1、根据企业所得税法的规定，下列关于企业转让限售股说法中不正确的是( )。 单选题 1分

2、某个体工商户，2017年生产经营的营业收入是60万元，己知发生的业务招待费是2万元；员工的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元，其他成本、费用、税金共计20万元（其中增值税1万元）。则2017年该个体工商户应纳的个人所得税是( )元。 单选题 1分

3、甲公司为增值税一般纳税人，关联企业权益性投资1000万元。2017午甲公司发生财务费用300万元，其中包括向关联企业借款2500万元所支付的利息费用150万元，其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%，金融机构同期贷款利率为4%，财务费用应调整应纳税所得额( )万元。 单选题 1分

4、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是( )。 单选题 1分

5、中国公民李某兼职取得翻译收入20000元，从中拿出5000元通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为( )元。 单选题 1分

6、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的是( )。 单选题 1分

7、下列收入中，属于免税收入的是( )。 单选题 1分

8、下列各项中，免征城镇土地使用税的是( )。 单选题 1分

9、下列各项符合房产税规定的是( )。 单选题 1分

10、工资、薪金所得可以实行按年计算，分月预缴，年度终了汇算清缴，多退少补的行业是( )。 单选题 1分

11、某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增( )万元。 单选题 1分

12、下列应税项目在计算应纳税所得额时，不采用定额或者定率扣除费用的是( )。 单选题 1分

13、某教师购买一套商品房（非首次购买），价格为120万元，因一次性付款，售房单位给予3万元优惠，实际成交价格为117万元。当地契税税率为3%，该教师买房应缴纳契税( )万元。 单选题 1分

14、某国家重点扶持的高新按术企业2017年销售收入2100万元；销售成本1200万元；期间费用650万元（其中支付给残疾人职工工资10万元；新产品研发费用200万元；广告宣传费用200万元）；假设该企业不存在其他纳税调整项目，2017年应纳所得税额为( )万元。 单选题 1分

15、2017年1月1日，甲企业（非上市公司）原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。新股东应缴纳的个人所得税共计( )万元。 单选题 1分

16、下列关于资产损失税前扣除管理的说法中，错误的是( )。 单选题 1分

17、下列选项中，不属于税收管辖权分类的是( )。 单选题 1分

18、中国公民方某为某出版社专业作家，月工资3500元，2017年12月该出版社出版了方某的中篇小说，支付稿费4000元，同月方某从电视剧制作中心获得剧本使用费10000元。2017年12月方某应缴纳个人所得税( )元。 单选题 1分

19、北京某企业在北京设立总机构，在上海和深圳分别设立了二级分支机构，2016年上海分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是500万元、100万元、1000万元，深圳分支机构的营业收入、职工薪酬、资产总额分别是400万元、60万元、800万元。2017年第一零度该企业统一计算的应预缴的所得税为200万元。深圳分支机构2017年第一季度应预缴的企业所得税为( )万元。 单选题 1分

20、下列关于耕地占用税的陈述，正确的是( )。 单选题 1分

21、2017年某企业发放的合理工资总额200万元；另为职工支付社会保险费30万元，补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2017年企业申报所得税时就上述费用应调整应纳税所得额( )万元。 单选题 1分

22、某个人独资企业，2017年全年销售收入为1000万元，销售成本及期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元，增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。 单选题 1分

23、甲投资公司2014年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2017年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )万元。 单选题 1分

24、某运输公司2017年拥有净吨位4000吨的机动船10艘，税额为5元／吨；功率为2000瓦的拖船5艘；净吨位200吨的非机动驳船10艘。该运输公司2017年应纳车船税( )元。 单选题 1分

25、根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目为( )。 单选题 1分

26、下列关于房地产开发经营业务的所得税处理的陈述，错误的是( )。 单选题 1分

27、下列各项业务中，应征收契税的是( )。 单选题 1分

28、下列选项中不属于企业股权投资损失确认的相关证据材料的是( )。 单选题 1分

29、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是( )。 单选题 1分

30、下列有关个人所得税申报纳税地点的表述中，错误的是( )。 单选题 1分

31、某企业2017年4月签订了如下合同和凭证：向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期3年；与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元。则该企业上述事项应纳印花税( )元。（注：合同所载金额为不含增值税金额。） 单选题 1分

