1、境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。（2018年） 单选题 1分

2、世界上最早的国际税收协定是（）（★）＊ 单选题 1分

3、在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以发展中国家谈判和缔结国际税收协定时，较多地参照了（）（★） 单选题 1分

4、双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是（）。（★） 单选题 1分

5、2018年6月，中国境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、不动产转让价款200万元（该不动产的净值为60万元且在我国境内），该公司应扣缴企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

6、2018年6月，中国境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

7、申请人从中国取得的所得为股息时，申请人被缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有100％股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份。这条规定要求的持股比例（）。（★） 单选题 1分

8、主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况的报告是（）。（★） 单选题 1分

9、主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达（）（★） 单选题 1分

10、以下关于非居民企业被源泉扣缴所得税的股权转让有关问题的表述正确的是（）（★★） 单选题 1分

11、中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。（★★） 单选题 1分

12、 某居民企业在A国的分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2017年4月1日至2018年3月31日期间（A国2017~2018年度）的营业利润及其已纳税额，应在我国（）年度计算纳税及境外税额抵免。（★） 单选题 1分

13、自2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［“分国（地区）不分项”］，或者不按国（地区）别汇总计算［“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（）内不得改变。（★） 单选题 1分

14、境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。（★） 单选题 1分

15、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪年度同期资料的期限为（）。（★） 单选题 1分

16、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。（★） 单选题 1分

17、我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（）。（★★） 单选题 1分

18、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确的是（）。（★） 单选题 1分

19、企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是（）。（★） 单选题 1分

20、中国居民A企业2018年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。（★★） 单选题 1分

21、预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起的一定时间内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过规定的时间。上述两个时间分别是（）（★） 单选题 1分

22、 资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起的一定时间内提供，该时间限定是（）。（★） 单选题 1分

23、按照非居民企业税收管理规定，企业所得税法实施条例规定的不同所得，所得发生地主管税务机关按以下原则确定（）（★） 多选题 2分

24、以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有（）。（★） 多选题 2分

25、2018年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，下列属于规定条件的内容有（）。（★） 多选题 2分

26、中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有（）。（★） 多选题 2分

27、《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息占关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

28、根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。（★） 多选题 2分

29、企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比例有（）。（★） 多选题 2分

30、中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2018年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

31、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括（）。（★） 多选题 2分

32、关联方是指与企业有以下关系之一的企业、其他经济组织或者个人，具体有（）。（★） 多选题 2分

33、以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）（★） 多选题 2分

34、关于税收饶让，正确的表述有（）。（★） 多选题 2分

35、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档的有（）。（★） 多选题 2分

36、税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有（）。（★） 多选题 2分

37、税务机关可以拒绝企业提交正式预约定价安排申请的情形有（）。（★） 多选题 2分

38、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。（★） 多选题 2分

39、经国务院批准，我国于2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》（以下简称《公约》），以下关于该《公约》的表述正确的有（）。（★） 多选题 2分

40、（图）我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: （1）B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 （2）A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。 （2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 （3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 （4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。 （5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。 （6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。（2016年） 简答题 15分

41、外国甲公司2018年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： （1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同约定服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。 （2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。 （3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。 （4）8月6日，甲公司派遣的员工全部离开中国。 （5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。 （6）项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为560万元。 （其他相关资料:税务机关对甲公司采取按收入总额核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15％，甲公司适用增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票） 要求:根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）回答甲公司应申请税务登记的期限。 （2）回答甲公司应申报注销税务登记的期限。 （3）计算甲公司应纳的企业所得税 （4）计算甲公司应纳的增值税 （5）计算甲公司应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的合计数。（★★★） 简答题 15分

42、中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25％，A公司核算的2018年度境内外所得如下: （1）境内所得的应纳税所得额为2000万元； （2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用20％的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国； （3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15％的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5％。 （其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法） 要求:根据上述资料，回答下列问题。 （1）甲国分公司所得未汇入我国，是否不计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由； （2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税； （3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额； （4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额； （5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。（★★★） 简答题 15分

43、境内机构对外支付下列外汇资金时，须办理和提交《服务贸易等项目对外支付税务备案表》的是（）。（2018年） 单选题 1分

44、世界上最早的国际税收协定是（）（★）＊ 单选题 1分

45、在注重收入来源国税收管辖权的同时兼顾了缔约国双方的利益，比较容易被发展中国家所接受，所以发展中国家谈判和缔结国际税收协定时，较多地参照了（）（★） 单选题 1分

