1、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。（2018年） 单选题 1分

2、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。（2015年） 单选题 1分

3、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。（2013年） 单选题 1分

4、某副食品商店为增值税小规模纳税人。2019年1月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（）元。（2013年考题改编） 单选题 1分

5、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。（2007年） 单选题 1分

6、下列各项不属于增值税特点的是（）（★） 单选题 1分

7、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（）。（★） 单选题 1分

8、某增值税一般纳税人2019年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（）元。（★★） 单选题 1分

9、纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是（）。（★） 单选题 1分

10、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在规定时限内向主管税务机关办理相关手续，该规定的时限是（）（★） 单选题 1分

11、某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2018年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2019年1月，该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则当月该纳税人应纳增值税（）万元。（★★） 单选题 1分

12、2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）（含）以下。（★） 单选题 1分

13、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应按（）征收增值税。（★） 单选题 1分

14、2019年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金2900元；销售啤酒开具增值税普通发票，收取价税合计款23200元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年1月增值税销项税额应为（）元。（★★） 单选题 1分

15、2019年4月1日前，下列项目中，适用增值税10％低税率的是（）。（★） 单选题 1分

16、2019年4月1日前，一般纳税人发生的下列应税销售行为中，适用10％增值税税率的是（）。（★） 单选题 1分

17、下列各项表述中，错误的是（）。（★） 单选题 1分

18、按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。（★） 单选题 1分

19、依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。（★） 单选题 1分

20、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。（★） 单选题 1分

21、2019年4月1日前，下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（）。（★） 单选题 1分

22、属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。（★） 单选题 1分

23、根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）（★） 单选题 1分

24、关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。（★） 单选题 1分

25、某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2018年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1600元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3200元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。（★★★） 单选题 1分

26、某电器修理部（小规模纳税人）2019年1月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。（★★） 单选题 1分

27、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2550元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1750元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。（★★） 单选题 1分

28、甲企业在2019年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。（★★） 单选题 1分

29、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2018年11月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。（★★） 单选题 1分

30、药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是（）。（★） 单选题 1分

31、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发的软件产品取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税（）元。（★★） 单选题 1分

32、以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。（★） 单选题 1分

33、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）。（★ 单选题 1分

34、甲省B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2018年6月在乙省A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。（★★） 单选题 1分

35、2017年7月，某企业购买一座房产专用于职工食堂，取得增值税专用发票上注明增值税税额55万元。2018年2月，该企业将上述房产改变用途，改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率95％，则以下说法正确的是（）。（★★） 单选题 1分

36、以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（）。（★） 单选题 1分

37、位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2018年11月将其位于B市的一座当年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。（★★） 单选题 1分

38、房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。（★） 单选题 1分

39、某个体工商户是增值税小规模纳税人，2019年2月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3％，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（）万元。（★★） 单选题 1分

40、2019年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（）元。（★） 单选题 1分

41、以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（）。（★） 单选题 1分

42、某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。（★） 单选题 1分

43、某出口企业为增值税一般纳税人，增值税税率16％，退税率15％。2018年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为75万美元，内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率为30％）（★★） 单选题 1分

44、某外贸公司2018年10月从生产企业（一般纳税人）购进玩具5000个，单价120元/个（不含增值税），已取得增值税专用发票，当月将该批玩具报关出口，离岸单价22美元/个，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1:7，退税率为15％。该笔出口业务应退增值税为（）元。（★★） 单选题 1分

45、法国游客兰伯特在北京度假10日，2018年12月1日离境时在机场退税商店购买一件符合退税条件的600元的真丝睡衣，若不考虑退税手续费，兰伯特可申请境外旅客离境退税（）元。（★★） 单选题 1分

46、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。（★） 单选题 1分

47、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15％的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。（★★） 单选题 1分

48、A家电厂在2019年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求3月15日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（）。（★） 单选题 1分

49、以下说法不符合增值税规定的是（）。（★） 单选题 1分

50、以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。（★） 单选题 1分

51、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。（2018年） 多选题 2分

52、下列应税货物或应税服务中，一般纳税人可以选择适用增值税简易计税方法计税的有（）。（2017年考题改编） 多选题 2分

53、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国内运输收入754.8万元；取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（）。（2014年考题改编） 多选题 2分

54、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。（2008年） 多选题 2分

55、下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。（★） 多选题 2分

56、以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（）。（★） 多选题 2分

57、以下符合“营改增”销售服务规定的有（）。（★） 多选题 2分

58、增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（）。（★） 多选题 2分

59、以下属于“营改增”交通运输服务的有（）。（★） 多选题 2分

60、以下属于“营改增”商务辅助服务的有（）。（★） 多选题 2分

61、依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（）。（★） 多选题 2分

62、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。（★） 多选题 2分

63、根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输服务的有（）。（★） 多选题 2分

64、下列行为中，不征收增值税的有（）。（★） 多选题 2分

65、下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。（★） 多选题 2分

66、2019年4月1日前，增值税一般纳税人销售下列货物，适用10％税率计算缴纳增值税的有（）。（★） 多选题 2分

67、增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）（★） 多选题 2分

68、增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）（★） 多选题 2分

69、某技术服务企业（增值税一般纳税人）发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（）。（★） 多选题 2分

