1、审计人员为了证实对外投资的真实性与所有权，应实施的审计程序是： 单选题 1分

2、现金盘点时间通常安排在： 单选题 1分

3、在财务报表审计中，不适合运用分析方法的情形是： 单选题 1分

4、下列关于审计机关的审计档案管理工作的说法中，错误的是： 单选题 1分

5、审计人员检查被审计单位投资方有无以被审计单位为担保人向银行借款，并以该借款向被审计单位投资，是为了查明： 单选题 1分

6、社会审计的地位表现为： 单选题 1分

7、下列关于内部审计的表述中，不正确的是： 单选题 1分

8、下列各项的表述中，不正确的是： 单选题 1分

9、下列各项中，关于社会审计组织的权限的表述，不正确的是： 单选题 1分

10、助理审计人员编制的工作底稿的审核人应是： 单选题 1分

11、下列关于国家审计准则的表述，不正确的是： 单选题 1分

12、下列关于分级质量控制的表述中，不正确的是： 单选题 1分

13、下列关于内部审计准则的说法中，错误的是： 单选题 1分

14、审计存在和发展的前提是： 单选题 1分

15、下列关于审计证据质量特征的表述，正确的是： 单选题 1分

16、在确定审计证据相关性时，下列事项不应考虑的是： 单选题 1分

17、为证实某笔应收账款确已收回，下列审计证据中证明力最强的是： 单选题 1分

18、下列关于审计取证基本方法的表述中，错误的是： 单选题 1分

19、企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内，属于内部控制要素中的： 单选题 1分

20、下列各项中，不属于内部控制中控制环境要素的是： 单选题 1分

21、当注册会计师出具保留意见的审计报告时，应在审计报告中使用“除……的影响外”等术语的部分是： 单选题 1分

22、在采用定性分析法的案例研究时，关键是案例的选择要有： 单选题 1分

23、下列有关审计管理的表述中，错误的是： 单选题 1分

24、正确的授权审批是销货业务中重要的内部控制措施。注册会计师应当关注以下四个关键点上的审批程序。其中，为了防止因审批人决策失误而造成严重损失的是： 单选题 1分

25、固定资产累计折旧审计的主要目标不应包括： 单选题 1分

26、低值易耗品与材料的最大区别是： 单选题 1分

27、下列各项中，不属于直接材料费用为中常见的弊端的是： 单选题 1分

28、审计人员为了证实对外投资的真实性与所有权，应实施的审计程序是： 单选题 1分

29、下列各项中，属于投资业务内部控制测试程序的是： 单选题 1分

30、企业编制合并报表的合并范围为投资企业对被投资单位具有： 单选题 1分

31、审计人员为核实企业列示于资产负债表上的固定资产价值的真实性和正确性，应审查的内容包括： 多选题 2分

32、下列选项中，能够防止或发现采购及付款环节发生错误或舞弊的有： 多选题 2分

33、下列关于审计证据的可靠性的标准判断叙述中，错误的是： 多选题 2分

34、下列项目中，属于应付福利费列支的有： 多选题 2分

35、审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅了某企业信贷档案，与企业负责人、信贷经理座谈，并实地查看了抵押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相关单位。在这一审计过程中，审计人员采取的取证方法有： 多选题 2分

36、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有： 多选题 2分

37、信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有： 多选题 2分

38、下列各项中，属于内部控制的作用的有： 多选题 2分

39、下列选项中，从审计风险管理的角度可将审计风险分为： 多选题 2分

40、检查主营业务收入完整性时常用的分析方法有： 多选题 2分

41、国家审计在宏观调控中发挥的作用包括： 多选题 2分

42、下列各项中，符合内部审计人员职业道德要求的有： 多选题 2分

43、审计人员在审计过程中，下列各项中可以作为审计标准的有： 多选题 2分

44、下列属于社会审计报告的基本内容的有： 多选题 2分

45、内部审计报告附件中包括的内容有： 多选题 2分

46、绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其特点主要体现在： 多选题 2分

47、计算机审计的过程包括： 多选题 2分

48、下列关于审计质量管理的表述中，正确的有： 多选题 2分

49、审计人员判断以下应列入材料采购成本的有： 多选题 2分

50、工资的分配关系到产品成本和损益的真实性，需要查明的有： 多选题 2分

51、(一)资料 2014年3月，某审计组对某公司2013年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况： (1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。 (3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。 (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。 3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2013年12月15日被银行冻结。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 审计组对该公司的货币资金业务进行审计时，其审计目标有： 不定项选择题 2分

52、(一)资料 2014年3月，某审计组对某公司2013年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况： (1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。 (3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。 (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。 3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2013年12月15日被银行冻结。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 审计人员对该公司库存现金进行监盘时，下列做法中正确的有： 不定项选择题 2分