32、县级以上人民政府将国有非货币性资产无偿划入企业，凡指定专门用途，且企业已按政策规定进行专项用途管理，企业的下列税务处理中正确的是( )。 单选题 1分

33、下列对于个人所得税中个人以非货币性资产投资所得的说法，不正确的是( )。 单选题 1分

34、A国和我国签订了含有相互给予船舶税费最惠国待遇条款的协议，2017年2月，自A国港口进入我国港口的船舶两艘，一艘为净吨位为10000吨的货轮，一艘为发动机功率为4000千瓦的拖船，这两艘船舶的执照期限均为1年。根据船舶吨税的相关规定，应缴纳的船舶吨税力( )元。（超过2000净吨位，但不超过10000净吨位，执照期限为1年的，税率为17.4元／净吨位） 单选题 1分

35、根据车船税法规定，下列说法不正确的是( )。 单选题 1分

36、下列属于生产性生物资产的是( )。 单选题 1分

37、2016年某企业支付8000万元取得20万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积18万平方米，工程成本4500万元，2017年年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是( )万元。 单选题 1分

38、下列各项中，应按“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税的是( )。 单选题 1分

39、下列关于境外应纳税所得额的表述，不正确的是( )。 单选题 1分

40、下列合同和凭证应纳印花税的是( )。 单选题 1分

41、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。 多选题 2分

42、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有( )。 多选题 2分

43、依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列外商投资企业属于生产性的有( )。 多选题 2分

44、下列所得应纳入个体工商户生产经营所得缴纳个人所得税的有( )。 多选题 2分

45、依据外商投资企业和外国企业所得税的相关规定，下列项目中应计入企业所得税应纳税所得额的有( )。 多选题 2分

46、下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有( )。 多选题 2分

47、依据原企业所得税的相关规定，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

48、下列各项中，应按照“利息、股息、红利”项目计征个人所得税的有( )。 多选题 2分

49、依据原企业所得税的相关规定，可作为认定在建工程损失证据的有( )。 多选题 2分

50、下列关于耕地占用税的相关表述中，正确的有( )。 多选题 2分

51、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有( )。 多选题 2分

52、张某于2017年5月1日到6月24日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月分别支付10000元、15000元，6月支付3500元；7-8月份提供装潢劳务获得收入8500元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列陈述正确的有( )。 多选题 2分

53、对不同的借款形式，下列关于印花税计税方法的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

54、按照个人所得税法昀有关规定，下列收入中，应按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。 多选题 2分

55、根据车船税法的规定，车船税的纳税义务发生时间，应在( )。 多选题 2分

56、下列关于年终双薪个人所得税政策，说法正确的有( )。 多选题 2分

57、实行查账征收的个人独资企业和合伙企业在计算个人所得税时，允许税前据实扣除的有( )。 多选题 2分

58、根据税法的规定，下列关于契税的陈述正确的有( )。 多选题 2分

59、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有( )。 多选题 2分

60、下列不应作为可抵免境外所得税税额的有( )。 多选题 2分

61、下列属于城镇土地使用税计税依据的有( )。 多选题 2分

62、根据车船税法的规定，下列说法中正确的有( )。 多选题 2分

63、根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。 多选题 2分

64、企业发生的下列保险费用，准予在企业所得税税前扣除的有( )。 多选题 2分

65、以下各项所得适用超额累进税率形式的有( )。 多选题 2分

66、依据印花税的有关规定，技术转让合同包括( )。 多选题 2分

67、下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

68、依据外商投资企和外国企业所得税的相关规定，计算应纳税所得额时下列各项中不得扣除的有( )。 多选题 2分

69、依据新企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时不得扣除的项目有( )。 多选题 2分

70、下列个人收入，应按照"特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税的有( )。 多选题 2分

