1、某油田开采企业2019年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元、延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10％，该企业2019年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。（2016年考题改编） 单选题 1分

2、下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。（2018年） 单选题 1分

3、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。（★★）＊ 单选题 1分

4、下列关于资源税税目、税率表未列举名称的其他金属和非金属矿产品的表述，正确的是（）。（★） 单选题 1分

5、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。（★★） 单选题 1分

6、各省级人民政府要结合当前矿产企业实际生产经营情况，遵循改革前后税费平移原则，充分考虑企业负担能力来确定本地区资源税适用税率。测算具体适用税率时，一个矿种原则上设定一档税率，少数资源条件差异较大的矿种可按不同资源条件、不同地区设定（）税率。（★） 单选题 1分

7、资源税纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同（）。（★★） 单选题 1分

8、某油田开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6％，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。（★★） 单选题 1分

9、某省煤炭资源税税率为8％，甲煤矿2019年2月销售自采原煤取得收入500万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将100吨洗选煤等价换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90％，该煤矿当月应纳资源税为（）万元。（★★） 单选题 1分

10、某煤炭开采企业2月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元（能够提供相应凭据），假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。（★★） 单选题 1分

11、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的销售额是根据该产品对外销售的（）计算的金额。（★） 单选题 1分

12、关于资源税纳税地点的说法，正确的是（）（★） 单选题 1分

13、某煤矿将外购原煤和自采原煤按照2:1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤900吨，取得不含增值税销售额50万元，经增值税发票确认，外购原煤单价500元/吨（不含增值税），该煤矿煤炭资源税税率为8％，当期该煤矿应纳的资源税为（）万元。（★★） 单选题 1分

14、某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8％，该企业销售煤炭应纳资源税（）万元。（★★） 单选题 1分

15、纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，则对共伴生矿（）。（★） 单选题 1分

16、某油田企业为增值税一般纳税人。2019年2月，销售自产原油1000吨，取得含税收入2320万元，同时向购买方收取赔偿金3万元、储备费2.8万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6％。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。（★★） 单选题 1分

17、以下关于水资源税税率的表述，正确的是（）。（★） 单选题 1分

18、以下符合水资源税征收管理规定的是（）。（★） 单选题 1分

19、以下关于环境保护税的税率规定正确的是（）。（★） 单选题 1分

20、某纳税人直接向河流排放总铅6000千克，已知总铅污染当量值为0.025千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税额为每污染当量4元，则该纳税人应纳的环保税为（）元。（★） 单选题 1分

21、某餐饮公司，通过安装水流量计测得2019年2月排放污水量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税（）元。（★） 单选题 1分

22、某县医院，床位126张，每月按时消毒，无法计量月污水排放量，污染当量值为0.14床，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.1元，每月应纳环境保护税（）元。（★★） 单选题 1分

23、假设某企业2019年3月产生煤矸石1000吨，其中综合利用煤矸石250吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。煤矸石环保税适用税额为每吨5元，该企业当月煤矸石应缴纳环境保护税（）元。（★） 单选题 1分

24、下列情形应缴纳环境保护税的是（）（★★） 单选题 1分

25、某企业2019年2月连续9天发生的工业噪声分贝数超过国家标准8分贝。按照环保税税目税额表规定，噪声超标7~9分贝的，应纳税额每月1400元。则该企业当月应纳环保税（）元。（★★） 单选题 1分

26、下列各项中，应征资源税的有（）（2010年考题改编） 多选题 2分

27、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。（2018年） 多选题 2分

28、下列各项中，应征收资源税的有（）。（★★） 多选题 2分

29、下列各项中，属于资源税扣缴义务人的有（）。（★） 多选题 2分

30、下列各项中，应征收资源税的有（）。（★★） 多选题 2分

31、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有（）。（★） 多选题 2分

32、下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）。（★） 多选题 2分

33、某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。（★） 多选题 2分

34、下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。（★） 多选题 2分

35、资源税视同销售具体包括以下情形（）。（★） 多选题 2分

36、以下不采用资源税代扣代缴征管方式的有（）。（★★） 多选题 2分

37、下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。（★★） 多选题 2分

38、以下关于资源税的表述，正确的有（）。（★★） 多选题 2分

39、以下关于资源税的表述正确的有（）（★★） 多选题 2分

40、以下关于资源税的表述不正确的有（）。（★） 多选题 2分

41、下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中，不正确的有（）。（★） 多选题 2分

42、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。（★★） 多选题 2分

43、下列省区市中，自2017年12月1日起，纳入水资源税改革试点的有（）（★） 多选题 2分

44、在水资源税试点规定中，下列情形，不缴纳水资源税的有（）。（★★） 多选题 2分

45、以下属于环境保护税特点的有（）。（★） 多选题 2分

46、环境保护税中所称的应税污染物是指（）。（★★） 多选题 2分

47、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。（★★） 多选题 2分

48、以下符合环境保护税政策规定的有（）。（★） 多选题 2分

49、位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务: （1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定；已取得海关进口增值税专用缴款书。 （2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.90万元。 （其他相关资料:假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算当月进口原油应缴纳的关税。 （2）计算当月进口原油应缴纳的增值税。 （3）计算当月销售原油的增值税销项税额。 （4）计算当月向税务机关缴纳的增值税。 （5）计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （6）计算当月应缴纳的资源税。（2014年考题改编） 简答题 15分

