1、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为11%，2017年5月出口设备40台，出口收入折合人民币200万元，本月国内销售设备不含税销售收入100万元；国内购进货物专用发票注明价款为200万元，进项税额34万元，发票通过认证；上期期末留抵税额6万元，该生产企业5月份的免抵税额为( )万元。 单选题 1分

2、下述关于车辆购置税的政策的陈述，不正确的是( )。 单选题 1分

3、关于关税税率的适用，下列表述错误的是( )。 单选题 1分

4、某商业企业为增值税一般纳税人，2018年3月采用分期收款方式销售商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%的货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月窦际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际收入55万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元；购进劳保用品一批，注明价款3万元、增值税0. 51万元。本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣，该企业2018年3月应纳增值税( )万元。 单选题 1分

5、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年3月收购烟叶7500公斤，支付收购金额80万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是( )。 单选题 1分

6、下列关于单用途卡和多用途卡的表述，不正确的是( )。 单选题 1分

7、增值税一般纳税人发生的下列应税行为，不可以选择适用简易计税方法计税的是( ). 单选题 1分

8、下列关于水资源税的说法正确的是( )。 单选题 1分

9、某地板公司生产各种实木地板，2018年3月，领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80010。该地板公司3月份应缴纳消费税( )万元。（实木地板消费税税率5%） 单选题 1分

10、按照《税收规范性文件制定管理办法》，有权以自己名义制定税收规范性文件的单位是( )； 单选题 1分

11、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年3月生产经营情况如下：采用分期收款方式销售自采铜矿2000吨，不含增值税单价0. 06万元每吨，合同约定本月收回货款的60%，其余货款下月10日收回。销售铜矿原矿加工的铜精矿50吨，取得不含税销售额180万元，该企业选矿比为20：1，按市场法计算资源税。铜精矿资源税税率为5%，该 企业当月应纳资源税( )万元。 单选题 1分

12、对于增值税一般纳税人取得合法扣税凭证，下列业务不可以抵扣进项税额的是( )。 单选题 1分

13、某啤酒厂为增值税一般纳税人，2017年8月销售啤酒取得销售额400万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金35.1万元，本月逾期未退还包装物押金46.8万元。2017年8月该啤酒厂增值税销项税额为( )万元。 单选题 1分

14、根据规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是( )。 单选题 1分

15、吉姆为A国驻我国的外交官，2018年4月吉姆将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民李某，成交价为160000元，该辆小轿车规定的使用年限为10年，该辆小轿车初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。 单选题 1分

16、2018年5月1日以后，下列增值税纳税人中，可以选择按照小规模纳税人计算纳税的是( )。 单选题 1分

17、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是( )。 单选题 1分

18、下列各项可以作为法庭判案直接依据的税法解释是( )。 单选题 1分

19、下列项目中，不属于应征消费税的“高档化妆品”税目征收范围的是( )。 单选题 1分

20、下列各项中具有最高法律效力的是( )。 单选题 1分

21、2018年2月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产洗选煤，生产出洗选煤20万吨，当期销售10万吨，取得不含税销售额6000万元。已知洗选煤折算率为70%，该煤炭适用的资源税税率3%。则该企业当月应纳资源税为( )万元。 单选题 1分

22、关于消费税的有关规定，下列表述错误的是( )。 单选题 1分

23、根据《税收征管法》规定，以下不属于纳税人权利的是( )。 单选题 1分

24、2016年3月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经诲关审定的完税价格折合人民币850万元，海关规定的监管期为5年；2018年2月28日，公司研发项目完成以后，将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业，已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。 单选题 1分

25、甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2017年10月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含榄），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资21万元、为其办理社会保险16万元及缴纳住房公积金10万元。甲公司选择按差额纳税。2017年10月甲公司应缴纳增值税( )万元。 单选题 1分

26、下列关于税收实体法要素的表述中，不正确的是( )。 单选题 1分

27、2018年4月，王某将2017年6月购入的商铺转让，取得不含税收入600万元，王某持有购房增值税普票注明金额370万元，税额18.5万元，无法取得商铺评估价格。王某计算缴纳土地增值税时，可以扣除旧房金额以及加计扣除共计( )万元。 单选题 1分

