1、下列关于停业的税务管理，表述正确的是(　)。 单选题 1分

2、某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是(　)。 单选题 1分

3、按现行政策规定，下列行为需要计算缴纳营业税的是(　)。 单选题 1分

4、下列各项中，税务机关可要求房地产公司进行土地增值税清算的是(　)。 单选题 1分

5、下述情形中，委托方在代理期限内不可单方面终止涉税服务行为的是(　)。 单选题 1分

6、以下关于非居民企业核定征收管理的理解错误的是(　)。 单选题 1分

7、在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是(　)。 单选题 1分

8、2012年4月，个人张某接受其父亲无偿赠送的一处房产，原房屋的取得成本为100万元，赠与合同中标明房屋市值300万元，张某办理相关过户手续，自行支付相关费用12万元。2015年8月，张某将此处房产转让，转让价格400万元，转让过程中支付相关税费50万元。下列关于上述业务个人所得税的表述，正确的是(　)。 单选题 1分

9、出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后，依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录，则正确的是(　)。 单选题 1分

10、根据营改增相关规定，下列情形属于视同提供应税服务的有(　)。 单选题 1分

11、下列各项关于城镇土地使用税征税规定的说法中，正确的有(　)。 多选题 2分

12、根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有(　)。 多选题 2分

13、下列选项中，应缴纳印花税的有(　)。 多选题 2分

14、2013年2月宋某被授予本公司(上市公司)股票期权30000股，约定一年后可以行权，施权价1元／股，3万股。2014年3月份宋某行使该股票期权，购入30000股公司股票，股票当日收盘价7元／股。2015年4月，分配上年的红利，每股0．02元。针对上述业务，下列说法正确的有(　)。 多选题 2分

15、下列各项可以不征或免征土地增值税的有(　)。 多选题 2分

16、甲企业(居民企业)与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180．8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。以下处理正确的有(　)。 多选题 2分

17、以下个体工商户，应当设置简易账的有(　)。 多选题 2分

18、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有(　)。 多选题 2分

19、税务师事务所的组织形式包括(　)。 多选题 2分

20、某生产性企业2014年9月管理不善，使外购的甲材料损失100吨，生产完工的A产品损失200箱。甲材料不含税采购价格500元／吨，市场价格600元／吨，损失甲材料的账面价值为59300元，除了材料的购买价款以外，其他为支付的运费(运输业务由具有一般纳税人资格的运输公司承接)。A产品每箱成本1万元，不含税售价1．3万元，主要耗用甲材料生产，原材料占生产成本的60%，则以下说法正确的有(　)。(假设企业每次采购甲材料发生的运输费用成本占材料价款的比例相等，甲材料、A产品适用的增值税率均为17%，均不属于应税消费品。该损失经董事会批准计入营业外支出处理) 多选题 2分

21、某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2014年发生以下业务： (1)签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的8型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。 (2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料(金额300万元)，受托方只提供辅助材料(金额20万元)，受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料(金额200万元)并收取加工费40万元。 (3)公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。 (4)公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。 (5)公司新增实收资本2000万元、资本公积500万元。 (6)公司启用其他账簿10本。 (说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0．3%o、0．5‰、0．3%0、0．3%0；营业账簿的印花税税率分为0．5‰和每件5元两种) 要求：根据上述资料，按照业务顺序计算应缴纳的印花税，每问需计算出合计数。 简答题 10分

22、天津市安路汽车租赁公司是一家专门从事汽车租赁服务的公司，属于小规模纳税人。 2014年10月发生如下业务： (1)10月安路公司取得散客汽车租赁收入85万元(含税)，另收取客户支付的超时违约金3万元和汽车额外清理费用1万元。 (2)10月与某婚庆公司达成租车协议，将公司上月购人的一辆高端宾利车租赁给婚庆公司，租赁期间为3年，公司当月收取婚庆公司预付的第一年的租金30万元。 (3)10月经公司管理层批准，将一套市场价值50万元房产无偿奖励给公司上年度有突出奉献的员工。该房产公司购置原价为40万元。 要求上述内容，请回答以下问题： (1)请计算当月与婚庆公司签订的租车协议应纳增值税，并说明理由。 (2)请分析公司将房产奖励给员工应纳的营业税，并说明理由。 (3)请计算安路公司2014年1o月应缴纳的城建税及教育费附加。 简答题 10分