53、(一)资料 2014年3月，某审计组对某公司2013年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况： (1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。 (3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。 (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。 3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2013年12月15日被银行冻结。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料l”中的各项控制措施中，不符合货币资金业务内部控制要求的有： 不定项选择题 2分

54、(一)资料 2014年3月，某审计组对某公司2013年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况： (1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。 (3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。 (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。 3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2013年12月15日被银行冻结。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料2”中的情况，该公司存在的主要问题有： 不定项选择题 2分

55、(一)资料 2014年3月，某审计组对某公司2013年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时，发现如下情况： (1)收付业务办理后，出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。 (2)为方便款项的及时支付，支票和印章由会计人员乙统一保管。 (3)5万元以下的付款业务，会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务，均需由财务经理丙审批签字后方可支付。 (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调节表。2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7000元，另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条，盘点时现金日记账余额为13000元，无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折，2013年10月9日开户，户名为出纳员甲，开户当天存入现金80000元，经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。 3.审计人员发现，该公司一笔50万元定期存款2013年12月15日被银行冻结。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 为查实“资料3”的情况，审计人员可实施的审计程序有： 不定项选择题 2分

56、（一）2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下： 1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。 2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。 3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。 4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实.完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表(部分)列示如下： 以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第(1)列第(3)行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”所述情况违反了内部控制的要求，具体是： 不定项选择题 2分

57、（一）2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下： 1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。 2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。 3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。 4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实.完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表(部分)列示如下：以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第(1)列第(3)行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料2”，为了证实真实性目标，所实施的实质性程序是： 不定项选择题 2分

58、（一）2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下： 1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。 2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。 3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。 4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实.完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表(部分)列示如下： 以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第(1)列第(3)行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 针对“资料3”，审计人员认为正确的处理是： 不定项选择题 2分

59、（一）2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下： 1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。 2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。 3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。 4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实.完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表(部分)列示如下： 以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第(1)列第(3)行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 按照“资料4”确定的选样方法，审计人员选出的第4个样本发票编号为： 不定项选择题 2分

60、（一）2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行审计。有关的情况和资料如下： 1.在销售业务中，按照甲公司内部规定编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员可以是同一人。 2.审计在对被审计单位销售与收款循环中的销售交易进行测试时，偏重于检查高估资产和收入的问题。 3.审计人员在审计中发现，2014年2月，有大批2013年销售的商品被退回。 4.审计2013年度主营业务收入时，为了确定甲公司销售业务是否真实.完整，会计处理是否正确，审计人员拟从甲公司2013年开具的销售发票的存根中选取若干张，核对销售合同和发运单，并检查会计处理是否符合规定。某公司2013年共开具连续编号的销售发票4000张，销售发票号码为第2001号至第6000号，审计人员计划从中选取10张销售发票样本。随机数表(部分)列示如下： 以随机数表所列数字的后4位数与销售发票号码一一对应，确定第(1)列第(3)行为起点，选号路线为自上而下、自左而右。 (二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 按照“资料4”如果上述10笔销售业务的账面价值为100万元，审计后认定的价值为100.03万元，假定甲公司2013年度主营业务收入账面价值为18000万元，并假定误差与账面价值成比例关系，请运用比率估计抽样法推断甲公司收入总体差异额： 不定项选择题 2分

61、2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计，在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。 3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2008年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。 4.审计人员在对固定资产进行审计时，运用了分析性复核方法。 该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有()。 不定项选择题 2分

62、2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计，在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。 3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2008年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。 4.审计人员在对固定资产进行审计时，运用了分析性复核方法。 该公司有一台甲设备未登记的原因可能有()。 不定项选择题 2分

63、2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计，在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。 3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2008年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。 4.审计人员在对固定资产进行审计时，运用了分析性复核方法。 该公司将乙设备出售的净损益计入了当期管理费用，对2008年末利润表所造成的影响有()。 不定项选择题 2分

64、2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计，在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。 3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2008年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。 4.审计人员在对固定资产进行审计时，运用了分析性复核方法。 审计人员对实存于企业的固定资产，收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件，其目的是为了证实()。 不定项选择题 2分

65、2009年4月，审计组对某公司2008年度财务收支进行了审计，在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1.该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。 (2)设备管理部门根据申请书会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。 (3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。 (4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。 2.审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为13台，但实物盘点的结果是14台。 3.审计人员在对该公司固定资产出售进行审查时，发现2008年年初出售乙设备，净损益计入了当期管理费用。 4.审计人员在对固定资产进行审计时，运用了分析性复核方法。 对固定资产审计，运用分析性复核方法，常用的比率和变动项目分析包括()。 不定项选择题 2分