28、根据资源税有关规定，下列说法符合资源税纳税地点规定的是( )。 单选题 1分

29、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了( )。 单选题 1分

30、某商业企业（增值税一般纳税人）2017年10月向消费者个人销售纯金首饰取得收入58950元，销售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入42898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入22378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为( )元。 单选题 1分

31、某酒厂2018年1月销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元；销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票注明价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取品牌使用费2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为( )元。 单选题 1分

32、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。 单选题 1分

33、某个体商店为增值税小规模纳税人，2018年2月，该个体商店初次购买增值税税控系统专用设备一批，取得的增值税专用发票上注明价款3000元，增值税额510元；当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，同期同类货物零售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税( )元。 单选题 1分

34、某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税30万元；本期在国内销售甲产品实际缴纳增值税20万元、消费税60万元，消费税滞纳金1.5万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税2.6万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税( )万元。 单选题 1分

35、下列关于增值税销售额的表述中，不正确的是( )。 单选题 1分

36、根据增值税的相关规定，下列项目不免征增值税的是( )。 单选题 1分

37、关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是( )。 单选题 1分

38、下列关于城市维护逵设税税率的说法，不正确的是( )。 单选题 1分

39、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2017年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的300箱销售给位于B地的零售单位，取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。 单选题 1分

40、2018年5月1日以后，下列货物中适用10%增值税税率的是( )。 单选题 1分

41、企业出口的下列货物，除另有规定外，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税的有( )。 多选题 2分

42、下列不属于城市维护建设税及教育费附加的计税依据的有( 多选题 2分

43、下列企业中，可享受全额退还国产设备增值税优惠政策的有( )。 多选题 2分

44、关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有( )。 多选题 2分

45、关于关税的减免税，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

46、根据增值税规定，下列行为属于视同销售征收增值税的有( )。 多选题 2分

47、根据关税的现行规定，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

48、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

49、关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

50、下列有关税收规范性文件的说法，正确的有( )。 多选题 2分

51、下列不符合不动产经营租赁服务的增值税政策的有( )。 多选题 2分

52、下列关于增值税相关服务的表述，正确的有( )。 多选题 2分

53、下列属于税收司法的基本原则的有( )。 多选题 2分

54、下列关于进项税额抵扣规定的表述，正确的有( )。 多选题 2分

55、下列关于资源税征收管理的表述，正确的有( )。 多选题 2分

56、按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有( )。 多选题 2分

57、根据现行消费税政策，下列业务应缴纳消费税的有( )。 多选题 2分

58、按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息的有( )。 多选题 2分

59、下列关于环境保护税的说法中正确的有( )。 多选题 2分

60、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有( )。 多选题 2分

61、下列选项中，属于税收法律关系变更的原因的有( )。 多选题 2分

62、下列情形中，在计征消费税时可以扣除委托加工收回应税消费品已纳消费税的有( )。 多选题 2分

63、下列有关车辆购置税的表述中不正确的有( )。 多选题 2分

64、下列关于资源税税收优惠的表述，不正确的有( )。 多选题 2分

65、下列符合货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法规定的有( )。 多选题 2分

66、关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

67、国际税法是随着世界经济的发展而逐渐产生和发展起来的，有关国际税法的表述正确的有( )。 多选题 2分

68、下列增值税扣税凭证，必须在凭证开具之日起90天后的第一个纳税申报期结束之前，到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额的有( )。 多选题 2分

69、目前，东北老工业基地和中部地区均实行扩大增值税抵扣范围的试点，两地一致的试点行业有( )。 多选题 2分

70、关于促进残疾人就业的税收优惠政策，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

71、地处县城的某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况 如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税400万元。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含增值税收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），不含增值税月租金为45万元，租期为8个月。 (6) 2017年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 其他相关资料：计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，该房地产开发项目的《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前，增值税选择适用简易计税方法。考虑地万教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： 该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付金额为( )万元。 单选题 1分

72、地处县城的某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况 如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税400万元。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含增值税收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），不含增值税月租金为45万元，租期为8个月。 (6) 2017年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 其他相关资料：计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，该房地产开发项目的《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前，增值税选择适用简易计税方法。考虑地万教育附加。 根据上述资料，回答下列问题： 该公司清算土地增值税时允许扣除的税金及附加为( )万元。 单选题 1分