70、除一般纳税人条件政策调整等特殊情况之外，一般纳税人在日常经营中注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

71、下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。（★） 多选题 2分

72、2019年4月1日前，以下适用10％增值税税率的有（）（★） 多选题 2分

73、以下符合“营改增”政策规定的有（）。（★） 多选题 2分

74、下列各项中，说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

75、以下关于进项税的说法，符合规定的有（）。（★） 多选题 2分

76、以下完全在境外消费的项目中，适用增值税零税率的有（）。（★） 多选题 2分

77、以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。（★） 多选题 2分

78、下列关于包装物押金的处理，正确的有（）。（★） 多选题 2分

79、下列可以抵扣进项税的项目有（）（★ 多选题 2分

80、境内单位提供的下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有（）。（★） 多选题 2分

81、关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的有（）。（★） 多选题 2分

82、下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免抵退”税办法的有（）。（★） 多选题 2分

83、符合规定条件的生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品申报适用增值税退（免）税政策。（★） 多选题 2分

84、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。（★） 多选题 2分

85、符合规定条件的生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。（★） 多选题 2分

86、以下属于免征增值税项目的有（）。（★） 多选题 2分

87、根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。（★） 多选题 2分

88、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。（★） 多选题 2分

89、2019年4月1日前，小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能适用（）。（★） 多选题 2分

90、依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（）。（★） 多选题 2分

91、货物运输业小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可就近向税务机关申请代开增值税专用发票，具体地点包括（）。（★） 多选题 2分

92、以下增值税应税销售行为中，可以收到预收款当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）。（★） 多选题 2分

93、一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）。（★） 多选题 2分

94、以下符合销售额规定条件的小规模纳税人及业务项目，可以自行开具增值税专用发票的有（）。（★） 多选题 2分

95、以下可以选择3％征收率计算缴纳增值税的有（）。（★） 多选题 2分

96、（图）张女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2018年1月份开始建立家庭消费电子账，8月份从甲超市购买了下列商品: （1）粉底液一盒，支出400元。 （2）白酒1000克，支出640元。 （3）食品支出1010元，其中:橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表: 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。 （2）计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 （3）计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 （4）~（5）略。（2014年考题改编） 简答题 15分

97、位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月经营业务如下: （1）销售设备一批，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50％，下个月底收取余下的50％，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。 （2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额67.2万元，支付一级、二级公路过路费，取得通行费发票上注明的收费金额8000元。 （3）购进建筑材料一批，用于新建生产车取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额13.6万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。 （4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。 （5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。 （6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。（7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.84万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。 （其他相关资料:购销货物增值税税率16％，成本利润率10％，进口小汽车关税税率25％，消费税税率40％，进口检测仪器关税税率8％。涉及相关票据均已通过主管税务机关比对认证。上期无留抵税额）要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的进项税额。 （3）判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。 （4）计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。 （5）计算业务（5）的销项税额。 （6）计算业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。 （7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额。 （8）计算当月的销项税额。 （9）计算当月的进项税额。 （10）计算当月的应纳增值税税额。 （11）计算当月的城建税税额。 （12）计算当月的教育费附加和地方教育附加的合计数。 （13）计算当月应该缴纳的车辆购置税。（2018年） 简答题 15分

98、位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年9月具体经营业务如下: （1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。 （2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 （3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.10万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。 （4）将购进的一批瓷砖用于新建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2018年6月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年6月的进项税额进行抵扣。 （5）发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。 （其他相关资料:假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。 （2）计算业务（1）的销项税额。 （3）计算业务（2）企业在乙省应预缴的增值税。 （4）分别计算业务（3）企业应缴纳的关税、增值税。 （5）计算业务（4）企业进项税额转出金额。 （6）计算业务（5）可抵扣的增值税进项税额。 （7）计算企业当月发生的增值税进项税额合计。 （8）计算企业当月增值税应纳税额。 （9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。 （10）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。（2017年考题改编） 简答题 15分

99、位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年1月经营业务如下: （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。 （4）支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料:进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。 （2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。 （3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。 （4）计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。 （6）计算当月增值税进项税额。 （7）计算当月增值税销项税额。 （8）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。 （9）略。（2016年考题改编） 简答题 15分

100、位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年7月经营业务如下: （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额193.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得合计金额53.28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额33.28万元。 （5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元，该公司未放弃减税优惠。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.24万元，另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.4万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.32万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。 （其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20％，消费税税率为5％）要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的销项税额。 （5）计算业务（5）应缴纳的增值税。 （6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 （7）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。 （8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 （9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。 （10）略。（2015年考题改编） 简答题 15分

