1、某职员(独生子)2019年1月工资、薪金收入12000元，其中含单位应为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；单位当月代扣欠缴供暖费500元；该职员还要赡养其62岁的父母及供其七年级的女儿读书(对子女教育和赡养老人专项附加扣除选择在单位预扣预缴其税款时扣除)，则其当月工资薪金的累计预扣预缴应纳税所得额是（ ）元。 单选题 1分

2、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（ ）。 单选题 1分

3、某上市公司2011年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出500万元在后院新建一露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2011年年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30％，2012年该会所应缴纳房产缴纳房产税（ ）。 单选题 1分

4、某企业2018年有一处独立的地下建筑物，为商业用途房产(房产原价80万元)，10月10日将其出售。当地省政府规定房产原值减除比例为30％，商业用途地下建筑以原价的70％作为应税房产原值。当年该企业应缴纳房产税（ ）元。 单选题 1分

5、中国居民A企业2018年度境内外净所得为140万元。其中，境内所得的应纳税所得额为200万元；设在甲国的分支机构当年度应纳税所得额为-80万元；A企业当年度从甲国取得利息所得的应纳税所得额为20万元。允许A企业以其来自甲国以后年度的所得无限期结转弥补甲国当年分支机构亏损的金额是（ ）万元。 单选题 1分

6、某烟草公司2019年1月8日支付烟叶收购价款85万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司1月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（ ）万元。 单选题 1分

7、个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（ ）。 单选题 1分

8、王某于2018年7月购入某境内上市公司股票，2019年2月转让该股票并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（ ）元。 单选题 1分

9、某单位经批准占用基本农田15000平方米，其中800平方米用于建造幼儿园、2000平方米用于建造医院，其余用于建造购物中心。当地耕地占用税税额为20元／平方米。该单位应缴纳耕地占用税（ ）万元。 单选题 1分

10、以下属于应缴纳房产税的房产是（ ）。 单选题 1分

11、主要披露最终控股企业所属跨国企业集团所有成员实体的全球所得、税收和业务活动的国别分布情况的报告是（ ）。 单选题 1分

12、下列耕地占用行为，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税的是（ ）。 单选题 1分

13、在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用( )。 单选题 1分

14、某企业在市区拥有一地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义务的表述中，正确的是（ ）。 单选题 1分

15、下列各项，在计算房产税时不应计入房产原值的是（ ）。 单选题 1分

16、A公司2019年7月接受捐赠10辆小汽车并自用，取得载明价格的相关凭证上注明不含增值税价格为100000元／辆，小汽车的成本为80000元／辆，成本利润率为8％，小汽车的消费税税率是9％，则该公司应纳的车辆购置税税额为（ ）元。 单选题 1分

17、以下不符合增值税销售额规定的是（ ）。 单选题 1分

18、某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额200万元。该企业2018年收入总额480万元，成本费用支出额396万元，另因自然灾害导致存货发生净损失为37万元，其当年应纳企业所得税（ ）万元。 单选题 1分

19、某企业2017年委托施工单位修建物资仓库，8月30日办理验收手续，工程结算支出50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30％。该企业2017年修建的物资仓库应缴纳房产税（ ）元。 单选题 1分

20、某煤矿将外购已税原煤和自采原煤按照3：1的比例混合在一起销售，7月销售混合原煤800吨，取得不含增值税销售额44万元，经增值税发票确认，外购原煤470元／吨(不含增值税)，已知煤炭资源税税率为9％，该煤矿当期应纳的资源税为（ ）万元。 单选题 1分

21、2018年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每月直接向派遣人员支付劳动报酬3000元／人。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。 单选题 1分

22、按照《关于全面推进资源税改革的通知》的规定，锡矿以精矿为征税对象。下列关于对锡矿征收资源税的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

23、根据个人所得税的相关规定，财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。这里所称合理费用是指（ ）。 单选题 1分

