1、甲公司是一家制造企业,正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额52万元。相关资料如下:(1)预计第一季度销量30万件,单位售价100元;第二季度销量40万件,单位售价90元;第三季度销量50万件,单位售价85元,每季度销售收入60%当季收现,40%下季收现,2019年初应收账款余额800万元,第一季度收回。(2)2019年初产成品存货3万件,每季末产成品存货为下季销量的10%。(3)单位产品材料消耗量10千克,单价4元/千克,当季所购材料当季全部耗用,季初季末无材料存货,每季度材料采购货款50%当季付现,50%下季付现。2019年初应付账款余额420万元,第一季度偿付。(4)单位产品人工工时2小时,人工成本10元/小时；制造费用按人工工时分配，分配率7.5元/小时。销售和管理费用全年400万元,每季度100万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用100万元,每季度预缴25万元。(5)公司计划在上半年安装一条生产线,第一、二季度分别支付设备购置款450万元、250万元。(6)每季末现金余额不能低于50万元。低于50万元时,向银行借入短期借款,借款金额为10万元的整数倍。借款季初取得，每季末支付当季利息,季度利率2%。高于50万元时,高出部分按10万元的整数倍偿还借款,季末偿还。第一、二季度无其他融资和投资计划。要求:根据上述资料,编制公司2019年第一、二季度现金预算(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。 简答题 10分

2、甲公司是一家蔗糖生产企业,每年12月份编制下一年的分季度现金预算。2017年年末,预算2018年的相关资料如下:(1)该公司只生产一种1千克装的白砂糖。由于作为原料的甘蔗供货有季节性,采购、生产只在第一、四季度进行,但销售全年发生。(2)销售收入预计:第一季度1500万元,第二季度750万元,第三季度750万元,第四季度1500万元。所有销售均为赊销。每季度赊销款的2/3当季收回,另外1/3下一季度收回,应收账款年初余额500万元,预计可在第一季度收回。(3)原料采购预计:甘蔗全年原料采购预计支出800万元;第一季度预付原料采购款的50%,第四季度收储原料并支付剩余的50%尾款。(4)付现费用预计:直接人工费用第一、四季度均为700万元;制造费用第一、四季度均为500万元;第二、三季度不进行生产，不发生直接人工和制造费用;销售和管理费用第一季度100万元、第二季度50万元、第三季度50万元、第四季度100万元。直接人工费用、制造费用、销售和管理费用，均于当季支付。全年所得税费用200万元,分4个季度预交,每季度支付50万元。(5)公司计划在下半年安装两条新生产线,第三、四季度分别支付设备及安装款400万元、200万元。(6)2017年年末,公司有现金12万元,没有短期投资。为应对季节生产所需的大量资金,2017年年末公司从银行借入短期借款255万元。除该短期借款外,公司没有其他负债。公司根据下季度现金净需求额外加10万元浮动额确定季末最低现金余额,如下季度现金净需求额为负,则最低现金余额为10万元。实有现金低于最低现金余额时,如果有短期投资,先变卖短期投资,仍不足时,再向银行借入短期借款;超过最低现金余额时,如果有短期借款,先偿还短期借款,仍有剩余时,再进行短期投资。借款、偿还借款、投资和收回投资,数额均为5万元的倍数,均在季度末发生。短期借款年利率为8%,每季度末付息一次;短期投资年报酬率为4%,每季度末结算一次。假设不考虑借款和投资的交易费用。(7)为简化计算,假设2019年第一季度的预计营业收入、原料采购及付现费用与2018年第一季度相同。要求:根据上述资料,编制公司现金预算(结果填入下方表格中,不用列出计算过程)。 简答题 10分