101、某商业企业是增值税一般纳税人，2019年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务: （1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税32000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元，增值税14400元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。 （4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入78100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45100元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。 （5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 （其他相关资料:上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣） 要求:根据上述资料，按顺序回答下列问题。（★★★） （1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额； （2）该企业当期的增值税销项税额； （3）该企业当期应纳的增值税。 简答题 15分

102、某制药企业（增值税一般纳税人）2018年12月发生下列业务: （1）从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，当月领用，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额763.64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8000元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （2）为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3200元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税9600元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。 （3）进口一套检测仪器专用于免税药品的检测，关税完税价格折合人民币194300元，关税13601元，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书，委托境内运输企业（增值税一般纳税人）将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （4）支付给某企业商标权费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。 （5）将一辆自用过6年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元（含税），未放弃相关减税优惠。 （6）采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票注明金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。 （其他相关资料:假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％） 要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）该企业进口环节海关代征的增值税； （2）该企业当期销售药品增值税销项税额； （3）该企业当期可以抵扣的增值税进项税额； （4）该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税。 简答题 15分

103、某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂平均不含税单价为280元/辆。2019年1月末留抵税额3000元，2月该厂购销情况如下: （1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣。 （2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输公司（一般纳税人）运费，取得增值税专用发票上注明运费金额4900元。 （3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元。 （4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的自行车包装物押金59160元。 （5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额22400元。 （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。 （8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。 （其他相关资料:取得符合规定的发票均在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税） 要求:根据上述资料，计算回答下列问题。（★★★） （1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额； （2）该自行车厂当期的增值税销项税额； （3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税； （4）该自行车厂出租办公用房应纳的增值税； （5）当期该自行车厂应纳增值税的合计数。 简答题 15分

104、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年1月发生下列业务: （1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元 （5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本3900元（含运费120元）。 （6）转让2015年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票7540元（含税）。 （7）允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。 （8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。（其他相关资料:上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣） 要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额； （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。 简答题 15分

105、A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人，2018年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2017年年初，使用一般计税方法计税。2018年12月业务情况如下: （1）在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票。 （2）在C市取得含税建筑收入154.6万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票。 （3）将2018年5月购入的一座位于C市的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元、增值税20万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。 （4）甲公司当月采购建材发生进项税额20万元（专用于一般计税项目），取得增值税专用发票；发生桥、闸通行费4.2万元，取得通行费发票。 （其他相关资料:A市、B县、C市均位于不同省，上述相关发票均合规并在当月抵扣） 要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）甲公司在B县预缴的建筑服务增值税； （2）甲公司在C市预缴的不动产转让增值税； （3）甲公司在C市预缴的建筑服务增值税； （4）甲公司向A市主管税务机关实际缴纳的增值税。 简答题 15分

106、某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2018年9月末留抵税额3000元，10月份发生下列业务: （1）购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额348000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11600元，取得增值税普通发票。 （2）在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。 （3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。 （4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款6400元。（5）进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 （6）当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。 （其他相关资料:增值税征税率16％，退税率15％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣） 要求:根据上述材料，回答下列问题。（★★★） （1）当期发生的增值税进项税额； （2）当期应转出的进项税额合计数； （3）当期增值税销项税额； （4）当期免抵退税额； （5）当期该机械厂出口实际应退税额； （6）当期该机械厂留到下期抵扣的税额。 简答题 15分

107、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务: （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 （3）企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。 （5）销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。 （6）提供农机维修业务，开具的发票上注明不含税金额32000元。 （7）转让一台自用过6年的小轿车，取得含税收入100000元。 （其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税；业务发生在2019年5月，增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％） 要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。 简答题 15分

108、某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务: （1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元。 （2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。 （3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元。 （4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠。 （5）出租一处使用过4年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税。 （6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.4万元，增值税0.182万元。 （其他相关资料:2019年5月的增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％，假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣）要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。 （2）该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。 （3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。 （4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。 简答题 15分

109、下列行为在计算增值税销项税额时，应按照差额确定销售额的是（）。（2018年） 单选题 1分

110、下列行为中，应当视同销售货物缴纳增值税的是（）。（2015年） 单选题 1分

111、汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。（2013年） 单选题 1分

112、某副食品商店为增值税小规模纳税人。2019年1月销售副食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额170980元（未放弃减税优惠）。该商店应缴纳的增值税为（）元。（2013年考题改编） 单选题 1分

113、下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。（2007年） 单选题 1分

114、下列各项不属于增值税特点的是（）（★） 单选题 1分

115、纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入（）。（★） 单选题 1分

116、某增值税一般纳税人2019年3月销售三批同样的货物，每批各1000件，不含税销售价分别为每件70元、50元和30元。如果30元/件的销售价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由，则该纳税人当月计算销项税额的销售额应为（）元。（★★） 单选题 1分