73、地处县城的某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况 如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税400万元。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含增值税收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），不含增值税月租金为45万元，租期为8个月。 (6) 2017年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 其他相关资料：计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，该房地产开发项目的《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前，增值税选择适用简易计税方法。考虑地万教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该公司清算土地增值税时允许扣除的开发成本为( )万元。 单选题 1分

74、地处县城的某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2017年3月对一处已竣工的房地产开发项目进行验收，可售建筑面积共计25000平方米。该项目的开发和销售情况 如下： (1)该公司取得土地使用权应支付的土地出让金为8000万元，政府减征了10%，该公司按规定缴纳了契税400万元。 (2)该公司为该项目发生的开发成本为12000万元。 (3)该项目发生开发费用600万元，其中利息支出150万元，但不能按转让房地产项目计算分摊。 (4)4月销售20000平方米的房屋，共计取得不含增值税收入40000万元。 (5)将5000平方米的房屋出租给他人使用（产权未发生转移），不含增值税月租金为45万元，租期为8个月。 (6) 2017年8月税务机关要求该房地产开发公司对该项目进行土地增值税清算。 其他相关资料：计算土地增值税时开发费用的扣除比例为10%，该房地产开发项目的《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前，增值税选择适用简易计税方法。考虑地万教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。 单选题 1分

75、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2018年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元，提供资金结算服务取得不合税收入30万元。发生人员工资支出70万元。 (2)转让有价证券，卖出价11500万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.7万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。 (3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3200万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。 (4)受某公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)购进办公设备取得增值税专用发票，注明价款150万元；为改善服务条件，2018年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1200万元。 假设：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(1)的销项税额为( )万元。 单选题 1分

76、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2018年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元，提供资金结算服务取得不合税收入30万元。发生人员工资支出70万元。 (2)转让有价证券，卖出价11500万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.7万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。 (3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3200万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。 (4)受某公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)购进办公设备取得增值税专用发票，注明价款150万元；为改善服务条件，2018年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1200万元。 假设：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题：业务(2)的销项税额为( )万元。 单选题 1分

77、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2018年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元，提供资金结算服务取得不合税收入30万元。发生人员工资支出70万元。 (2)转让有价证券，卖出价11500万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.7万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。 (3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3200万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。 (4)受某公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)购进办公设备取得增值税专用发票，注明价款150万元；为改善服务条件，2018年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1200万元。 假设：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题：业务(3)的销项税额为( )万元。 单选题 1分

78、某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2018年第一季度发生下列业务： (1)提供贷款服务取得不含税利息收入1500万元，提供资金结算服务取得不合税收入30万元。发生人员工资支出70万元。 (2)转让有价证券，卖出价11500万元，另发生手续费支出，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.7万元。该批有价证券买入价4500万元。上述卖出价与买入价均为含税价格。 (3)以自有资金对外投资，按合同约定每季度收取固定利润3200万元（含增值税）。由于被投资方资金紧张，本季度未收到应收的固定利润。 (4)受某公司委托发放贷款，金额2000万元，贷款期限3个月，年利息率为4.8%，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10%收取手续费。 (5)购进办公设备取得增值税专用发票，注明价款150万元；为改善服务条件，2018年2月购买写字楼，取得增值税专用发票，注明税额1200万元。 假设：本期取得的相关票据均符合税法规定，并在当期按照规定认证抵扣进项税额。 根据上述资料，回答下列问题：2018午第一季度该金融机构增值税进项税额留抵( )万元。 单选题 1分

79、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2017年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专周发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得的合法增值税专用发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 (4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元。 (6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户，无同类售价。 其他相关资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。烟丝进口关税税率10%，消费税税率为30%;雪茄烟消费税税率为36%;甲类卷烟消费税税率为56%+150元／箱；相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题： 乙企业应代收代缴消费税( )万元。 单选题 1分

