1、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于非居民企业的表述中,正确的有(　)。 单选题 2分

2、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于企业所得税纳税人的有 (　)。 单选题 2分

3、根据《企业所得税法》规定,下列说法正确的是(　)。 单选题 2分

4、国家重点扶持的高新技术企业2010年转让技术所有权收入1550万元,发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该业务中企业应缴纳的企业所得税为(　)万元。 单选题 2分

5、企业所得税的纳税人是(　)。 多选题 5分

6、根据《企业所得税法》的规定,以下适用25%税率的有(　)。 多选题 5分

7、下列外国公司都有来源于中国境内的所得,其中属于非居民企业的是(　)。 多选题 5分

8、《企业所得税法》选择了(　)居民税收管辖权相结合的混合管辖权。 多选题 5分

9、下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中,说法正确的有(　)。 多选题 5分

10、根据《企业所得税法》的规定,下列说法正确的有(　)。 多选题 5分

11、清算所得,是指企业的全部资产可变现价值或交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。(　) 判断题 3分

12、居民企业技术租赁所得不超过500万元的部分,免征企业所得税。(　) 判断题 3分

13、企业所得税,是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。(　) 判断题 3分

14、非居民企业在中国境内设立机构、场所的,以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。(　) 判断题 3分

15、非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,一律不准予扣除。(　) 判断题 3分

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。 单选题 2分

17、根据企业所得税法律制度的规定,销售货物所得来源地的判定标准是()。 单选题 2分

18、根据企业所得税法律制度的规定,下列企业中,属于我国企业所得税居民企业的是()。 单选题 2分

19、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税的纳税义务人的是()。 单选题 2分

20、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于确定所得来源地的表述中,正确的有()。 多选题 5分

21、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不属于企业所得税纳税人的有()。 多选题 5分

22、下列各项中,属于企业所得税征税对象的有()。 多选题 5分

23、转让动产的应税所得来源地,按照所转让动产的所在地确定。() 判断题 3分

24、2015年5月6日甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2015年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（　　）。 单选题 2分

25、甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为（）万元。 单选题 2分

26、某企业2017年度利润总额80万元,通过公益性社会组织向某灾区捐赠2万元,直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时,可以扣除的捐赠支出为()万元。 单选题 2分

27、2018年某居民企业实现商品销售收入2000万元,接受捐赠收入100万元,取得投资收益20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元,广告费240万元,业务宣传费80万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算2017年应纳税所得额时准予扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计为( )万元。 单选题 2分

28、根据企业所得税法律制度的规定,企业支付的下列保险费中,不得在企业所得税税前扣除的是()。 单选题 2分

29、甲企业2019年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1．5万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2019年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。 单选题 2分

30、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是()。 单选题 2分

31、2018年10月甲电子公司销售一批产品,含增值税价格46.4万元。由于购买数量多,甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16％,甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时,应确认的产品销售收入为()。 单选题 2分

32、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于销售货物收入确认时间的表述中,错误的是()。 单选题 2分

33、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是()。 单选题 2分

34、下列各项中,不得作为长期待摊费用在企业所得税税前扣除的是()。 单选题 2分

35、根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是()。 单选题 2分

36、甲商贸有限责任公司2018年产品销售收入8000万元,当年发生管理费用500万元,其中业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲商贸有限责任公司2018年度企业所得税税前可以扣除的管理费用为()万元。 单选题 2分

37、根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列税金中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。 单选题 2分

38、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,不得在企业所得税税前扣除的是()。 单选题 2分

39、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的是()。 单选题 2分

40、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,不正确的是()。 单选题 2分

41、境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2018年8月,甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方．取得转让费1000万元(不含税)。甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为()万元。 单选题 2分

42、下列关于固定资产确定计税基础的表述中,不符合企业所得税法律制度规定的是()。 单选题 2分

43、2018年度,某企业通过具备法定资格的公益性社会组织向灾区捐款100万元,直接向受灾小学捐款20万元,两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2013年度应纳税所得额为()万元。 单选题 2分

44、某制造企业2018年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。 单选题 2分

45、某公司2018年度支出合理的工资薪金总额1000万元,按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元,为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元,为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定,该公司2018年度发生上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除的数额为()万元。 单选题 2分

46、某超市2018年实发工资总额1000万元,发生职工教育经费支出29万元。2019年实发工资总额1200万元,发生职工教育经费支出28万元。根据企业所得税法律制度的规定,该超市在计算2019年应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为()万元。 单选题 2分

47、根据企业所得税法律制度的规定,企业缴纳的下列税金中,不得在计算企业应纳税所得额时扣除的是()。 单选题 2分

48、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列收入中,属于不征税收入范围的是()。 单选题 2分

49、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于收入确认的表述中,正确的有()。 多选题 5分

50、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,以收入全额为应纳税所得额的有()。 多选题 5分

51、甲公司为居民企业,2018年度支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。甲公司上述支出在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的有()。 多选题 5分

52、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,属于不征税收入的有()。 多选题 5分

53、根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得中,应以收入全额为应纳税所得额的有()。 多选题 5分

54、根据企业所得税法律制度的规定,下列资产中,计提的折旧可以在企业所得税税前扣除的有()。 多选题 5分

55、根据企业所得税法律制度的规定,企业的下列资产支出项目中,不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有()。 多选题 5分

56、根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出,不得在计算应纳税所得额时扣除的有()。 多选题 5分

57、甲公司主要从事服装生产和销售业务,2018年度取得销售收入4000万元,当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定,甲公司在计算当年应纳税所得额时,下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中,正确的有()。 多选题 5分