117、纳税人自一般纳税人生效之日起，按照增值税一般计税方法计算缴纳增值税。该生效之日指的是（）。（★） 单选题 1分

118、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在规定时限内向主管税务机关办理相关手续，该规定的时限是（）（★） 单选题 1分

119、某从事行业咨询业务的小规模纳税人，2018年10月年应税销售额超过了小规模纳税人的标准，在11月的申报期后未按规定办理一般纳税人登记，接到税务机关送达的《税务事项通知书》后仍然没有办理一般纳税人登记手续。2019年1月，该纳税人取得含增值税咨询收入50万元，当月购进复印纸张，取得增值税专用发票，注明增值税1.5万元，则当月该纳税人应纳增值税（）万元。（★★） 单选题 1分

120、2018年5月1日起，小规模纳税人的年应税销售额标准调整为（）（含）以下。（★） 单选题 1分

121、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，应按（）征收增值税。（★） 单选题 1分

122、2019年1月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售白酒和啤酒给副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金2900元；销售啤酒开具增值税普通发票，收取价税合计款23200元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按照合同约定，于2019年3月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2019年1月增值税销项税额应为（）元。（★★） 单选题 1分

123、2019年4月1日前，下列项目中，适用增值税10％低税率的是（）。（★） 单选题 1分

124、2019年4月1日前，一般纳税人发生的下列应税销售行为中，适用10％增值税税率的是（）。（★） 单选题 1分

125、下列各项表述中，错误的是（）。（★） 单选题 1分

126、按照增值税暂行条例及其细则的规定，纳税人放弃免税权后，（）内不得再申请免税。（★） 单选题 1分

127、依据增值税的有关规定，可以按下列销售净额作为销售额计算增值税的是（）。（★） 单选题 1分

128、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的是（）。（★） 单选题 1分

129、2019年4月1日前，下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额计算抵扣扣除率的是（）。（★） 单选题 1分

130、属于增值税一般纳税人的企业外购的下列货物，不可以作进项税额抵扣的是（）。（★） 单选题 1分

131、根据增值税的有关规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）（★） 单选题 1分

132、关于放弃免税权，下列说法正确的是（）。（★） 单选题 1分

133、某厂（增值税一般纳税人）同时生产应税药品和免税药品，2018年12月外购一座仓库，取得增值税专用发票，注明增值税500000元，该仓库用于存放应税药品和免税药品；该厂当月购买一批材料用于应税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税1600元；外购一批材料用于应税和免税药品的生产，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3200元，当月应税药品不含税销售额50000元，免税药品销售额70000元。该厂当月可抵扣的进项税额为（）元。（★★★） 单选题 1分

134、某电器修理部（小规模纳税人）2019年1月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备且未放弃减税优惠，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。（★★） 单选题 1分

135、某金店（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2019年3月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2550元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1750元；当月取得首饰修理费价税合计金额2270元。该金店上述业务应缴纳增值税（）元。（★★） 单选题 1分

136、甲企业在2019年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元（不含增值税），则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是（）。（★★） 单选题 1分

137、某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2018年11月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元。（★★） 单选题 1分

138、药品生产企业销售自产创新药的销售额，为向购买方收取的全部价款和价外费用，其提供给患者后续免费使用的相同创新药的增值税处理是（）。（★） 单选题 1分

139、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2019年2月销售自行开发的软件产品取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一批职工福利用品，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务即征即退的增值税（）元。（★★） 单选题 1分

140、以下不符合“营改增”销售额规定的是（）。（★） 单选题 1分

141、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率计算应预缴税款，该预征率是（）。（★ 单选题 1分

142、甲省B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，2018年6月在乙省A市取得含税建筑收入200万元，选择一般计税方法计算纳税，则甲企业在建筑服务发生地A市预缴税款（）万元。（★★） 单选题 1分

143、2017年7月，某企业购买一座房产专用于职工食堂，取得增值税专用发票上注明增值税税额55万元。2018年2月，该企业将上述房产改变用途，改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率95％，则以下说法正确的是（）。（★★） 单选题 1分

144、以下关于发票开具的说法，符合现行政策规定的是（）。（★） 单选题 1分

145、位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2018年11月将其位于B市的一座当年取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。（★★） 单选题 1分

146、房地产开发企业（一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。（★） 单选题 1分

147、某个体工商户是增值税小规模纳税人，2019年2月以342万元的含税价转让一间商铺，无法提供取得不动产时的发票，该商铺为2016年3月购得并缴纳契税9万元，当地契税税率3％，则该个体户转让商铺应缴纳的增值税（）万元。（★★） 单选题 1分

148、2019年1月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元。王某收取租金应缴纳增值税（）元。（★） 单选题 1分

