1、企业2014年发生如下( )业务中，原购进货物所含的进项税额不得抵扣。 单选题 1分

2、某商场为增值税一般纳税人，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，企业计算增值税销项税额为81367.52元。税务师审核后，认为( )。 单选题 1分

3、下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的是( )。 单选题 1分

4、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。 单选题 1分

5、某商业银行2014年第三季度吸收存款800万元，取得自有资金贷款利息收入60万元，办理结算业务取得手续费收入20万元，销售账单凭证、支票取得收入10万元，办理贴现取得收入20万元，转让某种债券的收入为120万元，其买入价为100万元，代收水、电、煤气费300万元，支付给委托方价款290万元，出纳长款收入1万元。该银行本季度应纳营业税额( )万元。 单选题 1分

6、某生产企业(一般纳税人)2014年8月采购和销售货物支付运费取得相关抵扣凭证如下：1张一般纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额10万元；1张税务机关代小规模纳税人开具的货运增值税专用发票，运费不含税金额8万元，另购进生产免税项目所用材料，取得铁路部门开具的增值税专用发票注明运费3万元。则该企业当期可以抵扣的进项税额为( )万元。 单选题 1分

7、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。 单选题 1分

8、某典当行是增值税一般纳税人，采用简易办法征收增值税，2014年12月销售死当物品，开具的增值税普通发票注明的价税合计为100万元，当月购进办公用低值易耗品，取得的增值税专用发票注明价款5万元。典当行当月应缴纳增值税( )万元。 单选题 1分

9、对于增值税一般纳税人销售货物并出租、出借包装物收取的押金进行审核时，以下说法中错误的是( )。 单选题 1分

10、2015年2月税务师在对某增值税一般纳税人2014年度增值税纳税审核时，发现纳税人2014年12月有下列一笔业务： 借：银行存款 100000 贷：营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。(假定该纳税人2014年决算报表已编制)，税务师作出的下列账务调整中，正确的是( )。 单选题 1分

11、某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元；损失的产品成本为120万元，其中产品成本中含所耗粮食成本87万元，电费2.4万元，工人工资及福利30万元，铁路运输运费0.6万元(取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票)，其他为固定资产折旧等制造费用摊人。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，税务师认可的应当是( )万元。 单选题 1分

12、某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税( )。 单选题 1分

13、下列选项中，属于增值税混合销售行为的是( )。 单选题 1分

14、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2014年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税税额( )元。 单选题 1分

15、某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备(作为固定资产管理)，取得收入40000元；销售使用过的物品(作为存货管理)，取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为( )元。 单选题 1分

16、某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下：(1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3.4万元；将该批设备运回公司，支付含税运输费用1.11万元，取得货运增值税专用发票；(2)将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元；(3)将“营改增”前购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取当月不含税租金5万元；当月购入维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元。企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。该企业当月应纳的增值税( )元。 单选题 1分

17、某运输企业为增值税一般纳税人(2013年8月1日开始“营改增”)，2014年10月销售已使用2年的卡车一辆，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，购入时进项税已正常抵扣，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是( )。 单选题 1分

18、下列关于消费税课税数量的说法中，正确的是( )。 单选题 1分

19、下列关于消费税的纳税义务发生时间的规定理解错误的是( )。 单选题 1分

20、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。 单选题 1分

21、某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税( )元。 单选题 1分

22、审核纳税人委托加工应税消费品时，下列审核要点错误的是( )。 单选题 1分

23、税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在购买方已作账务处理的情况下，应该以购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。 单选题 1分

24、消费税纳税人出口按规定不予退税或免税的应税消费品，正确的涉税处理是( )。 单选题 1分

25、按照营业税的有关规定，下列行为应当征收营业税的是( )。 单选题 1分

26、某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为( )元。 单选题 1分

27、在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候，下列表述不正确的是( )。 单选题 1分

28、建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万。2014年6月完工后，甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司，占有乙公司1%的股权(共担风险)；另外的1／3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%，则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为( )万元。 单选题 1分

29、下列关于销售额确定的说法中，正确的有( )。 多选题 2分

30、下列关于包装物缴纳消费税的说法不正确的是( )。 多选题 2分

31、下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中，进项税额可以抵扣的有( )。 多选题 2分

32、2014年5月税务机关检查某生产企业(一般纳税人)的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有( )。 多选题 2分