3、下列表述中,正确的是()。 单选题 1分

4、采用弹性预算法编制成本费用预算时,业务量计量单位的选择非常关键,适合选用实务数量作为业务量计量单位的是()。 单选题 1分

5、下列各项中,不受会计年度制约,预算期始终保持在一定时间跨度的预算方法是（）。 单选题 1分

6、某公司生产甲产品,一季度~四季度的预计销售量分别为1000件、800件、900件、850件,生产每件甲产品需要2千克A材料。公司的政策是每一季度末的产成品存货数量等于下一季度销售量的10%，每一季度末的材料存量等于下一季度需要量20%。该公司二季度的预计材料采购量为（）千克。 单选题 1分

7、下列有关财务预算编制方法的表述中,正确的是()。 单选题 1分

8、需要按成本性态分析的方法将企业成本分为固定成本和变动成本的预算编制方法是（）。 单选题 1分

9、下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是()。 单选题 1分

10、年度预算的编制关键和起点是()。 单选题 1分

11、企业按弹性预算方法编制费用预算,直接人工预算工时为50000小时,变动成本为400000元,固定成本为150000元,总成本费用为550000元;如果直接人工预算工时达到60000小时，则总成本费用为()元。 单选题 1分

12、在下列各项中,能够同时以实物量指标和价值量指标分别反映企业经营收入和相关现金收支的预算是()。 单选题 1分

13、在根据销售预算编制生产预算时,生产预算编制的关键是准确地确定()。 单选题 1分

14、下列预算中,在编制时不需以生产预算为基础的是()。 单选题 1分

15、直接材料预算的主要编制基础是()。 单选题 1分

16、下列预算中,不直接涉及现金收支的是()。 单选题 1分

17、不需另外预计现金支出和收入,直接参加现金预算汇总的预算是()。 单选题 1分

18、某企业编制第四季度的直接材料消耗与采购预算,预计季初材料存量为500千克,季度生产需用量为2500千克,预计期末存量为300千克,材料采购单价为10元,若材料采购货款有40%当季付清,另外60%在下季度付清,则该企业预计资产负债表年末“应付票据及应付账款” 项目为()元。 单选题 1分

19、某企业每季度销售收入中,本季度收到现金60%,另外的40%要到下季度才能收回。若预算年度的第四季度销售收入为40000元,则预计资产负债表中年末“应收票据及应收账款”项目金额为()元。 单选题 1分

20、下列关于全面预算的表述中,正确的有()。 多选题 2分

21、用列表法编制的弹性预算,主要特点有()。 多选题 2分

22、下列预算中,通常属于短期预算的有()。 多选题 2分

23、滚动预算的编制按其滚动的世界单位不用可分为()。 多选题 2分

24、下列各项中,属于增量预算法前提条件的有()。 多选题 2分

25、与编制零基预算相比,编制增量预算的主要缺点包括()。 多选题 2分

26、下列关于全面预算的表述中，正确的有（）。 多选题 2分

27、下列预算中,在编制时需要以生产预算为基础的有()。 多选题 2分

28、编制生产预算中的“预计生产量”项目时,需要考虑的因素有（）。 多选题 2分

29、在编制现金预算的过程中,可作为其编制依据的有（）。 多选题 2分

30、下列各项中,属于产品成本预算的编制基础的有()。 多选题 2分

31、下列关于全面预算的表述中,正确的有()。 多选题 2分

32、下列关于全面预算中的资产负债表预算编制的说法中,正确的有()。 多选题 2分

33、甲公司2018年第4季度按照定期预算法编制2019年度的预算,部分资料如下。资料一:2019年1-4月的预计销售额分别为600万元、1000万元、650万元和750万元。资料二:公司的目标现金余额为50万元,经测算,2019年3月末预计“现金余缺为30万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺,短期借款利率6%,利息在还本时支付。资料三:预计2019年1~3月净利润为90万元,没有进行股利分配。资料四:假设公司每月销售额于当月收回20%,下月收回70%,其余10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的60%,购货款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款没有变化。资料五:公司2019年3月31日的预计资产负债表(简表)如下表所示:要求确定:(1)3月月末的现金余额A；(2)3月月末的应收票据及应收账款余额B；(3)3月末的短期借款余额C；(4)3月月末的应付票据及应付账款余额D;(5)3月月末的股东权益余额E。 简答题 10分

