1、某市房地产企业将2011年建设的一栋普通标准住宅换入一块土地使用权，普通住宅的市场价格1000万元，土地使用权的市场价格为1100万元。则该房地产企业应缴纳的印花税是( )万元。 单选题 1分

2、非从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )。 单选题 1分

3、远洋公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地，还借给部队600平方米作训练场地。该企业所处地段适用年税额为2元／平方米。远洋公司应缴纳的城镇土地使用税为( )元。 单选题 1分

4、某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税( )万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨) 单选题 1分

5、下面关于印花税的代理申报表述不正确的是( )。 单选题 1分

6、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂上述合同应纳印花税( )元。 单选题 1分

7、税务师在对技术合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。 单选题 1分

8、某交通运输企业2014年12月签订以下合同： (1)与某融资租赁公司签订融资租赁合同租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元； (2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元、运输费用45万元； (3)与某运输企业签订租赁合同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定； (4)与某保险公司签订2015年车辆保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车年保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税是( )。 单选题 1分

9、税务师代理印花税纳税审核，审核应税合同的计税依据时，理解正确的是( )。 单选题 1分

10、税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理正确的是( )。 单选题 1分

11、从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应( )。 单选题 1分

12、从事房地产开发的纳税人其利息支出不符合单独计算列支规定的，土地增值税申报表中第14行“利息支出”本栏数填报时应( )。 单选题 1分

13、税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是( )。 单选题 1分

14、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按( )并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。 单选题 1分

15、税务师在代理填报房产税纳税申报表时，其从价计税的“计税依据”为( )。 单选题 1分

16、对房产税代理申报表述中正确的说法是( )。 单选题 1分

17、某企业2014年初拥有房产3栋，分别为：厂房1栋，原值500万元，已经使用5年，预计还可以使用20年；办公楼1栋(10层)，原值1000万元，已经使用1年，预计还可以使用19年；仓库1栋，原值150万元，已经使用10年，预计还可以使用15年。2014年6月30日，将办公楼的两层出租给另一企业使用，每月取得租金收入10万元。则该企业2014年应缴纳的房产税是( )万元。(当地房产税从价计征的扣除比例是20%) 单选题 1分

18、税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是( )。 单选题 1分

19、下列各项中，不可以免征城镇土地使用税的是( )。 单选题 1分

20、2014年某企业占用某市二等地段土地6000平方米，三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地，200平方米无偿供派出所使用)；2014年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准，该耕地当年已经缴纳耕地占用税；同年8月批准征用非耕地6000平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税共计( )元。(城镇土地使用税年税额：二等地段7元／平方米，三等地段4元／平方米，城郊征用的耕地和非耕地1.2元／平方米)。 单选题 1分

21、下列有关新资源税暂行条例说法正确的是( )。 单选题 1分

22、资源税规定独立矿山收购未税矿产品，应按照本单位适用资源税的单位税额，依据收购数量在( )代扣代缴资源税。 单选题 1分

23、某锡矿生产企业2014年5月生产锡矿石200吨，加工成精矿对外出售，已知精矿选矿比是70%，当月销售精矿100吨，则当月应纳的资源税的课税数量为( )吨。 单选题 1分

24、山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原炭500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤300000吨全部销售，折算率为80%，销售额为6000万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为( )。 单选题 1分

25、税务师审核某工业企业2014年1月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理正确的有( )。 多选题 2分

26、在进行房地产开发企业土地增值税扣除项目审核中，下列说法正确的有( )。 多选题 2分

27、下列各项符合房产税计税依据规定的有( )。 多选题 2分

28、下列关于城镇土地使用税计税依据的表述正确的有( )。 多选题 2分

29、税务师在审核印花税履行完税手续时，主要从( )方面进行审核。 多选题 2分

30、以下证照中，应当按“权利、许可证照”缴纳印花税的有( )。 多选题 2分

31、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有( )。 多选题 2分

32、在计算土地增值税应纳税额时，下列对于“纳税人为取得土地使用权支付的金额”的理解正确的有( )。 多选题 2分

33、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有( )。 多选题 2分

34、税务师在审核房地产企业的土地增值税时．在审核准予扣除的税金时．应当审核的会计账户有( )。 多选题 2分

35、税务师受托审查某房地产开发公司应纳土地增值税情况时，发现纳税人有下列( )情况时，税务师应按房地产评估价格计算补缴土地增值税。 多选题 2分

36、税务师在代理房产税的纳税申报时，发现企业如下情况，企业的处理正确的有( )。 多选题 2分

37、以下房产中可以享受房产税免税优惠政策的有( )。 多选题 2分

38、税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括( )。 多选题 2分

39、下列关于城镇土地使用税纳税审核的表述中，说法正确的有( )。 多选题 2分

40、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当于2014年缴纳城镇土地使用税的计税依据包括( )。 多选题 2分