149、以下涉及增值税出口退税的项目中，适用免退税办法的是（）。（★） 单选题 1分

150、某具有出口经营权的电器生产企业（增值税一般纳税人）自营出口自产货物，10月末未退税前计算出的期末留抵税额为19万元，当期免抵退税额为15万元，则当期免抵税额为（）万元。（★） 单选题 1分

151、某出口企业为增值税一般纳税人，增值税税率16％，退税率15％。2018年10月外购A材料，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，货已入库。当月进口保税料件一批，到岸价格为25万美元，已按实耗法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口产品的离岸价格为75万美元，内销产品不含税销售额80万元。该企业上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:6.8，该企业进料加工复出口业务符合相关规定。该企业当期应退增值税税额（）万元。（该企业计划分配率为30％）（★★） 单选题 1分

152、某外贸公司2018年10月从生产企业（一般纳税人）购进玩具5000个，单价120元/个（不含增值税），已取得增值税专用发票，当月将该批玩具报关出口，离岸单价22美元/个，此笔出口已收汇并做销售处理。美元与人民币比价为1:7，退税率为15％。该笔出口业务应退增值税为（）元。（★★） 单选题 1分

153、法国游客兰伯特在北京度假10日，2018年12月1日离境时在机场退税商店购买一件符合退税条件的600元的真丝睡衣，若不考虑退税手续费，兰伯特可申请境外旅客离境退税（）元。（★★） 单选题 1分

154、商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。（★） 单选题 1分

155、某工艺品厂为增值税一般纳税人，2018年12月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15％的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。（★★） 单选题 1分

156、A家电厂在2019年3月签订合同，按照B单位的要求定制一批小家电，合同要求3月15日收取预收款30万元，5月15日给B单位供货，则A家电厂此笔销售业务的增值税纳税义务发生时间是（）。（★） 单选题 1分

157、以下说法不符合增值税规定的是（）。（★） 单选题 1分

158、以下不符合增值税纳税义务发生时间的是（）。（★） 单选题 1分

159、金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。（2018年） 多选题 2分

160、下列应税货物或应税服务中，一般纳税人可以选择适用增值税简易计税方法计税的有（）。（2017年考题改编） 多选题 2分

161、某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2018年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国内运输收入754.8万元；取得国际运输收入355.2万元。该公司计算的下列增值税销项税额中，正确的有（）。（2014年考题改编） 多选题 2分

162、下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（）。（2008年） 多选题 2分

163、下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。（★） 多选题 2分

164、以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人的有（）。（★） 多选题 2分

165、以下符合“营改增”销售服务规定的有（）。（★） 多选题 2分

166、增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（）。（★） 多选题 2分

167、以下属于“营改增”交通运输服务的有（）。（★） 多选题 2分

168、以下属于“营改增”商务辅助服务的有（）。（★） 多选题 2分

169、依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（）。（★） 多选题 2分

170、下列属于视同销售货物，应计算缴纳增值税的有（）。（★） 多选题 2分

171、根据“营改增”的相关规定，下列各项属于交通运输服务的有（）。（★） 多选题 2分

172、下列行为中，不征收增值税的有（）。（★） 多选题 2分

173、下列货物涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。（★） 多选题 2分

174、2019年4月1日前，增值税一般纳税人销售下列货物，适用10％税率计算缴纳增值税的有（）。（★） 多选题 2分

175、增值税一般纳税人将购买的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）（★） 多选题 2分

176、增值税一般纳税人在进行下列生产经营活动时，能够抵扣进项税额的有（）（★） 多选题 2分

177、某技术服务企业（增值税一般纳税人）发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（）。（★） 多选题 2分

178、除一般纳税人条件政策调整等特殊情况之外，一般纳税人在日常经营中注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，以下说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

179、下列项目中，应计算缴纳增值税的有（）。（★） 多选题 2分

180、2019年4月1日前，以下适用10％增值税税率的有（）（★） 多选题 2分

181、以下符合“营改增”政策规定的有（）。（★） 多选题 2分

182、下列各项中，说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

183、以下关于进项税的说法，符合规定的有（）。（★） 多选题 2分

184、以下完全在境外消费的项目中，适用增值税零税率的有（）。（★） 多选题 2分

185、以下属于《增值税暂行条例》规定的免税项目有（）。（★） 多选题 2分

186、下列关于包装物押金的处理，正确的有（）。（★） 多选题 2分

187、下列可以抵扣进项税的项目有（）（★ 多选题 2分

188、境内单位提供的下列跨境服务享受免征增值税优惠政策的有（）。（★） 多选题 2分

189、关于航空运输企业试点期间增值税的处理正确的有（）。（★） 多选题 2分

190、下列增值税一般纳税人的出口业务中，采用增值税“免抵退”税办法的有（）。（★） 多选题 2分

191、符合规定条件的生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品申报适用增值税退（免）税政策。（★） 多选题 2分

