1、导致当期会计收益与应纳税所得不同产生永久性差异的情况是（　　　） 单选题 1分

2、公司年初递延税款账面累计贷方余额为4500元，本年度发生应纳税时间性差异的所得税影响金额为900元，可抵减时间性差异的所得税影响金额为1300元，该公司年末递延税款账面累计贷方余额应该是（　　　） 单选题 1分

3、将税前会计利润与应税所得之间差异影响纳税的金额，直接记入本期损益的方法是（　　　） 单选题 1分

4、公司于2007年购买新设备，2008年该设备会计上计提折旧35万元，税法上允许计提折旧55万元，所得税税率为25％，则甲公司的递延所得税负债余额应该是（ ） 单选题 1分

5、企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在（ ） 单选题 1分

6、资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，称为（ ） 单选题 1分

7、公司2006年12月1日购入一项设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计上采用直线法计提折旧，净残值为0(同税法净残值)。税收规定允许此类固定资产采用双倍余额递减法计提的折旧可予税前扣除。2008年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2008年末该项设备的计税基础是（ ） 单选题 1分

8、下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ） 单选题 1分

9、在所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣的暂时性差异的纳税影响，应借记“递延所得税资产”账户，贷记（ ） 单选题 1分

10、企业2008年利润总额为500万元，适用的所得税税率为25％，当年发生的交易和事项有：取得国债利息收入20万元；年末计提无形资产减值准备40万元。据此计算该企业2008年应交所得税为（ ） 单选题 1分

11、下列各项负债中，其账面价值与计税基础可能产生差异的是（ ） 单选题 1分

12、企业2008年利润表中的利润总额为1000万元，适用所得税税率为25％。当年发生的有关交易和事项有：取得国债利息收入10万元；年末计提存货跌价准备20万元。据此计算，该企业2008年应交所得税为（ ） 单选题 1分

13、所得税会计中，与直接计入所有者权益的交易或事项相关的应纳税暂时性差异的纳税影响，应记入的账户是（ ） 单选题 1分

14、资产负债表债务法下，下列负债项目中影响应纳税所得额的是( ) 单选题 1分

15、企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法是( ) 单选题 1分

16、企业的某台设备原值为100万元，当期及以前期间计税时允许扣除的折旧为30万元，目前该设备尚有6成新，公允价值为45万元，该设备的计税基础是( ) 单选题 1分

17、企业应在应纳税暂时性差异产生当期，将其对所得税的影响确认为( ) 单选题 1分

18、在资产负债表日，当企业首次确认递延所得税负债时应编制的会计分录是( ) 多选题 2分

19、本期税前会计利润大于应税所得的时间性差异，其产生的原因有（　　　　　） 多选题 2分

20、下列各种情形中，会产生可抵扣暂时性差异的有（ ） 多选题 2分

21、不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末会引起“递延所得税资产”增加的有（ ） 多选题 2分

22、关于企业所得税的性质，国际上存在的观点有（ ） 多选题 2分

23、我国所得税会计准则规定不确认相应递延所得税负债的情况有( ) 多选题 2分

24、下列各项中，产生应纳税暂时性差异的有( ) 多选题 2分

25、依据我国所得税会计准则，利润表中的所得税费用包括( ) 多选题 2分

26、企业以会计利润为基础计算所得税时，需要调整的差异项目有( ) 多选题 2分

27、简述资产负债表债务法下所得税会计核算的一般程序。 简答题 10分

28、资料：长兴公司20×8年12月31日资产负债表项目暂时性差异计算表列示：可抵扣暂时性差异700 000元，应纳税暂时性差异300 000元。该公司适用的所得税率为25％。假定长兴公司预计会持续盈利，能够获得足够的应纳税所得额，20×8年度税务机关核实的该公司应交所得税为2 725 000元。要求：（1）计算长兴公司20×8年递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税以及所得税费用。（2）编制有关所得税费用的会计分录。 简答题 10分

29、东方电力公司2008年末资产负债表中有关账面价值和计税基础如下表：    单位：元该公司适用的税率是25％，当期按照税法规定计算确定的应交所得税为800万元。该企业预计，在未来期间能够产生足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣暂时性差异。要求：计算递延所得税负债、递延所得税资产以及列示在利润表中的所得税费用数额。 简答题 10分

30、2008年12月31日，某企业购入不需要安装的设备一台，购入成本为80000元，预计使用5年，预计净残值为0。企业采用直线法计提折旧，因符合税法规定的税收优惠政策，允许采用双倍余额递减法计提折旧。假设税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同，年末未对该项设备计提减值准备。该企业适用的所得税税率为25％。要求：(1)计算2009年末固定资产账面价值和计税基础；(2)计算2009年暂时性差异及其对所得税的影响额；(3)编制2009年相关会计分录。 简答题 10分

31、公司为高科技企业，2009年12月31日购入价值为l500000元的环保设备，预计使用寿命5年，不考虑净残值，该企业按年数总和法计提折旧，税法规定采用年限平均法按5年计提折旧。适用所得税税率为l5％。要求：计算该企业2010年至2014年各年的暂时性差异和递延所得税资产余额。 简答题 10分

32、企业2008年发生亏损4 000 000元，预计未来五年能获得足够的应纳税所得额来弥补亏损。假设2009年至2011年应纳税所得额分别为：1 000 000元、2 000 000元、 2 500 000元。甲企业适用的所得税税率为25％，已与税务部门沟通可以在5年内用应纳税所得额弥补亏损，且无其他暂时性差异。要求：根据上述业务编制甲企业2008年可抵扣亏损对当年及以后各年所得税影响的会计分录。 简答题 15分