，金融服务增值税税率为6%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲商业银行W分行提供的下列金融服务中，应按照“金融服务——直接收费金融服务”税目计缴增值税的是（）。 不定项选择题 2分

57、（三） 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第3季度有关经营情况如下： （1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 （2）本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知，金融服务增值税税率为6%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲商业银行W分行第3季度贷款及转贷业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

58、（三） 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第3季度有关经营情况如下： （1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 （2）本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知，金融服务增值税税率为6%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲商业银行W分行第3季度金融商品买卖业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

59、（三） 甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务，2019年第3季度有关经营情况如下： （1）取得含增值税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含增值税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。 （2）本季度销售一批债券，卖出价805.6万元，该批债券买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。 （3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。 已知，金融服务增值税税率为6%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于甲商业银行W分行第3季度租入营业用房屋及装修业务增值税进项税额抵扣的下列表述中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

60、（四） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。 （2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 （3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 （4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。 （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知：货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列进项税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。 不定项选择题 2分

61、（四） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。 （2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 （3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 （4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。 （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知：货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

62、（四） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。 （2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 （3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 （4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。 （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知：货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司当月销售装修板材增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

63、（四） 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额16万元，另支付运费取得增值税专用发票注明税额0.3万元。 （2）购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.2万元。 （3）仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件，该批零配件账面成本10.53万元，其中含运费成本0.23万元，购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。 （4）销售装修板材取得含税价款226万元，另收取包装费2.26万元。 （5）销售一台自己使用过的机器设备取得含税销售额20.6万元，该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。 已知：货物增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税；上期留抵增值税税额为5.6万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司当月销售机器设备应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

64、根据消费税法律制度规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（ ）。 单选题 2分

65、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（ ）。 单选题 2分

66、下列各项中，属于消费税应税消费品的是（ ）。 单选题 2分

67、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，在零售环节加征消费税的是（ ）。 单选题 2分

68、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，不缴纳消费税的是（ ）。 单选题 2分

69、下列各项中，不征收消费税的是（ ）。 单选题 2分

70、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（ ）。 单选题 2分

71、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的是（ ）。 单选题 2分

72、根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合的复合计征办法征收消费税的是（ ）。 单选题 2分

73、下列项目中，进口时从量计征消费税的是（ ）。 单选题 2分

74、甲地板厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售自产实木地板取得含增值税销售额107.35万元。已知实木地板增值税税率为13%，消费税税率为5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 单选题 2分

75、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月销售自产白酒10吨，取得含增值税销售额226000元。已知白酒增值税税率为13%，消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克。计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 单选题 2分

76、根据消费税法律制度的规定，下列各项.中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是（    ）。 单选题 2分

77、甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物押金1.13万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 单选题 2分

78、某酒厂2019年5月研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，粮食白酒消费税税率为20%加0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税金额为（ ）万元。 单选题 2分

79、根据消费税法律制度的规定，企业发生的下列经营行为中，外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是（ ）。 单选题 2分

80、某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品生产高档修饰类化妆品，2019年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公.司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品100万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消只费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税（ ）万元。 单选题 2分

81、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不.正确的是（ ） 单选题 2分

82、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按照“高档化妆品”税目计缴消费税的有（ ）。 多选题 2分

83、下列属于消费税纳税人的有（ ）。 多选题 2分

84、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的有（ ）。 多选题 2分

85、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有（ ）。 多选题 2分

86、根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税的有（）。 多选题 2分

87、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，实行从价计征消费税的有（ ）。 多选题 2分

88、根据消费税法律制度的规定，下列有关卷烟批发环节消费税的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

89、有关应税消费品销售数量的确定，下列表述正确的有（ ）。 多选题 2分

90、酒厂生产销售白酒，收取的下列款项中，应并入销售额缴纳消费税的有（）。 多选题 2分

91、根据消费税法律制度的规定，下列行为中，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据的有（ ）。 多选题 2分