192、下列货物的出口，享受增值税出口免税不退税政策的有（）。（★） 多选题 2分

193、符合规定条件的生产企业出口的视同自产货物，可以实行“免抵退”税管理办法。下列货物属于视同自产货物的有（）。（★） 多选题 2分

194、以下属于免征增值税项目的有（）。（★） 多选题 2分

195、根据增值税法的有关规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（）。（★） 多选题 2分

196、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。（★） 多选题 2分

197、2019年4月1日前，小规模纳税人进口货物，海关进口环节代征增值税可能适用（）。（★） 多选题 2分

198、依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（）。（★） 多选题 2分

199、货物运输业小规模纳税人在境内提供公路或内河货物运输服务，需要开具增值税专用发票的，可就近向税务机关申请代开增值税专用发票，具体地点包括（）。（★） 多选题 2分

200、以下增值税应税销售行为中，可以收到预收款当天作为增值税纳税义务发生时间的有（）。（★） 多选题 2分

201、一般纳税人发生下列经营活动中，不得开具增值税专用发票的有（）。（★） 多选题 2分

202、以下符合销售额规定条件的小规模纳税人及业务项目，可以自行开具增值税专用发票的有（）。（★） 多选题 2分

203、以下可以选择3％征收率计算缴纳增值税的有（）。（★） 多选题 2分

204、（图）张女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2018年1月份开始建立家庭消费电子账，8月份从甲超市购买了下列商品: （1）粉底液一盒，支出400元。 （2）白酒1000克，支出640元。 （3）食品支出1010元，其中:橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表: 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算甲超市销售给张女士粉底液的增值税销项税额。 （2）计算甲超市销售给张女士白酒的增值税销项税额。 （3）计算甲超市销售给张女士食品的增值税销项税额。 （4）~（5）略。（2014年考题改编） 简答题 15分

205、位于某县城的甲设备生产企业为增值税一般纳税人，2018年6月经营业务如下: （1）销售设备一批，合同约定不含税价款690万元，按合同约定本月底收取货款的50％，下个月底收取余下的50％，本月尚未收到货款；采取直接收款方式销售设备，取得价税合计金额550万元；以预收货款的方式销售设备，取得预收款350万元，设备尚未发出。 （2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的价款420万元、税额67.2万元，支付一级、二级公路过路费，取得通行费发票上注明的收费金额8000元。 （3）购进建筑材料一批，用于新建生产车取得增值税专用发票上注明的价款85万元、税额13.6万元。支付与贷款直接相关的手续费，取得增值税专用发票注明价款8000元、税额480元。 （4）从境外乙公司进口一台检测仪器，关税完税价格130万元人民币，取得海关进口增值税专用缴款书，乙公司派技术人员为甲企业提供技术培训，收取相关服务费为4.5万元人民币，乙公司境内未设有经营机构，甲企业已代扣代缴相应税款并取得完税凭证。 （5）将生产出的新型设备投资于丙公司，该设备无同类产品市场价，生产成本为450万元。 （6）进口1辆小汽车用于管理部门使用，小汽车关税完税价格30万元人民币。（7）购进两辆货车，取得机动车销售统一发票上注明的价款24万元、税额3.84万元，其中一辆用于生产经营，另一辆既用于生产经营，同时也为职工食堂提供运输服务。 （其他相关资料:购销货物增值税税率16％，成本利润率10％，进口小汽车关税税率25％，消费税税率40％，进口检测仪器关税税率8％。涉及相关票据均已通过主管税务机关比对认证。上期无留抵税额）要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的进项税额。 （3）判断业务（3）的进项税额是否准予抵扣，如果准予扣除，计算当期准予抵扣的进项税额。 （4）计算业务（4）进口环节缴纳的增值税额和代扣代缴的增值税额。 （5）计算业务（5）的销项税额。 （6）计算业务（6）应缴纳的进口环节的增值税额和消费税额。 （7）计算业务（7）准予抵扣的进项税额。 （8）计算当月的销项税额。 （9）计算当月的进项税额。 （10）计算当月的应纳增值税税额。 （11）计算当月的城建税税额。 （12）计算当月的教育费附加和地方教育附加的合计数。 （13）计算当月应该缴纳的车辆购置税。（2018年） 简答题 15分

206、位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2018年9月具体经营业务如下: （1）该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法，按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商（采用一般计税方法）开具的增值税专用发票。 （2）桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票，该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。 （3）从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元，保险费折合人民币3.8万元。入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.10万元，该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。 （4）将购进的一批瓷砖用于新建综合办公大楼在建工程，该批瓷砖为2018年6月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年6月的进项税额进行抵扣。 （5）发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。 （其他相关资料:假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）计算业务（1）企业在乙省应预缴的增值税。 （2）计算业务（1）的销项税额。 （3）计算业务（2）企业在乙省应预缴的增值税。 （4）分别计算业务（3）企业应缴纳的关税、增值税。 （5）计算业务（4）企业进项税额转出金额。 （6）计算业务（5）可抵扣的增值税进项税额。 （7）计算企业当月发生的增值税进项税额合计。 （8）计算企业当月增值税应纳税额。 （9）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的增值税。 （10）计算企业应向总部机构所在地主管税务机关缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。（2017年考题改编） 简答题 15分