23、甲企业是制造摩托车的内资企业，最近与乙企业合办了一个摩托车经营公司。双方协定，甲企业不投资现金，而以其制造的某品牌摩托车作为投资。假定该品牌摩托车当月的售价有高有低。 问题： 1．甲企业的这笔投资业务的增值税和消费税的计税依据如何确定？ 2．甲企业的这笔投资业务的企业所得税应如何处理？ 简答题 10分

24、某县地税稽查局接群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2014年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员未出示税务检查证，直接对该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经县地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店1-4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县地税稽查局告知了当事人作出行政处罚的事实依据、理由和相关权利，并于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定并告知处以2000元罚款的行政处罚。该酒店在提供纳税担保得到税务机关确认后，于5月31日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。 请问：地税部门在该案处理中有哪些不当之处，并说明理由。 简答题 10分

25、A企业是一家大型纺织品生产企业。为扩展生产经营规模，A企业决定收购位于同城的B纺织企业。由于B企业负债累累，为避免整体合并后承担过高债务的风险，A企业决定仅收购B企业和纺织品生产相关的所有资产、债权债务，并继续留用原来的工作人员。2014年5月1日，双方达成收购协议，B企业和纺织品生产相关的资产如下： 2014年4月15日，B企业所有资产评估后的资产总额为2100万元。A企业以B企业经评估后的资产总价值1730万元为准，向B企业支付了以下两项对价：(1)支付现金130万元；(2)A企业将其持有的其全资子公司20%的股权合计800万股，支付给B公司，该项长期股权投资的公允价值为1600万元，计税基础为800万元。假设A企业该项资产收购是为了扩大生产经营，具有合理的商业目的，且A企业承诺收购B企业纺织品资产后，除进行必要的设备更新后，在连续12个月内仍用该项资产从事纺织品生产。B企业的原股东，在重组后连续12个月内承诺不转让取得的股权。问题：(1)从上述资料来看，企业的资产收购是否符合特殊性税务处理的条件。(2)计算B企业取得非股权支付额对应的资产转让所得。(3)计算B企业取得股权的计税基础。(4)B企业设备、厂房和存货，是否需要缴纳流转税，并说明理由。(5)收购完成后，B企业计划转型从事餐饮经营，若B公司有留抵进项税20万元尚未抵扣，此留抵的进项税能否结转至A企业抵扣当期的增值税销项税额，并说明理由。 简答题 10分

26、某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权，根据转让合同支付转让方地价款6000万元，当月办好土地使用权权属证书。2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%(其余30%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，不高于同期限贷款利率并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2014年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元，可供销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。(说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的营业税。 (2)计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的城建税和教育费附加。 (3)计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。 简答题 10分

27、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，2014年7月发生以下业务： (1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入2000000元，另收取品牌使用费500000元，包装物租金200000元； (2)提供100000元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费10000元，乙企业已代收代缴消费税； (3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。 (说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克) 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 (1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。 (2)计算乙企业已代收代缴的消费税。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。 (4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳的消费税。 简答题 10分

28、某市甲、乙两企业均为一般纳税人，甲为生产企业，乙为商业企业，甲同乙签订一项代销协议，甲委托乙代销产品，不论采取何种销售方式，甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售，市场售价的成本率为60%。目前拟定的代销协议中有两个可选方案： 方案一：采取代销手续费方式，乙企业以每件1000元的价格对外销售，每代销一件收取代销价格20%的手续费，甲企业以每件1000元向乙企业开具增值税专用发票。 方案二：采取视同买断方式代销，甲企业按800元的协议价收取货款，乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元／件归乙公司所有。 假定甲的进项税额为12万元，乙企业可售出产品1000件，甲按规定取得代销清单并开具增值税专用发票。 要求：分别从甲、乙两个企业的角度来判断上述两个方案的优劣。(除流转税及其附加外不考虑其他税费，以税前会计利润作为判断标准，以上价格均为不含税价，产品适用增值税税率为17%) 简答题 10分