50、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务: （1）开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具给本企业的增值税专用发票，发票金额4万元。 （2）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 （3）将以往外购原煤和自采原煤混合生产洗选煤并销售，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元（能提供相关发票）。经增值税发票确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元/吨（不含增值税）。 （4）出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格（不含增值税）每吨510元。 假设该企业所在地原煤的资源税税率为6％，洗选煤的折算率为80％。 要求:根据上述资料回答下列问题（单位:万元）。 （1）业务（1）销售原煤应缴纳的资源税。 （2）业务（2）应缴纳的资源税。 （3）业务（3）销售洗选煤应缴纳的资 源税。 （4）该企业当月应纳资源税合计金额。 （★★★） 简答题 15分

51、某企业2019年3月向大气直接排放二氧化 硫、氟化物各120千克，一氧化碳、氯化 氢各100千克。已知，二氧化硫、氟化 物、一氧化碳、氯化氢的污染当量值分别 为0.95千克、0.87千克、16.7千克、 10.75千克，假设当地大气污染物每污染 当量税额3元，该企业只有一个排放口。 要求:根据上述资料回答下列问题。 （1）计算各项污染物的污染当量数。 （2）计算该企业当月应纳的环境保护税。（★★★） 简答题 15分

52、某油田开采企业2019年3月销售天然气90万立方米，取得不含增值税收入1350000元，另向购买方收取手续费1695元、延期付款利息2260元。假设天然气的资源税税率为10％，该企业2019年3月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。（2016年考题改编） 单选题 1分

53、下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是（）。（2018年） 单选题 1分

54、下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是（）。（★★）＊ 单选题 1分

55、下列关于资源税税目、税率表未列举名称的其他金属和非金属矿产品的表述，正确的是（）。（★） 单选题 1分

56、按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。（★★） 单选题 1分

57、各省级人民政府要结合当前矿产企业实际生产经营情况，遵循改革前后税费平移原则，充分考虑企业负担能力来确定本地区资源税适用税率。测算具体适用税率时，一个矿种原则上设定一档税率，少数资源条件差异较大的矿种可按不同资源条件、不同地区设定（）税率。（★） 单选题 1分

58、资源税纳税人以自采原矿洗选（加工）后的精矿连续生产非应税产品的，视同（）。（★★） 单选题 1分

59、某油田开采原油80万吨，2018年销售原油70万吨，非生产性自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井，3万吨待售。已知该油田每吨原油不含税售价为5000元，适用的资源税税率为6％，则该油田当年应纳的资源税税额为（）万元。（★★） 单选题 1分

60、某省煤炭资源税税率为8％，甲煤矿2019年2月销售自采原煤取得收入500万元（不含增值税，下同）；用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨，销售600吨，每吨售价0.1万元，将100吨洗选煤等价换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90％，该煤矿当月应纳资源税为（）万元。（★★） 单选题 1分

61、某煤炭开采企业2月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元（能够提供相应凭据），假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（）万元。（★★） 单选题 1分

62、根据资源税规定，纳税人既有对外销售应税产品，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，对自用应税产品，移送时应纳资源税的销售额是根据该产品对外销售的（）计算的金额。（★） 单选题 1分

63、关于资源税纳税地点的说法，正确的是（）（★） 单选题 1分

64、某煤矿将外购原煤和自采原煤按照2:1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤900吨，取得不含增值税销售额50万元，经增值税发票确认，外购原煤单价500元/吨（不含增值税），该煤矿煤炭资源税税率为8％，当期该煤矿应纳的资源税为（）万元。（★★） 单选题 1分

65、某企业将建筑物下充填开采置换出来的煤炭对外销售，取得销售额8万元（不含增值税），该省煤炭资源税税率为8％，该企业销售煤炭应纳资源税（）万元。（★★） 单选题 1分

66、纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，则对共伴生矿（）。（★） 单选题 1分

67、某油田企业为增值税一般纳税人。2019年2月，销售自产原油1000吨，取得含税收入2320万元，同时向购买方收取赔偿金3万元、储备费2.8万元；支付运输费用1万元，取得增值税专用发票。原油资源税税率6％。该油田企业当月应缴纳资源税（）万元。（★★） 单选题 1分

68、以下关于水资源税税率的表述，正确的是（）。（★） 单选题 1分

69、以下符合水资源税征收管理规定的是（）。（★） 单选题 1分

70、以下关于环境保护税的税率规定正确的是（）。（★） 单选题 1分

71、某纳税人直接向河流排放总铅6000千克，已知总铅污染当量值为0.025千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税额为每污染当量4元，则该纳税人应纳的环保税为（）元。（★） 单选题 1分