207、位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2019年1月经营业务如下: （1）进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1600元。 （2）支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）。 （3）购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。 （4）支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。 （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元 （6）销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。 （其他相关资料:进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的进口关税。 （2）计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税。 （3）计算业务（2）应代扣代缴的增值税。 （4）计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （5）计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。 （6）计算当月增值税进项税额。 （7）计算当月增值税销项税额。 （8）计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。 （9）略。（2016年考题改编） 简答题 15分

208、位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人，具备国际运输资质，2018年7月经营业务如下: （1）国内运送旅客，按售票统计取得价税合计金额193.6万元；运送旅客至境外，按售票统计取得合计金额53.28万元。 （2）运送货物，开具增值税专用发票注明运输收入金额260万元、装卸收入金额18万元。 （3）提供仓储服务，开具增值税专用发票注明仓储收入金额70万元、装卸收入金额6万元。 （4）修理、修配各类车辆，开具普通发票注明价税合计金额33.28万元。 （5）销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的货运汽车6辆，开具普通发票注明价税合计金额24.72万元，该公司未放弃减税优惠。 （6）进口轻型商用客车3辆自用，经海关核定的成交价共计57万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费6万元、保险费3万元。 （7）购进小汽车4辆自用，每辆单价16万元，取得销售公司开具的增值税专用发票注明金额64万元、税额10.24万元，另支付销售公司运输费用，取得增值税专用发票注明运费金额4万元、税额0.4万元。 （8）购进汽油取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元，90％用于公司运送旅客，10％用于公司接送员工上下班，购进矿泉水一批，取得增值税专用发票注明金额2万元、税额0.32万元，70％赠送给公司运送的旅客，30％用于公司集体福利。 （其他相关资料:假定进口轻型商用客车的关税税率为20％，消费税税率为5％）要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）的销项税额。 （2）计算业务（2）的销项税额。 （3）计算业务（3）的销项税额。 （4）计算业务（4）的销项税额。 （5）计算业务（5）应缴纳的增值税。 （6）计算业务（6）进口轻型商用客车应缴纳的增值税。 （7）计算业务（7）购进小汽车可抵扣的进项税额。 （8）计算业务（8）购进汽油、矿泉水可抵扣的进项税额。 （9）计算该公司7月应向主管税务机关缴纳的增值税。 （10）略。（2015年考题改编） 简答题 15分

209、某商业企业是增值税一般纳税人，2019年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务: （1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税32000元，这批壁纸50％用于装饰职工食堂，50％用于零售，取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款90000元，增值税14400元，将其中500个赠送某共建小学，其余以每个20元的零售价格全部零售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司发布广告，收取含税广告位占用费40000元，该建筑取得于“营改增”之前，该商业企业对此项业务选择简易计税方法计税。 （4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入78100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45100元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5％的返还收入。 （5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。 （其他相关资料:上述相关增值税专用发票均合规且在本月抵扣） 要求:根据上述资料，按顺序回答下列问题。（★★★） （1）该企业当期实际可抵扣的增值税进项税额； （2）该企业当期的增值税销项税额； （3）该企业当期应纳的增值税。 简答题 15分

210、某制药企业（增值税一般纳税人）2018年12月发生下列业务: （1）从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，当月领用，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额763.64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8000元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （2）为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3200元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税9600元，委托某运输企业（增值税一般纳税人）将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。 （3）进口一套检测仪器专用于免税药品的检测，关税完税价格折合人民币194300元，关税13601元，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书，委托境内运输企业（增值税一般纳税人）将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 （4）支付给某企业商标权费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。 （5）将一辆自用过6年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元（含税），未放弃相关减税优惠。 （6）采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票注明金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。 （其他相关资料:假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％） 要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）该企业进口环节海关代征的增值税； （2）该企业当期销售药品增值税销项税额； （3）该企业当期可以抵扣的增值税进项税额； （4）该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税。 简答题 15分

211、某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂平均不含税单价为280元/辆。2019年1月末留抵税额3000元，2月该厂购销情况如下: （1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8％的现金折扣。 （2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输公司（一般纳税人）运费，取得增值税专用发票上注明运费金额4900元。 （3）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元。 （4）当期销售自行车发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的自行车包装物押金59160元。 （5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额22400元。 （6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票。 （7）本厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。 （8）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法计税。 （其他相关资料:取得符合规定的发票均在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税） 要求:根据上述资料，计算回答下列问题。（★★★） （1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额； （2）该自行车厂当期的增值税销项税额； （3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税； （4）该自行车厂出租办公用房应纳的增值税； （5）当期该自行车厂应纳增值税的合计数。 简答题 15分

