1、下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是( )。 单选题 1分

2、开展纳税评估工作原则上在(　)进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。 单选题 1分

3、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。 单选题 1分

4、作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验，这体现的是税务师执业道德要求中的(　)。 单选题 1分

5、下列对企业所得税法规定的税收优惠政策的表述中，错误的是(　)。 单选题 1分

6、某房地开发企业通过土地出让形式取得A地块的土地使用权用于开发建造商品房销售，支付土地出让金5000万元，与此同时合同约定企业还可以无偿取得B地块的土地使用权专门用于建造AB地块原居民的回迁安置房，安置房由房地产企业以自己名义立项，建成后无偿提供给原居民。已知该安置房项目共发生相关成本800万元，当地的规定的房地产企业销售房屋成本利润率为15%．该回迁安置项目需要缴纳的营业税为(　)万元。 单选题 1分

7、税务师蒋萍在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是(　)。 单选题 1分

8、为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过(　)。 单选题 1分

9、下列选项中，不属于制定具体的涉税鉴证业务计划的是(　)。 单选题 1分

10、某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元，以下处理正确的是(　)。 单选题 1分

11、下列关于印花税征收的表述，正确的有(　)。 多选题 2分

12、下列凭证中，无需缴纳印花税的有(　)。 多选题 2分

13、根据企业所得税法进行纳税审核时，在审核主营业务收入时，税务师提出的观点正确的有(　)。 多选题 2分

14、甲公司2014年1月以一幢写字楼作抵押，向商业银行贷款5000万元，2014年12月贷款到期后本息合计5300万元，因该公司发生资金周转困难无力还款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价格5500万元，银行把房屋差价款支付给了该公司。以下说法正确的有(　)。 多选题 2分

15、以下关于纳税申报的说法中，正确的有(　)。 多选题 2分

16、某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有(　)。(假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣) 多选题 2分

17、税务师的执业原则包括(　)。 多选题 2分

18、根据企业所得税法的相关规定，境内企业取得下列收入，其确认的方法正确的有(　)。 多选题 2分

19、下列属于变更税务登记适用范围的是(　)。 多选题 2分

20、涉税服务是指税务师在国家法律规定的代理范围内，以税务师事务所的名义，接受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有(　)。 多选题 2分

21、东大投资有限公司于2009年8月以2000万元货币资金投资成立了全资子公司胜利特种器材贸易公司。后因东大投资有限公司经营策略调整，拟于2014年3月终止对胜利特种器材贸易公司的投资。经对有关情况的深入调查，注册会计师了解到： (1)终止投资时，胜利特种器材贸易公司资产负债表显示如下： (2)东大投资有限公司终止投资有三种初步方案，具体情况为： ①注销方案：注销胜利特种器材贸易公司，支付各项清算费用合计100万元，偿还短期价款1000万元后，收回货币资金4900万元，长期投资的账面价值等于其可变现净值，长期股权投资的计税基础1200万元。 ②股权转让方案：以5000万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。 ③先分配后转让股权方案：先将未分配利润2500万元收回，然后以2500万元价格转让胜利特种器材贸易公司的股权。 假定上述三种方案都可行，其他情况都一致，东大投资有限公司没有可税前弥补的亏损。 问题： (1)东大投资有限公司三种终止投资方案企业所得税应如何处理?(不考虑其他税费) (2)分别计算东大投资有限公司三种终止投资方案实施后的税后净利润。判断东大投资公司应选择哪个方案。 简答题 10分

22、某租赁公司为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，并且经中国人民银行批准，可以从事融资租赁业务，2014年11月发生业务如下： (1)新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元，增值税税额3．4万元； (2)将该批设备运回公司，支付含税运输费用1．11万元，取得货运增值税专用发票； (3)将新购人的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，合同约定每月不含税租金3万元，当月预收一年租金36万元； (4)将2012年购入的一批设备经营租赁给另一企业，按合同约定收取到当月不含税租金5万元。当月购人维修该批租赁设备的修理用配件一批，取得增值税专用发票，支付不含税价款5000元，增值税税额850元； (5)当期购入融资租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明进项税1．7万元；另支付安装费、保险费合计23400元。 假设：企业“营改增”前购入的设备经营租赁，企业选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票当月认证当月抵扣。 问题： (1)计算企业当月可抵扣的增值税进项税额。 (2)计算企业当月增值税销项税额。 (3)计算企业当月应纳的增值税。 简答题 10分

23、请分别针对以下不同情况，做出相应的会计分录，以下业务均通过银行账户结算(不考虑题目中未提及的税费)： (1)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，含随同产品销售的包装物在内的销售单价为1000元／吨，消费税税率为10%。 (2)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售的包装物的不含税收入是600元，消费税税率为10%。 (3)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售出借的包装物的押金是600元，消费税税率为10%。包装物逾期未收回。 (4)某生产企业向当地娱乐城及商业机构销售葡萄酒10吨，销售单价为1000元／吨，随同葡萄酒销售的包装物不含税收入是600元，另收取了包装物押金117元，消费税税率为10%。包装物逾期未收回。 简答题 10分

24、张某刚取得税务师执业证书，现就职于某税务师事务所，遇到如下咨询业务，请帮助回答以下问题： 某增值税一般纳税人，2014年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元，应税收入固定为200万元，免税收入分别是100万元、50万元、100万元、50万元，已知，企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。 请帮助分析： (1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额？该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的？ (2)假设取得的增值税专用发票当月认证，根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。 (3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证，请计算各月应纳增值税税额，并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。 简答题 10分

25、资料：2014年9月经济业务如下： (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元，并收取运输费用17．55万元，负责安排运输公司将甲产品运往购买方；外购A材料。取得增值税专用发票，发票上注明的价款是1200万元： (2)出口乙产品一批，离岸价格300万美元，计划分配率为60%，相关单证已经收齐； (3)进口B材料，到岸价格1000万元人民币，进口关税200万元，已经缴纳了进口关税和增值税，并取得相应的完税凭证； (4)免税进口C材料一批．专门用于本企业生产的出口产品乙。到岸价格1500万元人民币； (5)国税机关进行增值税定期检查发现，企业2014年7月份将境内销售乙产品收入计人了其他应付款中58．50万元，要求企业调整账务处理，并在本月30目前补缴税款，企业已经按照规定补缴了税款； (6)支付本月销售甲产品不含税运费15万元，销售乙产品境内部分不含税运费20万元，取得了运输公司开具的货运增值税专用发票； (7)将使用了3年的1辆小汽车出售，设备原值36万元，售价41．20万元，已经计提折旧10．26万元； (8)由于质量原因，将上月购进的账面价值为200万元的A材料退回，填制红字专用发票申请单后取得了税务机关出具的红字专用发票通知单。 已知上期留抵税额60万元，企业经营的产品增值税率均为17%；采购材料适用的增值税率均为17%；乙产品出口退税率为13%。人民币对美元的外汇牌价：1：6．2； 企业当期取得的相关抵扣凭证，均已通过认证、并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表简表。(单位：万元) 要求： (1)根据提供的资料，填写《增值税纳税申报表简表》。 (2)计算出当期的应退税额。 简答题 10分