71、甲企业的机构所在地在北京，2017年发生以下业务： (1)2017年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，租赁期限为一年。 (2)2017年3月1日，甲企业把其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元／年。 (3)2017年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2017年7至12月为免租使用期，2018至2019年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元／年，C座办公楼房产原值为1000万元。 (4)2017年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值90万元。其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含榄金额，房产税的扣除比例为30%。2016年12月31日人民币汇率中间价为1：6.5，2016年11月30日人民币汇率中间价为1：7，2017年1月1日人民币汇率中间价为1：6.4。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(2)甲企业应缴纳房产税( )元。 单选题 1分

72、甲企业的机构所在地在北京，2017年发生以下业务： (1)2017年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，租赁期限为一年。 (2)2017年3月1日，甲企业把其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元／年。 (3)2017年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2017年7至12月为免租使用期，2018至2019年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元／年，C座办公楼房产原值为1000万元。 (4)2017年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值90万元。其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含榄金额，房产税的扣除比例为30%。2016年12月31日人民币汇率中间价为1：6.5，2016年11月30日人民币汇率中间价为1：7，2017年1月1日人民币汇率中间价为1：6.4。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(1)甲企业应缴纳房产税( )元。 单选题 1分

73、甲企业的机构所在地在北京，2017年发生以下业务： (1)2017年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，租赁期限为一年。 (2)2017年3月1日，甲企业把其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元／年。 (3)2017年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2017年7至12月为免租使用期，2018至2019年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元／年，C座办公楼房产原值为1000万元。 (4)2017年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值90万元。其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含榄金额，房产税的扣除比例为30%。2016年12月31日人民币汇率中间价为1：6.5，2016年11月30日人民币汇率中间价为1：7，2017年1月1日人民币汇率中间价为1：6.4。 根据上述资料，回答下列问题： 2017年业务(3)甲企业应缴纳房产税( )万元。 单选题 1分

74、甲企业的机构所在地在北京，2017年发生以下业务： (1)2017年1月1日，甲企业把其A座办公楼租赁给美国的一家公司，租赁金额为9000美元／年，租赁期限为一年。 (2)2017年3月1日，甲企业把其B座办公楼租赁给乙企业，租赁合同约定：租赁期限为9个月，乙企业无须支付给甲企业任何租金，也无须附带任何条件。但是此办公楼市场租赁价格为18万元／年。 (3)2017年6月30日，甲企业与丙企业签订一租赁协议，租赁协议约定：丙企业租赁甲公司C座办公楼，2017年7至12月为免租使用期，2018至2019年为有偿租赁期，其中有偿租赁价格为12万元／年，C座办公楼房产原值为1000万元。 (4)2017年8月1日甲企业购买了丁企业自办的幼儿园，此幼儿园的房产市场价值为1000万元，账簿记载固定资产原值90万元。其他相关资料：此题涉及的金额全部为不含榄金额，房产税的扣除比例为30%。2016年12月31日人民币汇率中间价为1：6.5，2016年11月30日人民币汇率中间价为1：7，2017年1月1日人民币汇率中间价为1：6.4。 根据上述资料，回答下列问题： 业务(4)甲企业应缴纳房产税( )万元。 单选题 1分

75、2016年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下： (1) 2016年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元，占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。 (2)2016年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。 (3) 2016年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。 (4) 2017年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元的政策。 (5) 2017年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。 （注：A市城镇土地使用税年税额8元／平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元／平方米，契税税率均为3%。） 根据以上资料，回答下列问题。 乙企业应缴纳契税( )万元。 单选题 1分

76、2016年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下： (1) 2016年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元，占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。 (2)2016年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。 (3) 2016年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。 (4) 2017年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元的政策。 (5) 2017年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。 （注：A市城镇土地使用税年税额8元／平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元／平方米，契税税率均为3%。） 根据以上资料，回答下列问题。 2016年甲企业应纳土地使用税( )元。 单选题 1分

