1、某工业小企业2×13年度营业利润为4530万元，主营业务收入为5500万元，销售费用为20万元，管理费用25万元，投资收益为20万元，营业外收入为220万元，营业外支出为200万元，所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该小企业2×13年度的净利润应为（ ）万元 单选题 1分

2、下列各项中，不属于小企业营业利润项目的是（ ） 单选题 1分

3、关于政府补助，下列说法正确的是（ ） 单选题 1分

4、下列项目中，属于政府补助的是（ ） 单选题 1分

5、某小企业2×13年因政策原因导致本期亏损200万元，期末收到300万元财政补助，其中100万元将用于下一年度补贴亏损，该小企业应确认（ ） 单选题 1分

6、丰乐公司于2×13年12月20日收到财政部门按照先征后退办法退还企业的增值税50000元，已存入银行。根据进账单，该企业应编制的会计分录为（ ） 单选题 1分

7、某小企业于2×13年11月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入20万元，年度预收款项8万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本5万元，预计还将发生成本7万元。2×13年末经过专业测量，产品安装程度为40％，该项劳务收入对2×13年度利润总额的影响为（ ） 单选题 1分

8、下列项目中，不符合小企业收入定义的是（ ） 单选题 1分

9、下列各项中，不属于《小企业会计准则》所规范的收入的是（ ） 单选题 1分

10、工业小企业出租固定资产所取得的收入，按《小企业会计准则》与企业所得税法的规定，应分别作为（ ）处理 单选题 1分

11、下列有关小企业收入的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

12、下列各项企业所得税收入，属于《小企业会计准则》所规范的收入的是（ ） 单选题 1分

13、小企业应当按照（ ）确定销售商品收入金额 单选题 1分

14、根据收入的确认标准，小企业在发出商品时即确认收入的销售方式是（ ） 单选题 1分

15、下列项目中，按照《小企业会计准则》的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ） 单选题 1分

16、销售商品涉及商业折扣时，以下各项说法不正确的是（ ） 单选题 1分

17、按《小企业会计准则》规定，关于销售折让、商业折扣和现金折扣，下列理解不正确的是（ ） 单选题 1分

18、A小企业2×13年5月1日委托B商店代销一批零配件，代销价款100万元。2×13年6月1日收到B商店交来的代销清单，代销清单列明已销售代销零配件的80％，A小企业收到代销清单时向B商店开具增值税专用发票。B商店按代销价款的10％收取手续费。另20％零配件的代销清单到2×13年12月31日仍未收到。该批零配件的实际成本为60万元，则A小企业2x13年度应确认的会计收入、企业所得税收入和增值税销售分别为（ ）万元。 单选题 1分

19、工业小企业结转销售原材料的实际成本，应计入（ ）科目。 单选题 1分

20、某小企业于2×13年11月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入20万元，年度预收款项8万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本5万元，预计还将发生成本7万元。2×13年末经过专业测量，产品安装程度为40％。该项劳务收入对2×13年度利润总额的影响为（ ） 单选题 1分

21、以下增值税视同销售行为，按《小企业会计准则》规定不确认收入，按企业所得税法规定也不视同销售的是（ ） 单选题 1分

22、下列各项中，属于《小企业会计准则》所界定的收入的有（ ） 多选题 2分

23、下列各项中，符合小企业收入定义的有（ ） 多选题 2分

24、下列各项企业所得税收入，不应作为小企业会计上的收入来认定的有（ ） 多选题 2分

25、《小企业会计准则》与企业所得税法在收入界定上的区别主要体现在以下几个方面（ ） 多选题 2分

26、小企业销售商品时，确认收入的标志有（ ） 多选题 2分

27、以下结算方式中，《小企业会计准则》与增值税法确认销售商品收入实现的时点可能不一致的有（ ） 多选题 2分

28、按《小企业会计准则》规定，下列商品销售业务不能确认为收入的有（ ） 多选题 2分

29、下列各项中，影响小企业销售商品收入金额的有（ ） 多选题 2分

30、下列各项中，属于“其他业务收入”科目核算内容的有（ ） 多选题 2分

31、下列有关小企业提供劳务收入确认的表述中，不正确的有（ ） 多选题 2分

32、下列各项中，小企业进行会计核算时，应确认收入的有（ ） 多选题 2分

33、下列各项中，属于营业税视同应税行为的有（ ） 多选题 2分

34、《小企业会计准则》将收入分为销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入（ ） 单选题 1分

35、企业所得税法中的租金收入，应作为小企业会计上的收入来认定。（） 单选题 1分

36、企业所得税法中的其他收入，包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等，应统一作为小企业的营业外收入进行会计处理。（ ） 单选题 1分

37、已作坏账损失处理后又收回的应收款项，按《小企业会计准则》规定进行会计处理时，不增加利润，按企业所得税法规定应确认为收入，因此，进行企业所得税汇算时应调整增加应纳税所得额。（ ） 单选题 1分

