1、下列有关注册会计师的专家说法中,正确的是(） 单选题 1分

2、纳税人的下列财产或财产权利,不得作为纳税质押品的是(）. 单选题 1分

3、下列有关抽样风险说法中,错误的是(） 单选题 1分

4、某市高尔夫球具生产企业2016年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,价税合计为1404万元,合同约定于9月5日,11月5日支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价 款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为跳,该企业9月就该项业务应 缴纳的消费税为（）. 单选题 1分

5、下列有关注册会计师评估被审计单位信息系统复杂程度说法中,错误的是（）。 单选题 1分

6、下列有关书面声明的说法中,错误的是(） 单选题 1分

7、下列有关项目合伙人复核的说法中,错误的是(）. 单选题 1分

8、下列选项中,注册会计师应当以书面形式与治理层沟通的是（）。 单选题 1分

9、下列各项措施中,不能应对财务报表层次重大错报风险的是(）. 单选题 1分

10、下列情形中,注册会计师应将其评估为存在特别风险的是（）. 单选题 1分

11、下列有关实质性程序的说法中,正确的是（）。 单选题 1分

12、下列有关分析程序的说法中正确的是（）。 单选题 1分

13、下列有关在确定财务报表整体的重要性时选择基准的说法中,正确的是（）。 单选题 1分

14、下列有关职业怀疑的说法中,错误的是(）. 单选题 1分

15、下列有关财务报表审计中对法律法规的考虑的说法中,错误的是（）。 单选题 1分

16、注册会计师在确定明显微小错报临界值时,通常无需考虑的是（） 单选题 1分

17、下列有关审计业务的说法中,正确的是（）. 单选题 1分

18、下列审计程序中,通常不能为定期存款的存在认定提供可輋的审计证据的是（）. 单选题 1分

19、下列有关会计估计不确定性的说法中,错误的是（）. 单选题 1分

20、下列有关审计证据可靠性的说法中,正确的是(） 单选题 1分

21、下列有关职业判断的说法中,错误的是（） 单选题 1分

22、下列各项不属于控制环境要素的是（）。 单选题 1分

23、下列有关审计报告日的说法中,错误的是（）. 单选题 1分

24、电网公司甲在2016年4月与发电厂乙签订了购销电合同1份,与保险公司丙签订了保险合同1份,直接与用户签订了供电合同若干份,另与房地产开发公司丁签订了1份购房合同,下列关于甲公司计缴印花税的表述中,正确的有（）. 多选题 2分

25、下列业务中,属于税务代理人业务代理范围的有（）. 多选题 2分

26、甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有（）. 多选题 2分

27、甲企业从境外进口一批化妆品,下列关于该业务征缴消费税的表述中,正确的有（）. 多选题 2分

28、下列措施中,属于《海关法》赋予海关可以采取的强制措施有（）. 多选题 2分

29、税收立法程序是税收立法活动中必须遵循的法定步骤,目前我国税收立法程序经过的主要阶段有（）. 多选题 2分

30、下列申请行政复议的表述中,符合税务行政复议管辖规定的有（）. 多选题 2分

31、企业生产或开采的下列资源产品中,应当征收资源税的有（）. 多选题 2分

32、增值税一般纳税人销售自产的下列货物中,可选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（）. 多选题 2分

33、企业实施合并重组,适用企业所得税一般性税务处理方法时,下列处理正确的有（）. 多选题 2分

34、甲企业2016年5月以自有房产对乙企业进行投资并取得了相应的股权,办理了产权过户手续,经有关部门评估,该房产的现值为24000万元,当月丙企业以股权方式购买该房产并办理了过户手续,支付的股份价值为30000万元,下列各企业计缴契税的处理中,正确的有（）. 多选题 2分

35、下列方法中,属于税务检查方法的有（）. 多选题 2分

36、下列关于缴纳消费税适用计税依据的表述中,正确的有（）. 多选题 2分

37、下列关于个人所得税税制模式的表述中,正确的有（）. 多选题 2分

38、位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016年7月经营业务如下: （1）进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元,保险费折合人民币38000元,入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元,税额1760元. （2）支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元（含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款）.（3）购进一辆小汽车自用,取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元,装饰费10000元,税额合计34000元. （4）支付公司员工工资300000元,支付办公用矿泉水水费,取得增值税专用发票,发票注明金额5000元,税额850元. （5）将某业务单元的实物资产以及相关联的债权,负债和劳动力一并转出,收取转让款5000000元. （6）销售自行开发的动漫软件,取得不含税销售额4000000元,销售额中有800000元尚未开具发票. （其他相关资料,进口机器设备关税税率为12%.涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证.期初留抵税额为0.） 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数. (1)计算该公司应缴纳的车辆购置税 (2)分别计算该公司应缴纳的城市维护建设税,教育费附加和地方教育附加（不含代扣代缴的税款） (3)计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。 (4)计算当月增值税销项税额。 (5)计算当月增值税进项税额。 (6)计算业务（2）应代扣代缴的预提所得税。 (7)分别计算业务（2）应代扣代缴的城市维护建设税,教育费附加和地方教育附加 (8)计算业务（2）应代扣代缴的增值税 (9)计算业务（1）应缴纳的进口环节增值税 (10)计算业务（1）应缴纳的进口关税 简答题 10分