77、2016年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下： (1) 2016年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元，占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。 (2)2016年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。 (3) 2016年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。 (4) 2017年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元的政策。 (5) 2017年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。 （注：A市城镇土地使用税年税额8元／平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元／平方米，契税税率均为3%。） 根据以上资料，回答下列问题。有限责任公司于2016-2017年重组业务中，涉及的不动产承受行为应缴纳契税( )万元。 单选题 1分

78、2016年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下： (1) 2016年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元，占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。 (2)2016年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。 (3) 2016年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。 (4) 2017年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元的政策。 (5) 2017年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。 （注：A市城镇土地使用税年税额8元／平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元／平方米，契税税率均为3%。） 根据以上资料，回答下列问题。有限责任公司2017年应缴纳土地使用税( )元。 单选题 1分

79、王某自2017年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某历有。2018年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2017年营业收入2000000元，营业成本1200000元，税金及附加110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2017年发生亏损10000元。经税务机关审核，发现下列问题： (1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的不含税租金100000元，同时应补缴其他税费共计22000元。 (2)在成本费用中共计列支工资300000元，其中包括王某每月工资5000元（属于合理范围），当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。 (3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。 (4)2017年3月份为其管理部门购人固定资产6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。（按税法规定该固定资产使用期限5年，残值率5%） (5)2017年12月份因管理不善损失一批库存原材料，其购入时的含税金额为117000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。 (6)另外，王某2017年6月份购买某上市公司股票，2017年取得股息50000元，并于当年12月份卖出。 根据上述资料，回答下列问题： 根据税法的规定，下列说法中正确的有( )。 多选题 2分

80、王某自2017年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某历有。2018年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2017年营业收入2000000元，营业成本1200000元，税金及附加110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2017年发生亏损10000元。经税务机关审核，发现下列问题： (1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的不含税租金100000元，同时应补缴其他税费共计22000元。 (2)在成本费用中共计列支工资300000元，其中包括王某每月工资5000元（属于合理范围），当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。 (3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。 (4)2017年3月份为其管理部门购人固定资产6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。（按税法规定该固定资产使用期限5年，残值率5%） (5)2017年12月份因管理不善损失一批库存原材料，其购入时的含税金额为117000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。 (6)另外，王某2017年6月份购买某上市公司股票，2017年取得股息50000元，并于当年12月份卖出。 根据上述资料，回答下列问题： 在计算企业所得税时，可以在税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费以及原材料损失合计( )元。 单选题 1分

81、王某自2017年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某历有。2018年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2017年营业收入2000000元，营业成本1200000元，税金及附加110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2017年发生亏损10000元。经税务机关审核，发现下列问题： (1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的不含税租金100000元，同时应补缴其他税费共计22000元。 (2)在成本费用中共计列支工资300000元，其中包括王某每月工资5000元（属于合理范围），当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。 (3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。 (4)2017年3月份为其管理部门购人固定资产6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。（按税法规定该固定资产使用期限5年，残值率5%） (5)2017年12月份因管理不善损失一批库存原材料，其购入时的含税金额为117000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。 (6)另外，王某2017年6月份购买某上市公司股票，2017年取得股息50000元，并于当年12月份卖出。 根据上述资料，回答下列问题： 2017年招待所应缴纳企业所得税( )元。 单选题 1分

82、王某自2017年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某历有。2018年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2017年营业收入2000000元，营业成本1200000元，税金及附加110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2017年发生亏损10000元。经税务机关审核，发现下列问题： (1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的不含税租金100000元，同时应补缴其他税费共计22000元。 (2)在成本费用中共计列支工资300000元，其中包括王某每月工资5000元（属于合理范围），当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。 (3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。 (4)2017年3月份为其管理部门购人固定资产6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。（按税法规定该固定资产使用期限5年，残值率5%） (5)2017年12月份因管理不善损失一批库存原材料，其购入时的含税金额为117000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。 (6)另外，王某2017年6月份购买某上市公司股票，2017年取得股息50000元，并于当年12月份卖出。 根据上述资料，回答下列问题：2017年王某承包经营所得的个人所得税应纳税所得额为( )元。 单选题 1分

