1、纳税审查方法中，能够提高纳税审查的效率，但存在较高风险的是( )。 单选题 1分

2、税务师对某企业纳税情况审核时，发现该企业计提当年12月份折旧时少计了上月新购固定资产产生的折旧1000元，请问较为恰当的调账方法是( )。 单选题 1分

3、根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法，称之为( )。 单选题 1分

4、在纳税审查中，对于资产负债表的审查，以下说法正确的是( )。 单选题 1分

5、某税务师2014年12月对某企业进行纳税审核，发现该企业当月将集体福利领用的材料成本10000元计入生产成本中，该批产品已经全部完工，且部分对外销售。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，库存商品科目余额是500000元，当期发生的主营业务成本是400000元，则分摊率应为( )。 单选题 1分

6、某税务师于2014年12月对企业2014年8月的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材(成本价格50000元)用于在建工程，作出以下会计分录： 借：在建工程 58500 贷：库存商品 50000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 8500 企业按月结转损益，已按照当年利润计缴了企业所得税。该钢材没有销售价格。 则以下调整会计分录中，正确的是( )。 单选题 1分

7、某税务师于2015年4月对某商业企业2014年的纳税情况进行审核时(该企业上年度已经结账)，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于以物易物销售，换入同价格商品，具有商业实质，双方均未开具增值税专用发票，作出以下会计分录： 借：库存商品 58500 贷：库存商品 50000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 8500 企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是( )，(企业所得税税率25%，增值税税率17%) 单选题 1分

8、某税务师2014年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运杂费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期期末在产品应分摊( )元。 单选题 1分

9、纳税审查的基本内容包括( )。 多选题 2分

10、下列关于纳税审查方法的陈述，错误的有( )。 多选题 2分

11、对于原始凭证的纳税审查中，请您作为税务师，对以下的原始凭证进行判断，其中存在错误的有( )。 多选题 2分

12、某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2014年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2014年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为： 借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3400 税务师按照“比例分摊法”计算调整额。在调账处理时计入贷方调整的科目有( )。 多选题 2分

13、对于上一年度错误会计账目的调整方法的表述中，下列说法正确的有( )。 多选题 2分

14、在会计凭证的审查与分析中，对原始凭证进行审查的具体内容为( )。 多选题 2分

15、下列关于会计报表审查的说法中，正确的有( )。 多选题 2分

16、税务师在2015年3月对某工业企业2014年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2014年9月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为： 借：生产成本 30000 贷：原材料 30000 该在建工程尚未完工。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是300000元，库存商品科目余额是380000元，当期发生的主营业务成本是320000元。 税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整正确的有( )。(增值税税率17%，不考虑所得税的影响) 多选题 2分

17、税务师2015年2月受托对某工业企业进行纳税审查。税务师发现该企业2014年12月份领料单号LLD1255上记录的新建厂房领料60000元错误计入生产成本。请分别按以下两种情况计算分摊率及各环节的错误数额，并作相应调账处理。 (1)2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊计算，相关完工产品当月没有销售。 (2)2014年12月企业成本核算中，产品已经部分完工，已经将LLD1255作为完工产品的成本进行分摊。完工产品入库后当月销售其中一部分。 (3)其他资料：经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。 简答题 10分

18、某企业位于某市市区，为增值税一般纳税人，2014年税务机关对其上一年度纳税情况检查中发现如下问题： (1)所属某仓库多提折旧100000元； (2)7月为本企业基建工程购入材料234000元，其会计处理为： 借：在建工程 200000 应交税费——应交增值税(进项税额) 34000 贷：银行存款 234000 (3)将自产的一批货物通过公益性社会团体捐赠给贫困地区，价值120000元，成本为85000元，其会计处理为： 借：营业外支出 120000 贷：库存商品 120000 (4)其他资料：企业当年自行计算的会计利润为500000元，直接按会计利润计算并预缴了企业所得税。 问题： (1)分别指出上述处理对企业相关税费的影响。 (2)作出相应的调账分录。 简答题 10分