1、甲公司适用的所得稅稅率为25%，2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与稅务处理存在的差异有： （1）1月1日取得某项无形资产，成本为500000元，因无法合理估计其使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按稅法规定，该无形资产摊销年限为10年，摊销金额允许税前扣除。 （2）1月份开始计提折旧的一项因定资产，成本为2000000元，预计使用年限5年，预计净残值为0.会计上釆用双倍余额递减法计提折旧，按稅法规定应釆用年限平均法计提折旧。年末该回定资产未发生减值 要求：（1）计算2013年年末无形资产、固定资产的账面价值和计稅基础 （2）计算2013年产生的暂时性差异 （3）计算2013年年末递延所得稅资产和递延所得稅负债的余额。 简答题 10分

2、2013年12月甲公司购入成本为450000元的固定资产一台，当月投入使用，预计使用5年，预计净残值为0，会计上釆用年限平均法计提折旧。按稅法规定釆用年数总和法计提折旧，假设稅法规定的使用年限及净残值与会计相同，该公司各年末均未对该项定資产计提减值准备。该公司适用的所得稅稅率为25%。 要求：填列暂时性差异及其对所得稅影响数计算表，请将下表绘制在答题卡上作答。 简答题 10分

3、下列各项中，可能产生可抵扣暂时性差异的有（） 多选题 2分

4、下列各可能产生应纳稅暂时性差异的有（） 多选题 2分

5、2012年甲公司发生亏损8000000元，预计2013年至2015年每年应纳稅所得额分别为2000000元、3000000元和5000000元。该公司所得稅稅率为25%，稅法规定企业纳稅年度发生的亏损可在以后5年内以应稅所得弥补，无其他暂时性差异。 要求：编制甲公司可抵扣亏损对2012年至2015年各年所得稅影响的会计分录。 简答题 10分

6、某企业2013年7月1日取得一项可供出售金融资产，成本为400万元，12月31日公允价值为360万元，所得稅稅率为25%，则年未该项金融资产对所得稅影响的会计处理为（） 单选题 1分

7、甲公司2013年利润总额为4000000元，所得稅稅率为25%，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与稅务处理存在的差导的有：（1）支付罚款和稅收滞纳金50000元。 （2）取得国债利息收入30000元。 （3）年未计提200000元的存货跌价准备。 （4）1月1日取得某项无形资产，成本为2500000元，因无法合理估计其使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产，年末该无形资产未发生减值，按稅法固定，该无形资产摊销年限为10年，摊销金额允许稅前扣除。 （5）年未预提销售商品的售后保修费100000元，按稅法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许扣要求：根据上述材料，计篁甲公司2013年应文所得稅、递延所得稅资产、递延所得稅贠债和所得稅费用，并编制有关的会计分录。 简答题 10分

8、某企业2013年8月1日取得一项交易性金融资产，成本为500万元，12月31日公允价值为580万元，所得稅稅率为25%，2013年年末该项金融资产对所得稅影响的处理为（ ） 单选题 1分

9、甲公司适用的所得稅税率为25%，2013年发生的有关交易和事项中，会计处理与稅务处理存在的差异有：（1）1月1日取得某项无形资产，成本为500000元，因无法合理估计其使用寿命其作为使用寿命不确定的无形资产。年末该无形资产未发生减值。按稅法规定，该无形资产摊销年限为10年，摊销金额允许稅前扣除。（2）1月份开始计提折旧的一项固定资产，或本为2000000，预计使用年限5年，预计净残值为0.会计上釆用双倍余额递减法计提折旧，按稅法规定应采用年限平均法计提折旧。年末诿固定资产未发生减值。要求：（1）计算2013年年末无形资产、因定资产的账面值和计税基础。（2）计算2013年产生的暂时性差异。（3）计算2013年年末递延所得稅资产和递延所得稅负债的余额。 简答题 10分

10、某企业2013年度利润总额为2000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元，全年实发工资600万元，均为稅法认定的合理职工薪酬，企业所得稅稅率为25%。假设不考虑其他因素，该企业2013年应交所得积为（） 单选题 1分

11、下列各项支出中，在计算应纳稅所得额时允许稅前扣除的是（） 单选题 1分

12、某企业2013年利润总额为500万元，当年发生应纳稅暂时性差异50万元、可抵扣暂时性差异30万元，所得稅稅率为25%，则该企业2013年应交所得稅额为（） 单选题 1分

13、甲公司2013年利润总额为4000000元，所得稅稅率为25%，当年发生的有关交易和事项中，会计处理与积务处理存在的差异的有：（1）支付罚款和稅收滞纳金50000元。（2）取得国债利息收入30000元。（3）年末计提200000元的存货跌价准备。（4）1月1日取得某项无形资产，成本为2500000元，因无法合理估计其使用寿命，将其作为使用寿命不确定的无形资产，年末该无形资产未发生减值，按稅法规定，该无形资产摊销年限为10年，摊销金额允许稅前扣除。（5）年末预提销售商品的售后保修费100000元，按稅法规定，与产品售后服务相关的襲用在实际发生时允许扣除。要求根据上述材料，计算甲公司2013年应交所得积、递延所得稅资产、递延所得稅负债和所得积费用，并编制有关的会计分录. 简答题 10分