80、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2017年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专周发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得的合法增值税专用发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 (4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元。 (6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户，无同类售价。 其他相关资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。烟丝进口关税税率10%，消费税税率为30%;雪茄烟消费税税率为36%;甲类卷烟消费税税率为56%+150元／箱；相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：该卷烟厂当月应缴纳增值税( )万元。 单选题 1分

81、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2017年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专周发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得的合法增值税专用发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 (4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元。 (6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户，无同类售价。 其他相关资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。烟丝进口关税税率10%，消费税税率为30%;雪茄烟消费税税率为36%;甲类卷烟消费税税率为56%+150元／箱；相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：该卷烟厂当月进口环节缴纳税金为( )万元。 单选题 1分

82、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2017年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专周发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得的合法增值税专用发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 (4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元。 (6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户，无同类售价。 其他相关资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。烟丝进口关税税率10%，消费税税率为30%;雪茄烟消费税税率为36%;甲类卷烟消费税税率为56%+150元／箱；相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：该卷烟厂当月应自行申报并缴纳消费税( )万元。 单选题 1分

83、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2017年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专周发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得的合法增值税专用发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 (4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元。 (6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户，无同类售价。 其他相关资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。烟丝进口关税税率10%，消费税税率为30%;雪茄烟消费税税率为36%;甲类卷烟消费税税率为56%+150元／箱；相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：该卷烟厂当月应自行申报并缴纳城市维护建设税( )万元。 单选题 1分

84、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，无自制烟丝工艺流程，主要生产M牌卷烟，该品牌卷烟不含税调拨价80元／条（标准条，下同），最高不含税售价90元／条。2017年11月发生如下业务： (1)本月从甲厂（增值税一般纳税人）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元；支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；购进其他材料，取得增值税专周发票，注明价款40万元、增值税6.8万元，途中由于保管不善，材料丢失2%。 (2)进口一批烟丝，境外成交价格150万元，运至我国境内输入地点起卸前运费20万元，无法确知保险费用；将烟丝从海关监管区运往仓库，发生不含税运费12万元，取得的合法增值税专用发票。 (3)从烟农手中购进一批烟叶，收购价、价外补贴及烟叶税合计13.2万元，将其委托乙企业加工成烟丝，取得乙企业开具的增值税专用发票，注明加工费2万元。 (4)生产车间领用烟丝生产M牌卷烟。当月按照调拨价向某批发商销售M牌卷烟200箱（标准箱，下同），取得不含税销售额400万元；与某商场签订购销合同，采取赊销方式销售给该商场M牌卷烟50箱，不含税价款100万元，合同约定本月收回50%的货款，由于该商场资金周转问题，卷烟厂本月实际收到40%的货款。 (5)月末盘点时发现，上月外购烟丝发生非正常损失，成本8.6万元，其中包括运费成本1.6万元。 (6)用上月购进的烟叶研发生产新型雪茄烟，生产成本18万元。本月当地举办全国烟草联谊会，卷烟厂将其中30%作为样品赠送客户，无同类售价。 其他相关资料：期初库存烟丝买价35万元，期末库存烟丝买价20万元；委托加工收回烟丝全部被领用。烟丝进口关税税率10%，消费税税率为30%;雪茄烟消费税税率为36%;甲类卷烟消费税税率为56%+150元／箱；相关发票均已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。 根据上述资料，回答下列问题：根据有关规定，对卷烟厂本月业务的税务处理，正确的有( )。 多选题 2分

85、甲县某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下经营业务： (1)开采原煤3万吨，采用分期收款方式销售1.5万吨，不含税销售额为840万元，合同规定本月收回60%的货款，其余款项3月15日之前收回，本月实际收回货款340万元。 (2)将开采的未税原煤1万吨加工成洗煤销售，开具增值税专用发票注明销售额850万元；用企业有运输资质的车辆运送洗煤到码头，收取不含增值税的运费收入2万元。 (3)向一家小规模纳税人销售与原煤同时开采的天然气，开具增值税普通发票上注明含税销售额4万元。 (4)进口一台通风机，境外成交价格为520万元，支付境外运输及保险费共计6万元、支付境外中介公司经纪费折合人民币2万元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司负责将其从报关港口运输至矿区，向运输公司支付不含税运费0.8万元，并取得了增值税专用发票。 (5)从一般纳税人处购进生产性材料，取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元；支付生产用水、电费取得增值税专用发票，注明的增值税税额合计2.8万元。 (6)转让一项2015年9月开始的在建项目，取得含税销售收入900万元，该在建项目已经完成土地前期开发，已进入施工阶段，前期工程费270万元，该企业选择按简易计税方法计税。 其他相关资料：洗煤的折算率为80%，煤炭资源税税率为10%，天然气资源税税率为6%。通风机关税税率为7%。本月取得相关票据，符合抵扣条件的均已通过认证并抵扣；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该企业进口环节应纳税金合计( )万元。 单选题 1分