39、某市服装生产企业,为增值税一般纳税人.2015年度取得销售收入40000万元,投资收益1000万元.发生销售成本28900万元,营业税金及附加1800万元,管理费用3500万元,销售费用4200万元,财务费用 1300万元,营业外支出200万元,企业自行计算实现年度利润总额1100万元. 2016年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题: （1）收入,成本中包含转让旧办公楼合同记载的收入1300万元,成本700万元（其中土地价款200万元）,但未缴纳转让环节的相关税费,经评估机构评估该办公楼的重置成本为1000万元,成新度折扣率5成. （2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台,取得增值税专用发票注明金额36万元,进项税额6.12万元,当月投入使用,企业将其费用一次性计入了成本扣除. （3）接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元,进项税额5.1万元,直接记入了“资本公积”账户核算. （4）管理费用中含业务招待费用130万元. （5）成本,费用中含实发工资总额1200万元,职工福利费180万元,职工工会经费28万元,职工教育经费40万元. （6）投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,年利率5%,转让时持有天数为700天. （7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据. （其他相关资料,假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值,城市维护建设税税率7%,产权转移书据印花税税率0.5‰.） 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数. (1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额 (2)计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税 (3)计算该企业2015年度的应纳税所得额 (4)计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额 (5)计算转让国债应调整的应纳税所得额 (6)计算职工福利费,职工工会经费,职工教育经费应调整的应纳税所得额 (7)计算该企业2015年度的会计利润总额 (8)计算专用设备投入使用当年应计提的折旧费用 (9)计算旧办公楼销售环节应缴纳的营业税,城市维护建设税,教育费附加,地方教育附加,印花税和土地增值税 简答题 10分

40、2016年3月,某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算,该房地产开发企业提供的资料 如下: （1）2013年9月以18000万元协议购买用于该房地产项目的一宗土地,并缴纳了契税. （2）2014年3月开始动工建设,发生开发成本6000万元,小额贷款公司开具的贷款凭证显示利息支出3000万元（按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息为2000万元）. （3）2015年12月该房地产项目竣工验收,扣留建筑安装施工企业的质量保证金600万元,未开具发票. （4）2016年1月该项目已销售可售建筑面积的90%,共计取得收入54000万元,可售建筑面积的10%以成本价出售给本企业职工. （5）该企业已按照2%的预征率预缴土地增值税1080万元. （其他相关资料,当地适用的契税税率为3%.） 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数. (1)计算该企业清算土地增值税时应补缴的土地增值税 (2)计算该企业清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数 (3)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的营业税,城市维护建设税,教育费附加和地方教育附加 (4)计算该企业清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额 (5) 简要说明税务机关要求该企业进行土地增值税清算的理由 简答题 10分

41、某企业为增值税一般纳税人,2016年9月经营状况如下: （1）生产食用酒精一批,将其中的50%用于销售,开具的增值税专用发票注明金额10万元,税额1.7万元. （2）将剩余50%的食用酒精作为酒基,加入食品添加剂调制成38度的配制酒,当月全部销售,开具的增值税专用发票注明金额18万元,税额3.06万元. （3）配制葡萄酒一批,将10%的葡萄酒用于生产酒心巧克力,采用赊销方式销售,不含税总价为20万元,货已经交付,合同约定10月31日付款. （4）将剩余90%的葡萄酒装瓶对外销售,开具的增值税专用发票注明金额36万元,税额6.12万元. （其他相关资料,企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元,消费税税率为10%). 要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数. (1)计算该企业9月应缴纳的增值税 (2)计算业务（4）应缴纳的消费税 (3) 计算业务（2）应缴纳的消费税 (4) 计算业务（1）应缴纳的消费税 简答题 10分

42、某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:（1）扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月份取得年终奖72000元.（2）从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元.12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元.（3）2月8日对2014年1月公司授予的股票期权30000股行权,每股施权价8元,行权当日该股票的收盘价为15元.（4）10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅,拍卖收入56000元,不能提供字画原值凭据.（5）11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元,同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖,分得奖金50000元.要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,如有计算需计算出合计数.附:工资薪金所得个人所得税税率表（部分）要求：(1) 回答王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时,在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额(2) 回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由(3) 计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税(4) 计算股票期权所得应缴纳的个人所得税(5) 计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税(6) 计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税 简答题 10分