24、下列车船中，不缴纳车船税的是（ ）。 单选题 1分

25、根据房产税的相关规定，下列房产中，免征或暂免征收房产税的有（ ）。 多选题 2分

26、在计算个人独资企业生产经营所得应纳个人所得税时，不得在税前扣除的项目有（ ）。 多选题 2分

27、下列项目中，可减征个人所得税的有（ ）。 多选题 2分

28、以下符合企业所得税法实施条例规定的扣缴义务人所得税主管税务机关的有（ ）。 多选题 2分

29、计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（ ）。 多选题 2分

30、下列个人所得在计算个人所得税应纳税所得额时，可按月减除定额费用的有（ ）。 多选题 2分

31、根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有（ ）。 多选题 2分

32、下列事项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。 多选题 2分

33、生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产，包括（）。 多选题 2分

34、下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。 多选题 2分

35、下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

36、根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（ ）。 多选题 2分

37、下列各项中，可减征个人所得税的有（ ）。 多选题 2分

38、根据印花税的相关规定，下列合同属于“产权转移书据”的有（ ）。 多选题 2分

39、某矿山是增值税一般纳税人，从事采矿、选矿，本矿山的运输队(具有运输资质)也从事矿产品运输业务，2019年4月发生下列业务： (1)开采原煤6000吨，将其中3000吨直接销售，取得销售额400000元(不含增值税)；将其余3000吨连续加工洗选煤，销售洗选煤1200吨，取得销售收入200000元(不含增值税)；本矿山运输队另收取矿区到用户所在地的运输费，开具增值税专用发票注明金额5000元。当地洗选煤折算率85％； (2)地面抽采煤层气500000立方米全部销售，价税合并收取金额120000元； (3)销售使用过11年的旧机器一台，价税合并收取16000元； (4)当期购买采煤机械取得的增值税专用发票上注明税金13000元，外购材料取得的增值税专用发票注明税额38000元，该批材料用于生产加工煤炭制品； (5)临时租入选矿检测设备，取得增值税专用发票上注明的租金金额8000元；购买材料支付运费，取得税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，注明运费金额4000元。 (其他相关资料：假定上述业务可抵扣的增值税进项税均在当月进行抵扣，增值税基本税率13％，低税率9％和6％，该矿山煤炭资源税税率8％，天然气资源税税率为6％，该矿山上期增值税留抵税额15000元，该矿山销售自己使用过的固定资产未放弃减税) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)该矿山应纳的资源税； (2)该矿山可抵扣的增值税进项税； (3)该矿山增值税的销项税； (4)该矿山当期应纳增值税。 简答题 6分

40、某会计师事务所受托审查某公司2017年度印花税缴纳情况，有关情况如下： (1)2月，与A企业签订一份以货易货合同，合同规定，公司以价值30万元的产品换取A企业32万元的货物作为原材料，该合同在规定期限内并未履行。 (2)3月接受B企业委托加工产品，合同载明，原料及主要材料由公司提供，价值30万元，另收取加工费10万元，价款合计40万元。 (3)5月，与C企业签订借款合同1份，金额100万元，同一天与某金融机构签订无息贷款合同1份，金额40万元。 (4)6月，与D企业约定租赁其仓库使用3个月，货物总价值100万元，仓储保管费15万元。未签订正式合同，取得物流公司出具的仓单。 (5)7月与某办公用品公司签订一份复印机租赁合同，合同金额850元；签订一份一个月的传真机租赁合同，合同金额80元。 (6)9月与A公司签订技术转让合同一份，合同注明在1年内该公司需要提供有偿的技术咨询服务，一共需要支付20万元。 (7)11月与某公司签订办公室租赁合同一份，合同中约定每月租金0．5万元，从12月开始按月支付，但未约定租赁期限。 (8)12月与某研究所签订技术转让合同一份，合同注明按该技术研制的产品实际销售收入支付给研究所10％的报酬，当月尚改产品无销售收入。 要求：根据上述资料，计算该企业2017年度应缴纳的印花税额。 简答题 6分