46、双重居民身份下最终居民身份的判定，协定规定了确定标准，按照先后顺序是（）。（★） 单选题 1分

47、2018年6月，中国境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付利息30万元、不动产转让价款200万元（该不动产的净值为60万元且在我国境内），该公司应扣缴企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

48、2018年6月，中国境内某公司向一非居民企业（在中国境内未设立机构、场所）支付有形动产租赁费的企业所得税税后所得185.6万元，该公司应扣缴企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

49、申请人从中国取得的所得为股息时，申请人被缔约对方居民且在缔约对方上市的公司直接或间接持有100％股份，且间接持有股份情形下的中间层为中国居民或缔约对方居民，可直接判定申请人具有“受益所有人”身份。这条规定要求的持股比例（）。（★） 单选题 1分

50、主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况的报告是（）。（★） 单选题 1分

51、主管税务机关实施一般反避税调查时，应当向被调查企业送达（）（★） 单选题 1分

52、以下关于非居民企业被源泉扣缴所得税的股权转让有关问题的表述正确的是（）（★★） 单选题 1分

53、中国居民企业A公司，在甲国投资设立了B公司，甲国政府为鼓励境外投资，对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定，企业所得税税率为18％。A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定，A公司在计算缴纳企业所得税时，可抵免的境外已纳税款是（）万元。（★★） 单选题 1分

54、 某居民企业在A国的分公司，按A国法律规定，计算当期利润年度为每年4月1日至次年3月31日。则该分公司按A国规定计算2017年4月1日至2018年3月31日期间（A国2017~2018年度）的营业利润及其已纳税额，应在我国（）年度计算纳税及境外税额抵免。（★） 单选题 1分

55、自2017年1月1日起，企业可以选择按国（地区）别分别计算［“分国（地区）不分项”］，或者不按国（地区）别汇总计算［“不分国（地区）不分项”］其来源于境外的应纳税所得额，并按照有关规定分别计算其可抵免境外所得税税额和抵免限额。上述方式一经选择，（）内不得改变。（★） 单选题 1分

56、境外所得采用我国税法规定的简易办法计算抵免额的，则（）。（★） 单选题 1分

57、税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起5年内实施跟踪管理，在跟踪管理期限内，企业向税务机关提供跟踪年度同期资料的期限为（）。（★） 单选题 1分

58、居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。（★） 单选题 1分

59、我国居民企业A直接持有甲国B企业50％的股份；甲国B企业持有乙国C企业30％的股份；我国居民企业A直接持有乙国C企业10％的股份，则针对居民企业A而言，以下说法正确的是（）。（★★） 单选题 1分

60、企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，而按中国税收法律法规规定属于应税所得的，则下列处理，正确的是（）。（★） 单选题 1分

61、企业向境外关联方支付费用不符合独立交易原则的，税务机关可以在该业务发生的纳税年度起的一定年限内，实施特别纳税调整，该规定的年限是（）。（★） 单选题 1分

62、中国居民A企业2018年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（）万元。（★★） 单选题 1分

63、预约定价安排执行期间，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应当在发生变化之日起的一定时间内书面报告主管税务机关，详细说明该变化对执行预约定价安排的影响，并附送相关资料。由于非主观原因而无法按期报告的，可以延期报告，但延长期限不得超过规定的时间。上述两个时间分别是（）（★） 单选题 1分

64、 资本弱化特殊事项文档应当在关联交易发生年度次年6月30日之前准备完毕，应当自税务机关要求之日起的一定时间内提供，该时间限定是（）。（★） 单选题 1分

65、按照非居民企业税收管理规定，企业所得税法实施条例规定的不同所得，所得发生地主管税务机关按以下原则确定（）（★） 多选题 2分

66、以下向境外支付外汇的情形，需要向税务机关备案的有（）。（★） 多选题 2分

67、2018年1月1日起，对境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，用于境内直接投资，凡符合规定条件的，实行递延纳税政策，暂不征收预提所得税，下列属于规定条件的内容有（）。（★） 多选题 2分

68、中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有（）。（★） 多选题 2分

69、《企业所得税法》规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出，不得结转到以后纳税年度，应按照实际支付给各关联方利息占关联方利息总额的比例，在各关联方之间进行分配，则下列说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