86、甲县某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下经营业务： (1)开采原煤3万吨，采用分期收款方式销售1.5万吨，不含税销售额为840万元，合同规定本月收回60%的货款，其余款项3月15日之前收回，本月实际收回货款340万元。 (2)将开采的未税原煤1万吨加工成洗煤销售，开具增值税专用发票注明销售额850万元；用企业有运输资质的车辆运送洗煤到码头，收取不含增值税的运费收入2万元。 (3)向一家小规模纳税人销售与原煤同时开采的天然气，开具增值税普通发票上注明含税销售额4万元。 (4)进口一台通风机，境外成交价格为520万元，支付境外运输及保险费共计6万元、支付境外中介公司经纪费折合人民币2万元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司负责将其从报关港口运输至矿区，向运输公司支付不含税运费0.8万元，并取得了增值税专用发票。 (5)从一般纳税人处购进生产性材料，取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元；支付生产用水、电费取得增值税专用发票，注明的增值税税额合计2.8万元。 (6)转让一项2015年9月开始的在建项目，取得含税销售收入900万元，该在建项目已经完成土地前期开发，已进入施工阶段，前期工程费270万元，该企业选择按简易计税方法计税。 其他相关资料：洗煤的折算率为80%，煤炭资源税税率为10%，天然气资源税税率为6%。通风机关税税率为7%。本月取得相关票据，符合抵扣条件的均已通过认证并抵扣；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该企业本月增值税销项税额( )万元。 单选题 1分

87、甲县某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下经营业务： (1)开采原煤3万吨，采用分期收款方式销售1.5万吨，不含税销售额为840万元，合同规定本月收回60%的货款，其余款项3月15日之前收回，本月实际收回货款340万元。 (2)将开采的未税原煤1万吨加工成洗煤销售，开具增值税专用发票注明销售额850万元；用企业有运输资质的车辆运送洗煤到码头，收取不含增值税的运费收入2万元。 (3)向一家小规模纳税人销售与原煤同时开采的天然气，开具增值税普通发票上注明含税销售额4万元。 (4)进口一台通风机，境外成交价格为520万元，支付境外运输及保险费共计6万元、支付境外中介公司经纪费折合人民币2万元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司负责将其从报关港口运输至矿区，向运输公司支付不含税运费0.8万元，并取得了增值税专用发票。 (5)从一般纳税人处购进生产性材料，取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元；支付生产用水、电费取得增值税专用发票，注明的增值税税额合计2.8万元。 (6)转让一项2015年9月开始的在建项目，取得含税销售收入900万元，该在建项目已经完成土地前期开发，已进入施工阶段，前期工程费270万元，该企业选择按简易计税方法计税。 其他相关资料：洗煤的折算率为80%，煤炭资源税税率为10%，天然气资源税税率为6%。通风机关税税率为7%。本月取得相关票据，符合抵扣条件的均已通过认证并抵扣；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该企业本月应向税务机关缴纳增值税( )万元。 单选题 1分