41、税务师判断下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有( )。 多选题 2分

42、以下关于资源税的计征规定，说法正确的有( )。 多选题 2分

43、某铜矿生产企业(一般纳税人)2014年3月销售铜精矿4000吨(选矿比为20%)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税每吨1.2元，当月无进项税额，应纳资源税和增值税税额为( )。 多选题 2分

44、下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有( )。 多选题 2分

45、纳税人在审核小税种的会计处理时，企业的以下会计处理中正确的有( )。 多选题 2分

46、某企业2014年签订下列合同： (1)与会计师事务所签订年报审计合同，审计费为12万元。 (2)与国外某公司签订一份五年期的专利技术转让合同，技术转让费按此项技术生产的产品实现销售收入的2%收取，每年分别在6月和12月结算，尚未核算出相关产品销售收入额。 (3)与国内甲公司签订委托定制产品合同，约定产品生产的原材料由甲公司提供，合同只约定定制产品总金额40万元，未分别载明提供的材料款和加工费。 (4)与供电部门签订一份供电合同，合同约定按实际供电数量和金额按月结算电费。 (5)与某材料供应商签订一份材料采购合同，合同金额为60万元；次月因生产计划变化，经与供应商协商减少采购数量，签订一份补充合同，合同金额修改为50万元。 (6)与银行签订一份流动资金周转借款合同，最高贷款限额为5000万元，每次在限额内借款时，按实际借款金额另行签订借款合同。 (7)以500万元取得一宗土地用于建造厂房，与土地管理部门签订一份土地使用权出让合同。 问题： 请分别说明该企业签订的上述合同是否缴纳印花税；若缴纳，则简述计算缴纳印花税时的计税依据和适用税目。 简答题 10分

47、2014年10月，甲市A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目，共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加和印花税。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元；该项目房地产开发成本为7000万元，其中利息支出为2000万元(含加罚利息100万元)，该部分利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊；该项目发生房地产开发费用1000万元。A公司所在地政府规定的房地产开发费用的扣除比例为5%(营业税税率为5%、城建税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，印花税税率为0.05%)。在计算土地增值税时，A公司的办税人员认为： (1)A公司为取得土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用5000万元以及房地产开发成本7000万元均可以全额扣除。 (2)由于利息支出能够提供金融机构证明，同时能够按照房地产项目进行计算分摊，因此A公司可以扣除的开发费用为(5000+7000)×5%＝600万元。 (3)A公司可以扣除营业税、城建税和教育费附加，印花税由于已在A公司的房地产开发费用中列支，不再重复扣除。 (4)A公司可以加计扣除(5000+7000)×20%＝2400万元。 问题： (1)逐项指出办税人员的看法是否正确。如不正确，说明理由。 (2)计算该项目应纳的土地增值税。 简答题 10分

48、某公司为增值税一般纳税人，为改善办公条件，报经有关部门批准于2014年2月10日开始，将原四层的办公楼推倒重建，新办公楼于2014年10月18日建成并投入使用，楼内配有中央空调和电梯。 经审核企业账面记录，原办公楼的账面原值为500万元，已计提折旧16年，累计折旧为400万元。新建办公楼及附属设施的购建成本为5000万元，办公楼装修费用为1000万元；中央空调购置成本为200万元，电梯购置成本为300万元，均取得增值税专用发票。根据该公司财务制度规定，中央空调和电梯单独作固定资产核算。 假定该公司所在地规定房产税的计税余值是按房产原值一次减除20%的损耗价值以后的余额，该公司已在房产推倒重建前向主管税务机关报送相关的证明资料。(计算房产原值时不考虑土地价格) 问题： (1)说明该办公楼2014年度房产税应税和免税的起止时间。 (2)分别说明办公楼重建前后的房产税计税依据，并计算该办公楼2014年度应纳房产税。 (3)说明办公楼重建后企业所得税的最低折旧年限。 (4)说明该公司购入的中央空调和电梯的进项税额能否抵扣？ 简答题 10分

