1、某商店(增值税一般纳税人)2018年9月因管理不善丢失一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装，账面成本20000元(含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元)，税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）元。 单选题 1分

2、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在规定时间内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除大病医疗专项附加扣除项目。该规定的时间是（ ）。 单选题 1分

3、某煤炭开采企业2月销售洗煤5万吨，开具增值税专用发票注明金额5000万元，另取得从洗煤厂到码头不含增值税的运费收入50万元(能够提供相应凭据)，假设洗煤的折算率为80％，资源税税率为10％，该企业销售洗煤应缴纳的资源税为（ ）万元。 单选题 1分

4、企业破产，非债权人承受破产企业土地、房屋权属，按照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业30％以上职工签订服务年限不少于3年的劳动用工合同的，（ ）契税。 单选题 1分

5、依据税法规定，下列免征车船税的是( )。 单选题 1分

6、2018年4月底，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司增资，甲公司每月收取固定利润1．5万元(不含增值税)，不承担经营风险。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，2018年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。 单选题 1分

7、契税的纳税地点是（ ）。 单选题 1分

8、在计算企业所得税时，除已足额提取折旧的固定资产或租入固定资产改建支出、固定资产大修理支出之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（ ）。 单选题 1分

9、按照我国个人所得税法律法规，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是（ ）元。 单选题 1分

10、下列不属于资源税扣缴义务人的是（ ）。 单选题 1分

11、依据税法对征税范围的规定，下列说法错误的是( )。 单选题 1分

12、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款。税务行政规章对经营活动中的有违法所得的违法行为，设定的罚款（ ）。 单选题 1分

13、某印刷厂于2016年5月购进1台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2．07万元，另支付运杂费0．3万元、安装费0．3万元。根据企业所得税法及实施条例的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是( )万元。 单选题 1分

14、下列项目中，属于进口货物关税完税价格组成部分的是（ ）。 单选题 1分

15、下列行为中，应缴纳契税的是（ ）。 单选题 1分

16、安徽省某市居民王先生和太太2015年以30万元购买一套54平方米的住房用作结婚新房，2018年8月生子后，为改善住房条件，以73．5万元(发票注明价款70万元，增值税3．5万元)购买了第二套88平方米的住房，则王先生一家两次共缴纳契税（ ）万元。 单选题 1分

17、以下项目中，转让新建房地产和转让存量房，计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目是（ ）。 单选题 1分

18、某企业2019年2月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000欧元，支付境外自己的采购代理人佣金40欧元／箱，运抵我国境内输入地点起卸前的运费110欧元／箱，保险费100欧元／箱。该企业进口环节应纳关税（ ）元。(关税税率20％，1欧元=6．95元人民币) 单选题 1分

19、居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还，2010年6月经当地有关部门调解，以房产抵偿该笔债务，居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。假定当地省政府规定的契税税率为5％。下列表述中正确的是（ ）。 单选题 1分

20、以下属于消费税“其他酒”税目的是（ ）。 单选题 1分

21、企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从某一时间起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税，这一起始时间是（ ）。 单选题 1分

22、自2017年1月1日起，企业在境外取得的股息所得，在按规定计算该企业境外股息所得的可抵免所得税额和抵免限额时，由该企业直接或者间接持有20％以上股份的外国企业，限于按照规定持股方式确定的规定层级的外国企业，该规定层级是（ ）。 单选题 1分

23、以下符合水资源税征收管理规定的是（ ）。 单选题 1分

24、某运输企业2018年拥有净吨位3000吨的货运船只6艘；发动机功率7000千瓦的拖船4只；净吨位2吨的非机动救生小舢板10只；净吨位1000吨的非机动驳船3只。机动船舶车船税适用的年税额如下：净吨位200吨(含)以下为每吨3元；净吨位201吨至2000吨为每吨4元；净吨位2001吨至10000吨为每吨5元。该企业2018年应纳车船税（ ）元。 单选题 1分

25、增值税混合销售行为是指一项行为同时涉及（ ）。 多选题 2分

26、以下符合销售额规定条件的小规模纳税人及业务项目，可以自行开具增值税专用发票的有（ ）。 多选题 2分

27、以下关于税务行政处罚的说法正确的有（ ）。 多选题 2分

28、按照金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关政策，准予税前提取贷款损失准备金的贷款资产范围包括（ ）。 多选题 2分

29、我国现行税法中采用的累进税率有( )。 多选题 2分

30、以下增值税应税销售行为中，可以收到预收款当天作为增值税纳税义务发生时间的有（ ）。 多选题 2分

31、企业应当依据《企业所得税法实施条例》的规定，按纳税年度准备并按税务机关要求提供其关联交易的同期资料。同期资料包括主体文档、本地文档和特殊事项文档。符合（ ）条件的企业，应当准备主体文档。 多选题 2分