38、不同结算方式下，《小企业会计准则》与企业所得税法对销售商品收入确认实现的时点规定一致。（ ） 单选题 1分

39、《小企业会计准则》所称的销售商品收入与企业所得税法所规定的销售货物收入在构成上是一致的。（ ） 单选题 1分

40、通常，小企业应当在发出商品且收到货款或取得收款权利时，确认销售商品收入。这里所讲的发出商品是指所售商品已离开企业。（ ） 单选题 1分

41、销售需要安装的商品，只能在安装和检验完毕后确认收入。（ ） 单选题 1分

42、以分期收款方式销售货物的，《小企业会计准则》、企业所得税法、增值税法均规定按照合同约定的收款日期确认收入的实现，三者规定完全一致（ ） 单选题 1分

43、小企业在销售商品时如提供有商业折扣的，在确认收入时应将商业折扣的部分扣除。（ ） 单选题 1分

44、小企业在销售收入确认之后发生的销售折让，应在实际发生时冲减发生当期的收入，并同时冲减已结转的成本。（ ） 单选题 1分

45、小企业销售商品时向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金等价外费用，进行会计处理时不一定确认为收入，但在进行增值税处理时应并入销售额。（ ） 单选题 1分

46、小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回，不论此销售业务属于本年度还是属于以前年度，均应当在发生时冲减退回当期销售商品收入。（ ） 单选题 1分

47、小企业提供劳务取得的收入，均应通过“其他业务收入”科目核算。（ ） 单选题 1分

48、按《小企业会计准则》规定，小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。进行税务处理时，应视为销售货物，缴纳增值税。（ ） 单选题 1分

49、小企业内部管理部门领用本企业生产的产品，进行会计处理时，应按其销售价格确认为收入。（ ） 单选题 1分

50、方正公司符合小企业标准，属于增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。2×13年5月1日，向甲公司销售A商品2000件，每件标价1000元，实际售价900元（不含增值税），已开出增值税专用发票，商品已交付给甲公司。为了及早收回货款，方正公司在合同中规定的现金折扣条件为:2/10，1/20，n/30 要求： （1）编制方正公司销售商品时的会计分录（假定计算现金折扣时不考虑增值税；“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏）。 （2）根据以下假定，分别编制方正公司收到款项时的会计分录 ①甲公司在5月9日按合同规定付款，方正公司收到款项并存入银行 ②甲公司在5月18日按合同规定付款，方正公司收到款项并存入银行 ③甲公司在5月27日按合同规定付款，方正公司收到款项并存入银行 简答题 9分

51、兴旺公司符合小企业标准，属于增值税一般纳税人企业，购销货物适用的增值税税率为17％，有以下业务: （1）2×13年12月1日与A企业签订合同采用预收款方式销售设备一台。合同约定设备售价8万元，甲公司2x13年12月5日收到购货方A企业付款9.36万元，并向购货方A企业开出增值税专用发票，当月未向购货方发货 （2）兴旺公司与B企业签订以旧换新业务合同，2×13年12月13日按照合同向B企业销售某产品10台，单价为1万元，增值税0.17万元，单位成本为0.5万元，兴旺公司已经开具增值税专用发票，同时收回10台同类旧商品入库，每件回收价为0.1万元。 （3）兴旺公司2×13年12月5日销售给C企业一台机床，销售价款5万元，该机床成本为3万元。兴旺公司当日开出增值税专用发票，并将提货单交给C企业，C企业已开出一张为期6个月的商业承兑汇票。由于C企业车间内放置该项新设备的场地尚未确定，经兴旺公司同意，机床暂不提货。 要求: （1）根据上述业务作出兴旺公司2×13年2月的会计分录与税务处理； （2）分析计算兴旺公司2×13年12月应确认的收入 （3）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上存货的影响金额 （4）分析计算上述业务对兴旺公司2×13年12月资产负债表上负债的影响金额 简答题 9分

52、A小企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％。2×13年9月份发生下列经济业务:（假设除增值税以外的其他税费不予考虑） （1）3日销售库存商品一批，开出的增值税专用发票上注明价款50000元，增值税额8500元，款项已存入银行，该批商品成本为36000元； （2）11日出售原材料，开出的增值税专用发票上注明价款4000元，增值税额680元，款项尚未收回； （3）15日出售无形资产，无形资产的账面余额为60000元，已摊销了12000元，未发生减值，取得出售价款为90000元，款项已收到存入银行； （4）17日取得出租固定资产收入6000元，款项尚未收回； （5）24日收到现金捐赠70000元 要求: 根据上述经济业务编制会计分录，并计算本月收入。 简答题 9分

53、2×13年3月10日，甲公司委托乙公司销售商品100件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10％向乙公司支付手续费。当年乙公司实际对外销售50件，开出的增值税专用发票上注明的售价为5000元，增值税税额为850元，款项已收到。10月30日，甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票 要求: 根据上述经济业务分别编制甲、乙公司的会计分录。 简答题 9分

54、2×13年2月10日，甲公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明售价为50000元，增值税税额为8500元；该批商品的成本为30000元，商品已于当日发出，并于2月22日收到了相关款项。3月5日，购货方验货时发现该批商品的质量严重不合格，全部退回给甲公司。甲公司同意退货，并按规定向购货方开具了红字增值税专用发票 要求： 根据上述经济业务编制会计分录 简答题 9分

55、2×13年12月10日，甲公司与M公司签订一项为期3个月的非工业性劳务合同，合同总收入为200万元，12月15日预收劳务款100万元。至12月31日，实际发生劳务成本40万元（以银行存款支付），估计为完成合还将发生劳务成本60万元。假定甲公司按实际发生的劳务成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度 要求: 根据上述经济业务编制会计分录 简答题 9分