88、甲县某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下经营业务： (1)开采原煤3万吨，采用分期收款方式销售1.5万吨，不含税销售额为840万元，合同规定本月收回60%的货款，其余款项3月15日之前收回，本月实际收回货款340万元。 (2)将开采的未税原煤1万吨加工成洗煤销售，开具增值税专用发票注明销售额850万元；用企业有运输资质的车辆运送洗煤到码头，收取不含增值税的运费收入2万元。 (3)向一家小规模纳税人销售与原煤同时开采的天然气，开具增值税普通发票上注明含税销售额4万元。 (4)进口一台通风机，境外成交价格为520万元，支付境外运输及保险费共计6万元、支付境外中介公司经纪费折合人民币2万元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司负责将其从报关港口运输至矿区，向运输公司支付不含税运费0.8万元，并取得了增值税专用发票。 (5)从一般纳税人处购进生产性材料，取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元；支付生产用水、电费取得增值税专用发票，注明的增值税税额合计2.8万元。 (6)转让一项2015年9月开始的在建项目，取得含税销售收入900万元，该在建项目已经完成土地前期开发，已进入施工阶段，前期工程费270万元，该企业选择按简易计税方法计税。 其他相关资料：洗煤的折算率为80%，煤炭资源税税率为10%，天然气资源税税率为6%。通风机关税税率为7%。本月取得相关票据，符合抵扣条件的均已通过认证并抵扣；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该企业本月应纳城市维护建设税及教育费附加合计( )万元。 单选题 1分

89、甲县某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下经营业务： (1)开采原煤3万吨，采用分期收款方式销售1.5万吨，不含税销售额为840万元，合同规定本月收回60%的货款，其余款项3月15日之前收回，本月实际收回货款340万元。 (2)将开采的未税原煤1万吨加工成洗煤销售，开具增值税专用发票注明销售额850万元；用企业有运输资质的车辆运送洗煤到码头，收取不含增值税的运费收入2万元。 (3)向一家小规模纳税人销售与原煤同时开采的天然气，开具增值税普通发票上注明含税销售额4万元。 (4)进口一台通风机，境外成交价格为520万元，支付境外运输及保险费共计6万元、支付境外中介公司经纪费折合人民币2万元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司负责将其从报关港口运输至矿区，向运输公司支付不含税运费0.8万元，并取得了增值税专用发票。 (5)从一般纳税人处购进生产性材料，取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元；支付生产用水、电费取得增值税专用发票，注明的增值税税额合计2.8万元。 (6)转让一项2015年9月开始的在建项目，取得含税销售收入900万元，该在建项目已经完成土地前期开发，已进入施工阶段，前期工程费270万元，该企业选择按简易计税方法计税。 其他相关资料：洗煤的折算率为80%，煤炭资源税税率为10%，天然气资源税税率为6%。通风机关税税率为7%。本月取得相关票据，符合抵扣条件的均已通过认证并抵扣；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：该企业本月应纳资源税( )万元。 单选题 1分

90、甲县某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下经营业务： (1)开采原煤3万吨，采用分期收款方式销售1.5万吨，不含税销售额为840万元，合同规定本月收回60%的货款，其余款项3月15日之前收回，本月实际收回货款340万元。 (2)将开采的未税原煤1万吨加工成洗煤销售，开具增值税专用发票注明销售额850万元；用企业有运输资质的车辆运送洗煤到码头，收取不含增值税的运费收入2万元。 (3)向一家小规模纳税人销售与原煤同时开采的天然气，开具增值税普通发票上注明含税销售额4万元。 (4)进口一台通风机，境外成交价格为520万元，支付境外运输及保险费共计6万元、支付境外中介公司经纪费折合人民币2万元，企业缴纳进口环节税金后海关放行；该通风机运输至境内后由我国一家大型运输公司负责将其从报关港口运输至矿区，向运输公司支付不含税运费0.8万元，并取得了增值税专用发票。 (5)从一般纳税人处购进生产性材料，取得增值税专用发票上注明不含税价款合计30万元；支付生产用水、电费取得增值税专用发票，注明的增值税税额合计2.8万元。 (6)转让一项2015年9月开始的在建项目，取得含税销售收入900万元，该在建项目已经完成土地前期开发，已进入施工阶段，前期工程费270万元，该企业选择按简易计税方法计税。 其他相关资料：洗煤的折算率为80%，煤炭资源税税率为10%，天然气资源税税率为6%。通风机关税税率为7%。本月取得相关票据，符合抵扣条件的均已通过认证并抵扣；不考虑地方教育附加。 根据上述资料，回答下列问题：下列关于该企业转让在建项目的税务处理的说法正确的有( )。 多选题 2分