33、下列关于交通运输有关的增值税规定中正确的有( )。 多选题 2分

34、某卷烟厂(位于市区)为增值税一般纳税人，2014年l2月从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价30000元，支付不含税运费1000元，并取得了一般纳税人运输企业开具的货运增值税专用发票；将购买的烟叶直接运往乙企业委托其加工烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费5000元、增值税850元；甲卷烟厂将收回的烟丝的20%直接销售，取得不含税销售额35000元，80%领用生产A牌卷烟，本月销售卷烟17箱(标准箱)，取得不含税销售额416500元；企业职工浴池领用从小规模纳税人购进时取得普通发票的劳保用品，成本8600元，领用上月从一般纳税人购进时取得增值税专用发票和合法的货运增值税专用发票的煤炭，成本32790元(包括买价30000元，运输成本2790元，)。对上述业务税务处理正确的有( )。(本月取得的发票均在本月认证并抵扣，支付的10%补贴是由烟草集团支付，烟厂转交) 多选题 2分

35、税务师对生产企业出口业务退(免)税申报进行审核时，认为正确的业务有( )。 多选题 2分

36、下列各项中属于视同销售行为，应当与计算销项税额的有( )。 多选题 2分

37、《增值税纳税申报表附列资料(表二)》中“二、进项税额转出额”中填写的项目有( )。 多选题 2分

38、委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有( )。 多选题 2分

39、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有( )。 多选题 2分

40、位于某镇工业区中的日化工厂，受托为甲市一化妆品公司加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类化妆品市场价格。镇工业区日化工厂收回化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的是( )。(化妆品消费税税率为30%) 多选题 2分

41、对金银首饰，税务师审核时，应注意正确掌握金银首饰的消费税的征收范围。下列业务应视同零售业务在零售环节缴纳消费税的有( )。 多选题 2分

42、消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有( )。 多选题 2分

43、消费税纳税人应当按照最高销售价格确定消费税的计税依据的情况有( )。 多选题 2分

44、在进行增值税纳税审核中，下列关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的表述正确的有( )。 多选题 2分

45、税务师代理服务业、建筑安装业、金融保险业等营业税纳税申报操作要点有( ) 多选题 2分

46、在进行营业税纳税审核时，发现企业的下列问题，下列说法错误的有( )。 多选题 2分

47、下列营业税的应税行为中，纳税人采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天的有( )。 多选题 2分

48、甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人， 2014年9月发生如下业务： (1)8日，公司用银行存款购入经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3.06万元。 (2)9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。 (3)由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20%的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款-30000元，税额-5100元，相应款项已退还租赁方。 (4)10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.4万元。 (5)11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。 (6)12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租(经营租赁)，租赁期限2年，预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。 (7)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。 上述取得的专用发票当月已经认证通过， 问题：(1)逐项分析上述业务的增值税处理。 (2)计算甲公司当月应纳的增值税。 简答题 10分

49、丁公司是位于北京的大型企业(系增值税一般纳税人)，主要经营医疗器械的生产和销售，税务师接受委托审核丁公司2014年纳税情况，注意到以下事项： (1)丁公司于2014年购入一批正版办公软件，并取得增值税专用发票。丁公司在计算当期应交增值税时，将该软件相关的增值税进项税额予以抵扣。 (2)丁公司于2014年采用“以旧换新”方式销售新型号血压计，消费者在购买新型号血压计时可以以健康公司老型号血压计折抵部分价款。丁公司以收到的扣除老型号血压计折抵价款后的净额，作为计算增值税销项税额的销售额。 (3)丁公司下设一个独立核算的运输队，对外承接运输劳务并负责本单位销售货物的运输，2014年全年取得运输货款收入600万，定公司会计人员按营业额600万元乘以3%的营业税税率计算了营业税18万。 问题：请分析丁公司的处理是否正确，并说明理由。 简答题 10分