72、某餐饮公司，通过安装水流量计测得2019年2月排放污水量为80吨，已知饮食娱乐服务业污染当量值为0.5吨。假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.8元，当月应纳环境保护税（）元。（★） 单选题 1分

73、某县医院，床位126张，每月按时消毒，无法计量月污水排放量，污染当量值为0.14床，假设当地水污染物适用税额为每污染当量2.1元，每月应纳环境保护税（）元。（★★） 单选题 1分

74、假设某企业2019年3月产生煤矸石1000吨，其中综合利用煤矸石250吨（符合国家相关规定），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨。煤矸石环保税适用税额为每吨5元，该企业当月煤矸石应缴纳环境保护税（）元。（★） 单选题 1分

75、下列情形应缴纳环境保护税的是（）（★★） 单选题 1分

76、某企业2019年2月连续9天发生的工业噪声分贝数超过国家标准8分贝。按照环保税税目税额表规定，噪声超标7~9分贝的，应纳税额每月1400元。则该企业当月应纳环保税（）元。（★★） 单选题 1分

77、下列各项中，应征资源税的有（）（2010年考题改编） 多选题 2分

78、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。（2018年） 多选题 2分

79、下列各项中，应征收资源税的有（）。（★★） 多选题 2分

80、下列各项中，属于资源税扣缴义务人的有（）。（★） 多选题 2分

81、下列各项中，应征收资源税的有（）。（★★） 多选题 2分

82、根据资源税暂行条例规定，下列说法不正确的有（）。（★） 多选题 2分

83、下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）。（★） 多选题 2分

84、某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。（★） 多选题 2分

85、下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。（★） 多选题 2分

86、资源税视同销售具体包括以下情形（）。（★） 多选题 2分

87、以下不采用资源税代扣代缴征管方式的有（）。（★★） 多选题 2分

88、下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。（★★） 多选题 2分

89、以下关于资源税的表述，正确的有（）。（★★） 多选题 2分

90、以下关于资源税的表述正确的有（）（★★） 多选题 2分

91、以下关于资源税的表述不正确的有（）。（★） 多选题 2分

92、下列关于收购未税矿产品资源税扣缴规定的说法中，不正确的有（）。（★） 多选题 2分

93、下列各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。（★★） 多选题 2分

94、下列省区市中，自2017年12月1日起，纳入水资源税改革试点的有（）（★） 多选题 2分

95、在水资源税试点规定中，下列情形，不缴纳水资源税的有（）。（★★） 多选题 2分

96、以下属于环境保护税特点的有（）。（★） 多选题 2分

97、环境保护税中所称的应税污染物是指（）。（★★） 多选题 2分

98、下列污染物中，属于环境保护税征收范围的有（）。（★★） 多选题 2分

99、以下符合环境保护税政策规定的有（）。（★） 多选题 2分

100、位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务: （1）进口原油5000吨，支付买价2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定；已取得海关进口增值税专用缴款书。 （2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.48万元；取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.90万元。 （其他相关资料:假定原油的资源税税率为10％、进口关税税率为1％，相关票据已通过主管税务机关比对认证） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算当月进口原油应缴纳的关税。 （2）计算当月进口原油应缴纳的增值税。 （3）计算当月销售原油的增值税销项税额。 （4）计算当月向税务机关缴纳的增值税。 （5）计算当月应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 （6）计算当月应缴纳的资源税。（2014年考题改编） 简答题 15分

101、某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务: （1）开采原煤12000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元，购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付销售活动中不含税运费，并取得运输企业（增值税一般纳税人）开具给本企业的增值税专用发票，发票金额4万元。 （2）为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 （3）将以往外购原煤和自采原煤混合生产洗选煤并销售，取得不含增值税销售额40万元，另向购买方收取运杂费用3万元（能提供相关发票）。经增值税发票确认，耗用外购原煤350吨，外购原煤单价490元/吨（不含增值税）。 （4）出口自产原煤1000吨，出厂价每吨不含税500元，FOB价格（不含增值税）每吨510元。 假设该企业所在地原煤的资源税税率为6％，洗选煤的折算率为80％。 要求:根据上述资料回答下列问题（单位:万元）。 （1）业务（1）销售原煤应缴纳的资源税。 （2）业务（2）应缴纳的资源税。 （3）业务（3）销售洗选煤应缴纳的资 源税。 （4）该企业当月应纳资源税合计金额。 （★★★） 简答题 15分

102、某企业2019年3月向大气直接排放二氧化 硫、氟化物各120千克，一氧化碳、氯化 氢各100千克。已知，二氧化硫、氟化 物、一氧化碳、氯化氢的污染当量值分别 为0.95千克、0.87千克、16.7千克、 10.75千克，假设当地大气污染物每污染 当量税额3元，该企业只有一个排放口。 要求:根据上述资料回答下列问题。 （1）计算各项污染物的污染当量数。 （2）计算该企业当月应纳的环境保护税。（★★★） 简答题 15分