49、位于某镇的某生态农场(小规模纳税人)主要经营农产品采摘、销售、观光和原生态餐饮业务，农场占地5万平方米，其中采摘、观光的种植用地4万平方米，职工宿舍、办公楼和餐厅用地1万平方米；农场房产原值480万元。公司2014年发生以下业务： (1)全年农场原生态餐厅收取餐饮收入156万元，另外餐厅还对外销售餐厅自制的粗粮食品、自制点心等取得销售收入42万元； (2)全年取得自产农产品零售收入35万元，旅游观光收入25万元； (3)6月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费5万元； (4)9月30日农场与某食品加工厂签订房屋租赁合同一份，将价值80万元的办公用房从10月1日起出租给加工厂使用，租期36个月，月租0.5万元，一次性收取一年租金6万元；其他相关资料： ①适用城镇土地使用税税率每平方米4元； ②农场所在省规定计算房产余值的扣除比例为20%； ③金额以元为单位计算。 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)该农场2014年应缴纳的城镇土地使用税。 (2)该农场2014年应缴纳的房产税。 (3)该农场2014年应缴纳的营业税。 (4)该农场2014年应缴纳的印花税。 (5)该农场2014年应缴纳的增值税。 (6)该农场2014年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。 简答题 10分

50、上海市某房地产开发公司委托某税务师事务所对企业所得税和土地增值税的情况进行鉴汪。企业经营资料如下：(1)2013年开发新楼盘，目前公司在开发项目为幸福小区，幸福小区相关资料如下：2013年以出让方式取得市区某块土地用于开发，占地面积为4万平方米，地价款及相关税费5800万元。(2)项目分为两期开发，其中第一期为住宅楼及配套设施，占地面积为3万平方米，开发期为1年半，已经在2013年取得预售许可证，2013年预售30%，取得预售收入24000万元，截止2014年底已经销售90%并取得竣工证明，销售收入共计96000万元。第二期同样为住宅楼，占地面积为1万平方米，从2014年7月开始开发，当年取得预售许可证，截止2014年底预售10%。上述楼盘预售均已经签订了《房地产预售合同》。(3)税务师审核时，发现与第一期住宅楼相关的如下信息：①2014年10月，该房地产企业以每套75万元的价格将第一期住宅楼中的10套两室一厅的住房销售给营销业绩突出的职工，每套房屋的建造成本价为85万元，同类房屋的市场售价为145万元，企业按照75万元／套的价格计入了当期的销售收入中。②企业账面记载的相关开发成本如下：(单位：万元)  (提示：上表中，借款从银行借入，利息支出865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元。)③期间费用：销售费用1200万元，其中广告费1000万元；管理费用1500万元(含印花税)，其中业务招待费890.5万元。④自2013年到2014年缴纳的相关税金如下：营业税＝4800(万元)城市维护建设税及教育费附加＝480(万元)土地增值税＝1920(万元)企业所得税＝3600(万元)(4)税务师审核时，发现与第二期住宅楼相关的信息如下：①取得预售收入1200万元，企业计入预收账款。②相关开发成本如下：土地使用权成本＝1450(万元)土地征用及拆迁补偿费＝5000(万元)前期工程费＝650(万元)建筑安装工程费＝655(万元)基础设施费＝150(万元)公共配套设施费＝20(万元)利息支出＝50(万元)③2014年已经预缴土地增值税24万元。(5)当地土地增值税预征率为2%，企业所得税利润率为15%。其他开发费用的扣除比率为5%。预售商品房缴纳的土地增值税、营业税及附加允许在缴纳当期企业所得税税前扣除。假设房地产预收款不作为计提广告费、业务招待费等的计提基数。要求：(1)计算该房地产企业应该补缴的相关流转税及附加。(不考虑地方教育附加)(2)归集该房地产企业在第一期住宅楼土地增值税清算中的各项扣除项目，直接填写下表(单位：万元)：   (3)计算该房地产企业在第一期住宅楼进行清算时需要补缴的土地增值税。(4)计算该房地产企业2014年需要缴纳的企业所得税。(5)计算每位低价购房员工应缴纳的个人所得税。 简答题 10分