83、王某自2017年1月1日承包了某市区的一家招待所，承包期限两年，根据协议在承包期间不变更招待所工商登记，王某每年上交承包费20万元，年终经营成果归王某历有。2018年1月，王某向主管税务机关上报招待所有关纳税资料，账面记录显示：2017年营业收入2000000元，营业成本1200000元，税金及附加110000元，期间费用合计700000元，计算结果为2017年发生亏损10000元。经税务机关审核，发现下列问题： (1)上报的全年营业收入中，少记了营业收入300000元和出租仓库取得的不含税租金100000元，同时应补缴其他税费共计22000元。 (2)在成本费用中共计列支工资300000元，其中包括王某每月工资5000元（属于合理范围），当年实际发生职工工会经费7000元、职工福利费50000元、职工教育经费7000元。 (3)当年发生的业务招待费60000元、广告费和业务宣传费250000元均全部在期间费用中列支。 (4)2017年3月份为其管理部门购人固定资产6台，成本60000元，当月安装投入使用，企业将其成本一次性列入管理费用。（按税法规定该固定资产使用期限5年，残值率5%） (5)2017年12月份因管理不善损失一批库存原材料，其购入时的含税金额为117000元，同时被消防部门罚款10000元，取得保险公司给予的赔偿款80000元。以上事项未在账面上反映。 (6)另外，王某2017年6月份购买某上市公司股票，2017年取得股息50000元，并于当年12月份卖出。 根据上述资料，回答下列问题： 2017年王某共应缴纳个人所得税( )元。 单选题 1分

84、位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元（含税），并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。 (2)9月上旬接受客户捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 (3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。 (4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。 (5)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。 (6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拔缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，企业所得税税率15%） 根据上述资料，回答下列问题： 该企业应补缴的增值税及附加税费( )万元。 单选题 1分

85、位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元（含税），并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。 (2)9月上旬接受客户捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 (3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。 (4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。 (5)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。 (6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拔缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，企业所得税税率15%） 根据上述资料，回答下列问题： 该企业2017年度经审核后会计利润总额( )万元。 单选题 1分

86、位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元（含税），并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。 (2)9月上旬接受客户捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 (3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。 (4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。 (5)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。 (6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拔缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，企业所得税税率15%） 根据上述资料，回答下列问题： 业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额( )万元。 多选题 2分

87、位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元（含税），并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。 (2)9月上旬接受客户捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 (3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。 (4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。 (5)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。 (6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拔缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，企业所得税税率15%） 根据上述资料，回答下列问题： 投资收益和捐赠分别调整应纳税所得额( )万元。 多选题 2分

88、位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元（含税），并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。 (2)9月上旬接受客户捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 (3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。 (4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。 (5)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。 (6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拔缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，企业所得税税率15%） 根据上述资料，回答下列问题： 职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别调整应纳税所得额( )万元。 多选题 2分

89、位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人，2017年销售产品取得不含税收入6500万元，另外取得投资收益320万元，全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的税金及附加339万元，发生的营业外支出420万元，12月月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元，预缴企业所得税96万元，未留抵增值税。2018年1月经聘请的税务师事务所审核，发现以下问题： (1)8月中旬以预收款方式销售一批产品，收到预收账款234万元（含税），并收存银行。12月下旬将该批产品发出，但未将预收款转作收入。 (2)9月上旬接受客户捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明金额10万元，进项税额1.7万元，企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。 (3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，发票上注明金额18万元，进项税额3.06万元，企业将购置设备一次性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为10年，不考虑残值。 (4)成本费用中包含业务招待费62万元，新产品研究开发费用97万元。 (5)投资收益中有12.6万元是从其他居民企业分回的股息，其余为股权转让收益，营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠130万元，直接捐赠10万元。 (6)计入成本费用中的实发工资总额856万元，拔缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元，职工教育经费实际支出32万元。（不考虑地方教育附加，企业所得税税率15%） 根据上述资料，回答下列问题： 2017年应补缴企业所得税( )万元。 单选题 1分