50、天华公司是一家美食城，一方面提供餐饮服务；另一方面设立了对外销售货物的营业厅，销售一些外购的有机蔬菜，并办理了一般纳税人认定手续。2014年8月发生以下业务： (1)从蔬菜批发企业购进有机蔬菜，支付货款合计58500元；另支付运费2000元，取得运输企业出具的合规的运费发票； 借：库存商品 51860 应交税费——应交增值税(进项税额) 8640 贷：银行存款 60500 (2)取得餐饮费1200万元，另外向其他顾客销售有机食品300万元； (3)为了发展业务、联系顾客，公司办公区外购了一批计算机，同时为公司的整体业务服务，取得增值税专用发票，其中记载进项税额34万。公司会计人员认为，该批计算机同时用于增值税业务和营业税劳务，应该用公式计算不得抵扣的进项税额，计算如下： 不得抵扣的进项税额＝34×1200÷(1200+300)＝27.2(万元) 问题： (1)企业对业务(1)的会计处理是否正确？如不正确，编制相应调整分录。 (2)公司取得的餐饮费和有机蔬菜销售收入应该缴纳增值税还是营业税？ (3)公司财务人员的处理是否正确，公司购入计算机的进项税能否抵扣、如何抵扣？ 简答题 10分

51、华山卷烟厂是一家卷烟的生产企业，2015年初，税务机关检查企业消费税的缴纳情况，发现企业存在下列问题： (1)2014年春节期间，公司将一批自产的卷烟发给职工作为年货，企业将该批卷烟从库存商品贷方转出，计入了职工福利费的借方；同年，企业将一批自产的不对外销售的白包卷烟用于企业业务招待，直接借方计入管理费用，贷方通过库存商品转出。 (2)2014年年底卷烟厂将委托加工收回的卷烟500箱，加价300元／箱直接销售给批发商，由于受托方已经代收代缴了消费税，华山卷烟厂就该项业务未申报缴纳消费税。 要求：针对上述两种情况，公司均未计算缴纳消费税。税务机关检查后，要求企业补交消费税。就此问题，企业很不理解，咨询税务师，企业是否应该缴纳消费税，如果需要纳税的话，应该如何计算税款。 简答题 10分

52、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费70万元； (2)提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税； (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤122元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴的消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。 简答题 10分

53、某贸易公司2014年10月25日从外地某钢铁厂购进罗纹钢一批，钢铁厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给贸易公司业务人员。2014年11月4日贸易公司业务人员在返程途中被盗，将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，贸易公司当即于2014年11月5日派相关人员去钢铁厂进行沟通，说明情况并希望钢铁厂再开一张相同金额的增值税专用发票，钢铁厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。 问题： (1)钢铁厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？ (2)贸易公司在钢铁厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？ (3)贸易公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？ 简答题 10分

54、甲建筑公司属于大型综合类公司，是增值税一般纳税人，2014年承揽一项建筑施工工程，发生以下业务： (1)以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，总承包额中包括自产建材价值1000万元(含税)，之后甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以6000万元分包给乙建筑公司； (2)施工期间由于建材涨价，房地产开发公司又支付给甲建筑公司300万元(含税)材料价差；后又支付给甲建筑公司提前竣工奖100万元，甲建筑公司将其中的50万元支付给乙建筑公司； (3)工程完工后，房地产开发公司用其自建的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的部分工程劳务费； (4)甲建筑公司本期向某公司转让一项购进的土地使用权，取得销售价款185万元，购进时支付价款100万元，同时支付契税4万元。 问题： (1)简要陈述题目中业务涉及的营业税税收政策； (2)请分别计算甲建筑公司和房地产开发公司应纳营业税、增值税。 简答题 10分

55、税务师张某在纳税审核中发现，某市工商银行建国路支行主要经营存贷款业务，并提供其他金融服务，2014年二季度发生了以下几笔业务： (1)本期吸收存款5000万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入80万元(不含上述其他贷款利息收入和金融机构往来利息收入)。 (2)2014年4月1日，以银行存款400万元向甲公司投资。协议规定，甲公司每年向该金融机构支付固定利润12万元，每季度末支付3万元，本季度末尚未收到甲公司应支付的固定利润。 (3)本期实际收到的结算罚息收入20万元；发生出纳长款1.5万元。 (4)该金融机构兼营金银业务，本期取得购销差价收入20万元。 (5)本期销售上期购进的债券和股票：债券购进原值20万元，另外支付购进时手续费、税金0.50万元，持有期间取得债券利息收入0.5万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.80万元；股票购进原值60万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50万元，销售股票收入55万元，另外支付销售税费0.45万元。 要求：假设以上所有收入均分开核算，作为税务师，请分析计算该金融企业二季度应纳营业税额，并说明具体的税法规定。(金融保险业营业税税率按5%计算) 简答题 10分