70、根据特别纳税调整和同期资料跟踪管理的相关规定，下列内容中属于跟踪年度重点分析和评估的有（）。（★） 多选题 2分

71、企业应对在计算总所得额时已统一归集并扣除的共同费用，按境外每一国（地区）别数额占企业全部数额的下列一种比例或几种比例的综合比例，在每一国别的境外所得中对应调整扣除，计算来自每一国别的应纳税所得额。这些比例有（）。（★） 多选题 2分

72、中国甲银行向A国某企业贷出600万元，合同约定的利率为5％。2018年甲银行收到A国企业就应付利息30万元扣除已在A国扣缴的预提所得税3万元（预提所得税税率为10％）后的27万元税后利息。甲银行应纳税所得总额为1200万元，已在应纳税所得总额中扣除的该笔境外贷款的融资成本为本金的4％，则以下说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

73、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括（）。（★） 多选题 2分

74、关联方是指与企业有以下关系之一的企业、其他经济组织或者个人，具体有（）。（★） 多选题 2分

75、以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）（★） 多选题 2分

76、关于税收饶让，正确的表述有（）。（★） 多选题 2分

77、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合下列条件之一的企业，应当准备主体文档的有（）。（★） 多选题 2分

78、税务机关可以优先受理企业提交的预约定价安排正式申请的情形有（）。（★） 多选题 2分

79、税务机关可以拒绝企业提交正式预约定价安排申请的情形有（）。（★） 多选题 2分

80、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。以下符合同期资料时限及其他要求的有（）。（★） 多选题 2分

81、经国务院批准，我国于2013年8月27日签署了《多边税收征管互助公约》（以下简称《公约》），以下关于该《公约》的表述正确的有（）。（★） 多选题 2分

82、（图）我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图: 2015年经营及分配状况如下: （1）B国企业所得税税率为30％，预提所得税税率为12％，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 （2）A国企业所得税税率为20％，预提所得税税率为10％，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12％的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 （3）居民企业甲适用的企业所得税税率25％，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简述居民企业可适用境外所得税收抵免的税额范围。 （2）判断企业丙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 （3）判断企业乙分回企业甲的投资收益能否适用间接抵免优惠政策并说明理由。 （4）计算企业乙所纳税额属于由企业甲负担的税额。 （5）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额。 （6）计算企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额。（2016年） 简答题 15分

83、外国甲公司2018年为中国乙公司提供产品设计服务，为开展工作在乙公司所在市区租赁一办公场地，其服务情况如下： （1）1月6日，甲公司与乙公司签订服务合同，确定产品设计服务相关内容，合同约定服务期限为7个月，服务所产生的税费由税法规定的纳税人缴纳，合同约定服务费用为600万元（不含增值税），此外甲公司向乙公司另行收取项目所产生的增值税。 （2）1月13日，甲公司从国外派遣的人员到达乙公司并开展相关服务工作。 （3）8月4日，乙公司对甲公司提供的服务进行验收，通过确认项目完工。 （4）8月6日，甲公司派遣的员工全部离开中国。 （5）8月7日，乙公司向甲公司全额付款。 （6）项目开展期间，甲公司派遣至中国境内的人员与境外人员协调开展工作，在中国境内产生成本费用为560万元。 （其他相关资料:税务机关对甲公司采取按收入总额核定应纳税所得额的方法计征企业所得税，核定甲公司利润率15％，甲公司适用增值税一般计税方法，项目期间的采购甲公司均未取得增值税专用发票） 要求:根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算，需计算出合计数。 （1）回答甲公司应申请税务登记的期限。 （2）回答甲公司应申报注销税务登记的期限。 （3）计算甲公司应纳的企业所得税 （4）计算甲公司应纳的增值税 （5）计算甲公司应纳的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的合计数。（★★★） 简答题 15分

84、中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25％，A公司核算的2018年度境内外所得如下: （1）境内所得的应纳税所得额为2000万元； （2）在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用20％的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国； （3）在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15％的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5％。 （其他相关资料:甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法） 要求:根据上述资料，回答下列问题。 （1）甲国分公司所得未汇入我国，是否不计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由； （2）说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税； （3）计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额； （4）计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额； （5）假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。（★★★） 简答题 15分