41、某企业(具有金银首饰经营资质的增值税一般纳税人)2019年1月海运进口一批银首饰，海关审定货价折合人民币6970万元，运保费无法确定，海关按该货物进口同期的正常运输成本审查确定的运费折合人民币9．06万元，该批货物进口关税税率为15％，消费税税率为5％。 要求： (1)计算进口环节应缴纳的关税； (2)计算进口环节应缴纳的消费税； (3)计算进口环节应缴纳的增值税。 简答题 6分

42、机构所在地在A县的甲服装生产企业是增值税一般纳税人，2018年12月在A县取得含税服装销售收入30万元，为其他企业设计服装收取含税设计费3万元，当月发生进项税额2．5万元(取得增值税专用发票)，将位于B市的一处办公用房(系2016年5月1日后取得)出租，收取含税月租金6．6万元。已知，本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣， 要求计算： (1)甲企业在B市应预缴的增值税； (2)甲企业在A县应缴纳的增值税； (3)甲企业在B市应缴纳的城建税及两个附加合计金额； (4)甲企业在A县应缴纳的城建税及两个附加合计金额。 简答题 6分

43、某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。 当年发生的部分业务如下： (1)实际发放职工工资1500万元(已计入相关成本费用)，含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 (2)发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122．5万元。 (3)发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。 (4)取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。 (5)实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。 (6)取得股息300万元，其中含来自境内40％持股子公司的股息200万元(非上市居民企业)；来自海外100％持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税)，海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20％。 (其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响) 要求：根据上述资料，按照要求(1)至要求(7)回答下列问题。 (1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。 (2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。 (3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。 (4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。 (5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。 (6)分别计算业务(6)应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。 (7)计算该企业当年应纳企业所得税额。 简答题 15分

44、某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。2019年5月有关业务如下： (1)从国外进口一辆中轻型商务用车，作为企业办公使用，海关审定的关税完税价格18万元，关税税率为30％。该企业按照规定缴税后海关放行，并取得了进口增值税专用缴款书。 (2)批发商品取得不含税销售额24万元，由于购货方提前偿还货款，按合同规定，给予购货方2％的销售折扣，实际收到货款23．52万元。销售金银首饰取得零售收入7．91万元，销售摩托车取得零售收入10．17万元，销售其他商品取得零售收入67．8万元。 (3)从国内采购商品，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额60万元、税额7．8万元；购货过程中发生运输费用，取得增值税专用发票，注明运费金额4万元、装卸费金额1万元；从国营农场购进免税水果用于销售，支付收购金额22万元，开具合法收购凭证；购入运输服务，将该批农产品运回企业，取得增值税专用发票，注明运费金额1万元。入库后，将该批农产品10％用于职工食堂。 (4)取得啤酒的逾期包装物押金2．26万元，白酒的逾期包装物押金3．39万元。 (5)将4年前抵债(债权金额400万元)得到的不动产转让，取得价税合计金额560万元。 (6)上月销售的一辆摩托车因质量问题被顾客退回，该商贸企业退给顾客货款0．678万元，并开具红字普通发票；商贸企业将其退给厂家，取得厂家开具的红字专用发票注明金额0．5万元，税额0．065万元。 (7)职工食堂领用上月已抵扣了进项税额的餐具，成本2万元。 (8)月末盘点时发现上月外购的服装丢失，账面成本12万元。 (其他相关资料：当月取得的相关票据符合税法规定并在当月抵扣。该企业对转让不动产选择简易计税方法计算增值税。 2019年4月起，增值税基本税率13％，低税率9％和6％。中轻型商务车、金银首饰消费税税率为5％) 要求：根据上述资料，计算下列问题并按要求算出合计数。 (1)计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的消费税； (2)计算该商贸企业进口环节向海关缴纳的增值税； (3)计算业务(3)的进项税转出金额； (4)计算业务(7)的进项税转出金额； (5)计算业务(8)的进项税转出金额； (6)计算该商贸企业当月应抵扣进项税额合计金额； (7)该商贸企业转让不动产应缴纳增值税； (8)该商贸企业当月增值税的销项税额合计金额； (9)该商贸企业当月应向税务机关缴纳的增值税； (10)该商贸企业当月应向税务机关缴纳的消费税。 简答题 16分