34、A公司11月份现金收支的预计资料如下：(1)11月1日的现金(包括银行存款)余额为13700元,已收到未入账支票40400元。(2)产品售价8元/件。9月销售20000件,10月销售30000件,11月预计销售40000件,12月预计销售25000件。根据经验,商品售出后当月可收回货款的60%,次月收回30%,再次月收回8%,另外2%为坏账。(3)进货成本为5元/件,平均在15天后付款。编制预算时月底存货为次月销售的10%加1000件。10月末的实际存货为4000件,应付账款余额为77500元。(4)11月的费用预算为85000元,其中折旧为12000元,其余费用需当月用现金支付。(5)预计11月份将购置设备一台,支出150000元,需当月付款。(6)11月份预交所得税20000元。(7)现金不足时可从银行借入,借款额为10000元的倍数,利息在还款时支付。借款在期初,还款在期末,期末现金余额不少于5000元。要求:编制11月份的现金预算。(请将结果填列在给定的“11月份现金预算”表格中,分别列示各项收支金额) 简答题 10分

35、某企业2019年有关预算资料如下(1)预计该企业3~7月份的销售收入分别为40000元、50000元、60000元、70000元、80000元。每月销售收入中,当月收到现金30%,下月收到现金70%。(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。(3)预计该企业4~6月份的制造费用分别为4000元、4500元、4200元,每月制造费用中包括折旧费1000元。(4)预计该企业4月份购置固定资产,需要现金15000元。(5)企业在3月月末有长期借款2000元,年利息率为15%,无短期借款。(6)预计该企业在现金不足时,向银行申请短期借款(为1000元的整数倍);现金有多余时归还短期借款(为1000元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,短期借款年利率12%。(7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6000~7000元,长期借款利息每季度末支付一次,短期借款利息还本时支付,其他资料见现金预算。要求:根据以上资料,完成该企业4~6月份现金预算的编制工作。 简答题 10分

36、C公司只生产一种产品。相关预算资料如下:资料一:预计每个季度实现的销售收入均以赊销方式售出,其中60%在本季度内收到现金,其余40%要到下一季度收讫,假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表1所示。资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式才够，其中50%于本季度内支付现金,其余50%需要到下个季度付讫,假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如表2所示。资料三:公司加工一件产品需要的必不可少的加工操作时间为30小时,设备调整时间为3小时,必要的工间体息为5小时,正常废品率为5%。公司的年预算产量为1000件,年固定制造费用预算总额为360000元,年变动制造费用的预算总额为200000元。资料四:若该年度公司实际的年生产量为1050件,实际耗用的工时为40000小时,实际发生的固定制造费用为400000元,实际发生的变动制造费用为210000元。要求:(1) 根据资料一确定表1中用字母表示的数值(不需要列示计算过程);(2)根据资料二确定表2中用字母表示的数值(不需要列示计算过程);(3)根据资料一和资料二,计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额;(4)根据资料三和资料四,计算该年变动制造费用耗费差异和变动制造费用效率差异,以及固定制造费用的耗费差异和能量差异。 简答题 10分

37、某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2019年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)。2019年3月31日公司在编制2019年第二季度~2020年第一季度滚动预算时,发现未来的四个季度中将出现以下情况:(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50%。(2)原设备租赁合同到期,公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20%。(3)预计直接人工总工时见“2019年第二季度~2020年第一季度制造费用预算”表。假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。要求：(1)以直接人工工时为分配标准,计算下一滚动期间的如下指标:①间接人工费用预算工时分配率;②水电与维修费用预算工时分配率。(2)根据有关资料计算下一滚动期间的如下指标:①间接人工费用总预算额;② 每季度设备租金预算额。(3)计算填列下表中用字母表示的项目(可不写计算过程)。 简答题 10分