92、某高尔夫球生产企业是增值税一般纳税人，其生产的高尔夫球不含增值税的平均销售价格为25000元/箱，最高销售价格为26000元/箱；该企业10月份将5箱自产高尔夫球用于换取一批生产材料。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%。有关该企业上述业务应缴纳的增值税和消费税，下列计算列式中，正确的有（ ）。 多选题 2分

93、甲礼花厂2019年10月委托乙厂加工一批焰火，甲礼花厂提供的原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元（乙厂无同类焰火销售价格）。已知，销售加工、修理修配劳务适用增值税税率为13%，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。有关甲礼花厂上述业务的税务处理，下列说法正确的有（ ） 多选题 2分

94、甲礼花厂将其生产的焰火以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70%、7月28日收取货款的30%。6月份的应收货款当月收到，而7月份的应收货款直至8月初仍未收到。已知，鞭炮、焰火适用消费税税率为15%。根据消费税法律制度的规定，下列说法正确的有（）。 多选题 2分

95、下列有关消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。 多选题 2分

96、购进中轻型商用客车整车改装生产的汽车，不征收消费税。（ ） 判断题 1分

97、企业加工生产的宝石坯不属于消费税的征税范围。（ ） 判断题 1分

98、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。（ ） 判断题 1分

99、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（ ） 判断题 1分

100、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。（ ） 判断题 1分

101、红酒生产企业销售红酒收取的包装物押金应并入红酒销售额，征收消费税。（ ） 判断题 1分

102、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款征收消费税。（ ） 判断题 1分

103、根据消费税法律制度的规定，金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。（ ） 判断题 1分

104、委托加工的应税消费品收回后出售的，不论售价高低，均不再缴纳消费税。（ ） 判断题 1分

105、某汽车厂为增值税一般纳税人，主要生产销售小汽车，下设一非独立核算门市部，本月将其生产的一批成本价为150万元的小汽车移送门市部，门市部将其中的90%销售，取得含增值税销售额为226万元。已知，消费税税率为9%，成本利润率为8%。该项业务汽车厂应缴纳的消费税=150x（1+8%）÷（1-9%）x 90%x9%= 14.42（万元）。（ ） 判断题 1分

106、(一) 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年 10月有关经济业务如下： （1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 （2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 （3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。 （4）销售进口小汽车，取得含税销售额8475万元。 （5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。 （6）销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。 （7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。 已知：增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 不定项选择题 2分

107、(一) 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年 10月有关经济业务如下： （1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 （2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 （3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。 （4）销售进口小汽车，取得含税销售额8475万元。 （5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。 （6）销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。 （7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。 已知：增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是（ ）。 不定项选择题 2分

108、(一) 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年 10月有关经济业务如下： （1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 （2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 （3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。 （4）销售进口小汽车，取得含税销售额8475万元。 （5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。 （6）销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。 （7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。 已知：增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司当月增值税销项税额的下列计算列：式中，正确的是（ ）。 不定项选择题 2分

109、(一) 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事小汽车销售和维修业务，2019年 10月有关经济业务如下： （1）进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。 （2）购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100.3万元。 （3）为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1.1万元。 （4）销售进口小汽车，取得含税销售额8475万元。 （5）销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额180.8万元。 （6）销售小汽车零配件，取得含税销售额16.95万元。 （7）对外提供汽车维修服务，取得含税销售额203.4万元。 已知：增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是（ ） 不定项选择题 2分

110、（二） 甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2019年10月份发生下列业务： （1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。 （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。 （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。 （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。 已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 不定项选择题 2分

111、（二） 甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2019年10月份发生下列业务： （1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。 （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。 （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。 （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。 已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（ ）万 元。 不定项选择题 2分

112、（二） 甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2019年10月份发生下列业务： （1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。 （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。 （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。 （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。 已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关甲公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（ ）。 不定项选择题 2分

113、（二）甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2019年10月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（    ）。 不定项选择题 2分