58、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,不属于企业所得税免税收入的有()。 多选题 5分

59、金融企业发生的符合条件的贷款损失,不冲减贷款损失准备金,直接在计算当年应纳税所得额时扣除。() 判断题 3分

60、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出,不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。() 判断题 3分

61、根据企业所得税法律制度的规定,企业经批准发行债券的利息支出可据实在企业所得税税前扣除。() 判断题 3分

62、企业接受捐赠收入,应当按照赠与合同约定的履行捐赠义务的日期确认收入的实现。() 判断题 3分

63、软件生产企业发生的职工培训费用在计算当年的企业所得税应纳税所得额时,可以据实全额扣除。() 判断题 3分

64、甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额为1000万元,减免税额10万元,抵免税额20万元。已知,甲公司适用的企业所得税税率为25％,甲公司当年企业所得税应纳税额为()万元。 单选题 2分

65、某企业为创业投资企业。2017年8月1日,该企业向境内未上市的某中小高新技术企业以股权投资的方式投资200万元。2019年度该企业利润总额890万元;未经财税部门核准,提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25％。假定不考虑其他纳税调整事项,2019年该企业应纳企业所得税税额为()万元。 单选题 2分

66、我国境内某居民企业在A国设立一分公司(以下称“境外分公司”),2017年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率为25％,境外分公司适用企业所得税税率为30％。根据企业所得税法律制度的规定,2017年度汇总纳税时,该企业实际应缴纳企业所得税()万元。 单选题 2分

67、居民企业来源于境外的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以在抵免限额范围内从当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额之后的余额进行抵补（　　） 判断题 3分

68、甲公司(居民企业)为国家重点扶持的高新技术企业,2018年度有关财务收支情况如下：(1)销售商品收入5000万元,出售一台设备收入20万元,转让一宗土地使用权收入300万元,从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元;(2)税收滞纳金5万元,赞助支出30万元,被没收财物的损失10万元,环保罚款50万元;(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元;(4)全年累计预缴企业所得税税款250万元。甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时计算如下：(1)全年应纳税所得额=5000+20+300+80-5-30-10-50-3500=1805(万元);(2)全年应纳企业所得税额=1805×25％=451.25(万元);(3)当年应补缴企业所得税=451.25-250=201.25(万元)。要求：根据上述资料及企业所得税的有关规定,分别回答下列问题。(1)分析指出甲公司财务人员在汇算清缴企业所得税时存在的不合法之处。(2)计算甲公司2018年度汇算清缴企业所得税时应补缴或退回的税款。 简答题 10分

69、2018年某居民企业购进一台安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)用于生产经营,取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元、税额1.6万元。已知该企业2018年应纳税所得额为60万元,适用的企业所得税税率为25％。根据企业所得税法律制度的规定,2018年该企业实际应缴纳企业所得税()万元。 单选题 2分

70、甲企业为创业投资企业,2015年2月采取股权投资方式向乙公司(未上市的中小高新技术企业)投资300万元,至2017年12月31日仍持有该股权。甲企业2017年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2000万元。已知企业所得税税率为25％,甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2017年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。 单选题 2分

71、根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,免征企业所得税的是()。 单选题 2分

72、2015年4月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2017年6月1日。甲创业投资企业2017年利润总额为1500万元,假定该企业本年度不存在其他纳税调整事项,该企业2017年应纳的企业所得税额为()万元。 单选题 2分

73、某居民企业2018年按照会计准则计算出的会计利润总额为3000万元,其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项。2018年该企业应缴纳企业所得税税额为()万元。 单选题 2分

74、2011年4月1日,甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资120万元,股权持有至2013年6月1日,甲创业投资企业2013年度计算应纳税所得额时,对乙公司的投资额可以抵扣的数额为()万元。 单选题 2分

75、根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,享受税额抵免优惠政策的是() 单选题 2分

76、根据企业所得税法律制度的规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的一定比例加计扣除,该比例为()。 单选题 2分

77、某企业被认定为国家需要重点扶持的高新技术企业。2018年该企业的会计利润总额为50万元,不符合税法规定的固定资产折旧额为3万元,营业外支出中列支了交通违章罚款1万元。不考虑其他纳税调整与税收优惠事项。2018年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。 单选题 2分

78、根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入应纳税所得额计征企业所得税的是()。 单选题 2分

79、根据企业所得税法律制度的规定,下列收入中,属于企业所得税免税收入的有()。 多选题 5分

80、根据企业所得税法律制度的规定,下列项目中,属于企业所得税不征税收入的有()。 多选题 5分

81、根据企业所得税法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。 多选题 5分

82、根据企业所得税法律制度的规定,企业的固定资产由于技术进步等原因,确实需要加速折旧的,除采用缩短折旧年限的方法外,还可以采用()。 多选题 5分

83、企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的200％加计扣除。() 判断题 3分

84、企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,免征企业所得税。() 判断题 3分

85、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目,可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。() 判断题 3分

86、根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得中,实际适用10％的企业所得税税率的是()。 单选题 2分

87、某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2017年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定,该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税()万元。 单选题 2分

88、根据企业所得税法律制度的规定,企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则的,税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行纳税调整,该期限是()。 单选题 2分

89、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税特别纳税调整的表述中,正确的有()。 多选题 5分

90、根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税征收管理的说法,正确的有()。 多选题 5分

91、甲企业2018年应纳税所得额为-120万元,甲企业无须进行2018年度企业所得税纳税申报、汇算清缴。() 判断题 3分