212、某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年1月发生下列业务: （1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后移送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品（已全部领用），支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元。 （3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额25200元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元 （5）上月向农民收购的用于生产玉米渣的玉米因保管不善霉烂，账面成本3900元（含运费120元）。 （6）转让2015年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票7540元（含税）。 （7）允许广告公司在本厂2017年4月建成的围墙上喷涂家电、服装广告，价税合计收取50000元。 （8）修缮原值190万元的仓库，为修缮购进货物和设计服务共支出100万元，取得增值税专用发票的进项税合计30000元。（其他相关资料:上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣） 要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额； （2）该食品加工厂当期的增值税销项税额； （3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。 简答题 15分

213、A市的甲建筑公司是增值税一般纳税人，2018年在B县和C市各有1个在建项目。B县在建项目的合同开工日期为2016年年初，故选择按照简易计税方法计算增值税；C市在建项目的合同开工日期为2017年年初，使用一般计税方法计税。2018年12月业务情况如下: （1）在B县取得含税建筑收入101.8万元，支付含税分包款40万元，取得增值税普通发票。 （2）在C市取得含税建筑收入154.6万元，支付含税分包款60万元，取得增值税普通发票。 （3）将2018年5月购入的一座位于C市的材料仓库转让，原购入时取得一般计税方法的增值税专用发票，发票注明价税合计金额220万元、增值税20万元，转让时开具增值税专用发票，取得价税合计金额275万元。 （4）甲公司当月采购建材发生进项税额20万元（专用于一般计税项目），取得增值税专用发票；发生桥、闸通行费4.2万元，取得通行费发票。 （其他相关资料:A市、B县、C市均位于不同省，上述相关发票均合规并在当月抵扣） 要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）甲公司在B县预缴的建筑服务增值税； （2）甲公司在C市预缴的不动产转让增值税； （3）甲公司在C市预缴的建筑服务增值税； （4）甲公司向A市主管税务机关实际缴纳的增值税。 简答题 15分

214、某实行出口免抵退税办法的机械厂（增值税一般纳税人）2018年9月末留抵税额3000元，10月份发生下列业务: （1）购入生产用A材料10吨，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明价税合计金额348000元，支付不含税运费1800元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11600元，取得增值税普通发票。 （2）在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行。 （3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元。 （4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票上注明价款40000元、税款6400元。（5）进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1:7。 （6）当期因管理不善丢失上月从一般纳税人处购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。 （其他相关资料:增值税征税率16％，退税率15％，计划分配率45％，进项税发票都合规并可以在当月抵扣） 要求:根据上述材料，回答下列问题。（★★★） （1）当期发生的增值税进项税额； （2）当期应转出的进项税额合计数； （3）当期增值税销项税额； （4）当期免抵退税额； （5）当期该机械厂出口实际应退税额； （6）当期该机械厂留到下期抵扣的税额。 简答题 15分

215、某农机生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务: （1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3052元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 （2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4142元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 （3）企业为修建职工食堂领用4月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。 （4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费11990元。 （5）销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额35030元。 （6）提供农机维修业务，开具的发票上注明不含税金额32000元。 （7）转让一台自用过6年的小轿车，取得含税收入100000元。 （其他相关资料:企业取得的增值税专用发票均合规并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税；业务发生在2019年5月，增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％） 要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）该企业当月增值税的销项税额； （2）该企业当月可抵扣的进项税额； （3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税； （4）该企业当月应缴纳的增值税。 简答题 15分

216、某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该矿山是增值税一般纳税人，2019年5月发生下列业务: （1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款23万元，增值税2.99万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款42万元，增值税5.46万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元。 （2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费2万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。 （3）从事矿产品切割取得收入80万元（价税合计数，下同）；进行矿山爆破取得收入20万元；取得矿产品开采技术咨询收入15万元。 （4）转让一批已使用过的旧设备，取得收入5.67万元，该批设备于2007年购入，未放弃减税优惠。 （5）出租一处使用过4年的办公用房，收取6个月的租金收入12万元，该矿山对出租房收入选择适用简易计税方法计税。 （6）该矿山还购置一台办公电脑，取得增值税专用发票，注明价款1.4万元，增值税0.182万元。 （其他相关资料:2019年5月的增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％，假定上述取得的发票均合规并在当月抵扣）要求:根据上述资料，回答下列问题。（★★★） （1）该矿山服务公司转让旧设备应纳的增值税。 （2）该矿山服务公司出租办公用房应纳的增值税。 （3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数。 （4）该矿山服务公司当期应纳的增值税。 简答题 15分