32、纳税人的权利包含( )。 多选题 2分

33、以下完全在境外消费的项目中，适用增值税零税率的有（ ）。 多选题 2分

34、海关估定进口货物的完税价格时不得使用的价格有（ ）。 多选题 2分

35、税收执法权是指税务机关依法征收税款，依法进行税收管理活动的权力，具体包括（ ）。 多选题 2分

36、2019年4月1日前，以下适用10％增值税税率的有（ ）。 多选题 2分

37、下列行为中，应缴纳契税的有（ ）。 多选题 2分

38、某技术服务企业(增值税一般纳税人)发生的下列进项税，不得从销项税中抵扣的有（ ）。 多选题 2分

39、中国居民A公司在我国的企业所得税税率为25％，A公司核算的2018年度境内外所得如下： (1)境内所得的应纳税所得额为2000万元： (2)在甲国设有一不具备独立法人地位的分公司，2018年度，该分公司实现税前所得200万元，分公司适用20％的企业所得税税率，但因处在甲国税收减半优惠期而向甲国政府实际缴纳所得税20万元，当年分公司所得未分回我国； (3)在乙国设有一全资子公司，2018年度从该子公司分回税后所得323万元，乙国适用15％的企业所得税税率，乙国预提所得税的税率为5％。 (其他相关资料：甲国、乙国和我国应纳税所得额计算规定一致；我国与甲国和乙国签订的国际税收协定中有饶让条款；A公司选择分国不分项抵免方法) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲国分公司所得未汇入我国，是否不计入A公司2018年度的应纳税所得总额，说明理由； (2)说明分公司在甲国实际缴纳的所得税是属于A公司直接负担的所得税还是间接负担的所得税； (3)计算A公司来自甲国分公司所得的抵免限额； (4)计算A公司来自乙国子公司所得的抵免限额； (5)假定没有影响税额计算的其他因素，计算A公司当年在我国实际缴纳的所得税。 简答题 6分

40、某筷子生产企业甲是增值税一般纳税人，2019年1月经营情况如下： (1)从林场收购加工木筷的粗树枝一批，支付价款30万元，还从林场收购毛竹一批，支付价款20万元，均开具农产品收购凭证并于当月全部领用。 (2)进口一台生产检测仪器，关税完税价格50万元人民币，关税税率5％，完税后取得海关填发的专用缴款书。 (3)甲企业销售自产描金工艺木筷取得销售收入(不含税，下同)55万元；销售木制一次性筷子取得销售收入10万元；销售竹制描花工艺筷子取得销售收入30万元；销售竹制一次性筷子取得销售收入15万元。 (4)甲企业车辆在经营中支付桥、闸通行费4万元，取得非财政通行费票据。 (其他相关资料：消费税税率为5％) 要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 (1)业务(1)可抵扣的增值税进项税。 (2)业务(2)海关代征甲企业进口环节的增值税。 (3)业务(4)可抵扣的增值税进项税。 (4)甲企业应向税务机关缴纳的增值税。 (5)甲企业应向税务机关缴纳的消费税。 简答题 6分

41、甲木制品厂是增值税一般纳税人，既生产工艺木筷，又生产木制一次性筷子，2019年4月发生下列业务： (1)向农业生产者收购一批树枝，收购凭证注明收购金额10万元，送到乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成木制一次性筷子，支付送货运输费，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费金额0．8万元，提货时向乙加工厂支付含增值税款项5．8万元(含加工费3．41万元和辅助材料费2．24万元)。 (2)当月按照合同约定向A餐饮用品批发站预收木制一次性筷子含税价款8. 12万元，月末发货60％，其余在下月初发货。 (3)采用赊销方式销售给B贸易公司木制一次性筷子一批，合同约定含税总价2．32万元，当月末应结款50％，但是B贸易公司因资金周转问题未能按期结款。 (4)当月销售雕花工艺木筷，取得不含增值税金额10万元。 (5)当月领用从乙厂加工收回的木制一次性筷子的70％，消毒包装后对外销售，取得含税收入13．56万元。(其他相关资料：木制一次性筷子消费税税率为5％，增值税税率为16%) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)甲木制品厂第(1)笔业务应被代收代缴的消费税； (2)甲木制品厂第(2)、(3)笔业务当月应纳的消费税合计金额； (3)甲木制品厂第(4)笔业务应纳的消费税； (4)甲木制品厂当月应自行向税务机关缴纳的消费税。 简答题 6分

42、某制药企业(增值税一般纳税人)2018年12月发生下列业务： (1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，当月领用，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额763．64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8000元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3200元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税9600元，委托某运输企业(增值税一般纳税人)将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。 (3)进口一套检测仪器专用于免税药品的检测，关税完税价格折合人民币194300元，关税13601元，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书，委托境内运输企业(增值税一般纳税人)将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 (4)支付给某企业商标权费，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，不含税金额100000元，此项费用同时用于应税项目和免税项目。 (5)将一辆自用过6年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。 (6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50％；销售一批免税药品，开具普通发票注明金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。 (其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10％) 要求：根据上述资料，回答下列问题。 (1)该企业进口环节海关代征的增值税； (2)该企业当期销售药品增值税销项税额； (3)该企业当期可以抵扣的增值税进项税额； (4)该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税。 简答题 6分