29、(一)基本情况 天虹房产公司为某市一家知名房地产开发企业，2014年初该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房，开发的商品房可售面积为8万平方米，建造的会所、电站、物业用房等配套设施的产权均归全体业主所有。 为了控制当地房价过快上涨的势头，当地政府开始试点要求房地产企业现房销售，不得采取预售机制。2014年底，房屋竣工，正式开始销售商品房。 2014年12月结转实现销售的商品房7．2万平方米，已经销售总面积的90%并取得竣工证明，实现商品房销售收入累计为96000万元，企业相关的账务处理为： 借：银行存款96000万元 贷：主营业务收人96000万元 (二)审核企业2014年度企业所得税年度汇算清缴及有关资料发现 (1)年初，竞价取得土地使用权，成本4350万元。 借：无形资产——土地使用权4350万元 贷：银行存款4350万元 (2)开发企业采取异地安置，购入房屋分给拆迁户，购房款支出合计14350万元。 借：开发成本14350万元 贷：银行存款14350万元 (3)发生前期工程费3350万元；建筑安装工程费13550万元；基础设施费3500万元；会 所、电站、物业用房等配套设施费1200万元。 借：开发成本21600万元 贷：银行存款21600万元 (4)发生与开发项目相关的间接费用7500万元。 借：开发成本7500万元 贷：银行存款7500万元 (5)2014年度为构建商品房而发生的“财务费用”借方发生额为865万元，其中超过贷款期限的利息支出为115万元，可以提供银行贷款证明；“销售费用”借方发生额为1200万元，其中广告费1000万元；“管理费用”借方发生额1500万元，其中业务招待费890．5万元。 (6)开发成本和管理费用中合计列支实际发生的工资薪金总额为300万元、职工福利费总额为30万元、职工教育经费5万元，拨缴的工会经费6万元。 (7)2014年12月未出售的部分开发商品房收取临时租金收入20万元，相关的账务处理为： 借：银行存款20万元 贷：其他应付款20万元 (8)计算土地增值税时利息之外的其他开发费用按照5%的比例计算扣除。 (9)企业2014年计算的各项税费如下： 营业税=96000×5%-4800(万元) 城市维护建设税及教育费附加=4800×(7%+3%)=480(万元) 土地增值税的计算： 取得土地使用权所支付的金额=4350×90%=3915(万元) 开发成本=(143504-33504-13550+3500+7500)×90%=38025(万元) 开发费用=(865-115)×90%+(39154-38025)×5%=2772(万元) 可以扣除的税金=96000×5%×(1+7%+3%)=5280(万元) 其他扣除项目=(39154-38025)×20%=8388(万元) 扣除项目合计=39154-380254-2772+52804-8388=58380(万元) 增值额=96000-58380=37620(万元)，增值率=37620÷58380×100%=64．44% 应缴纳土地增值税=37620×40%-58380×5%=12129(万元) 企业所得税的计算： 广告费扣除限额=96000×15%=14400(万元)，实际发生1000万元，可据实扣除；业务招待费扣除限额=96000×0．5%=480(万元)，实际发生额的60%=890．5×60%=534．3(万元)，只能扣除480万元。 利息费用的扣除中115万的超标利息不得扣除。 职工福利费的扣除限额300×14%=42万元，未超过扣除限额，无须调整。 职工教育经费的扣除限额300×2．5%=7．5万元，未超过扣除限额，无须调整。 工会经费扣除限额=300×2%=6万元，未超过扣除限额，无须调整。 税前可以扣除的期间费用=865-1154-1200+1500-890．54-480=3039．5(万元) (10)应纳税所得额=96000-3915-38025-3039．5-5280-12129=33611．5(万元) 应缴纳企业所得税=33611．5×25%=8402．875(万元) (三)同时，关注到企业2013年度相关财务核算资料发现 问题： (1)2014年企业上述处理和税款的计算中有哪些问题。 (2)计算2014年企业应该补计的各项税费。(只考虑题目中企业计算的几类税金，不考虑印花税) (3)帮助企业编制2014年土地增值税纳税申报表。 简答题 10分