1、注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险较高时，如果从成本效益原则考虑，通常应当采取的总体审计方案是（ ）。 单选题 1分

2、下列有关进一步审计程序的影响因素中，最相关的是（ ）。 单选题 1分

3、下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

4、下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，错误的是（ ）。 单选题 1分

5、下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

6、下列有关期中实施进一步审计程序的说法中，'错误的是（ ）。 单选题 1分

7、下列有关影响进一步审计程序范围的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

8、下列与控制测试相关的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

9、如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化，且不属于旨在减轻特别风险的控制，注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性。以下对控制测试的时间间隔最恰当的是（ ）。 单选题 1分

10、下列有关特别风险相关的内部控制的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

11、下列有关实施实质性程序的结果对控制测试影响的表述中，错误的是（ ）。 单选题 1分

12、下列有关实质性程序类型的表述中，错误的是（ ）。 单选题 1分

13、下列说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

14、细节测试和实质性分析程序的目的和技术手段存在一定差异，因此，各自有不同的适用领域。以下情况中，适合使用实质性分析程序的是（ ）。 单选题 1分

15、在执行被审计单位2012年度财务报表审计业务时，经评估被审计单位重大错报风险较高，注册会计师编制的下列各项计划内容最为恰当的是（ ）。 单选题 1分

16、下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（ ）。 单选题 1分

17、以下各项程序中，不能提高审计程序的不可预见性的是（ ）。 单选题 1分

18、下列与控制测试有关的表述中，不正确的是（ ）。 单选题 1分

19、进一步审计程序的范围与计划获取的保证程度之间的关系是（ ）。 单选题 1分

20、注册会计师A接受委托审计甲公司2013年财务报表。在审计过程中，通过实施风险评估程序，发现被审计单位管理层因面临实现盈利指标的压力而可能提前确认营业收入，并认为这方面的风险属于特别风险，则在设计针对这一特别风险的实质性程序时，以下观点不正确的是（ ）。 单选题 1分

21、下列各项措施中，不能应对财务报表层次重大错报风险的是（ ）。 单选题 1分

22、注册会计师应当针对评估的（ ）重大错报风险，设计和实施总体应对措施。 单选题 1分

23、下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

24、注册会计师实施的下列控制测试程序中，通常能获取最可靠审计证据的是（ ）。 单选题 1分

25、实质性程序的下列表述中不恰当的是（ ）。 单选题 1分

26、如果注册会计师评估的财务报表层次重大错报风险属于高水平，则拟实施的总体方案倾向于（ ）。 单选题 1分

27、（　），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。 单选题 1分

28、下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（　）。 单选题 1分

29、只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报，注册会计师才有必要进行（　）。 单选题 1分

30、如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖针对该风险实施的控制，注册会计师应当在（　）审计中测试这些控制运行的有效性。 单选题 1分

31、下列关于实质性程序的说法中，错误的是（　）。 单选题 1分

32、分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计（　）。 单选题 1分

33、下列针对评估的财务报表层次重大错报风险的总体应对措施中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

34、为应对控制环境的缺陷，注册会计师可以采取的措施包括（ ）。 多选题 2分

35、下列有关总体应对措施和进一步审计程序的说法中，错误的有（ ）。 多选题 2分

36、下列各项中，拟实施的进一步审计程序包括（ ）。 多选题 2分

37、下列有关影响进一步审计程序的时间安排的因素中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

38、下列关于针对特别风险拟实施的进一步审计程序的说法，不恰当的有（ ）。 多选题 2分

39、下列与控制测试有关的表述中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

40、下列适合用于控制测试的程序包括（ ）。 多选题 2分

41、注册会计师了解被审计单位内部控制后，需要针对内部控制进行控制测试，以下相关的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

42、如果注册会计师对被审计单位年报前11个月的某项控制的运行有效性进行了测试，为了得到该项控制在全年是否运行有效的结论，以下审计程序中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

43、下列有关控制测试程序的说法中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

44、下列有关影响控制测试范围的因素中，恰当的有（ ）。 多选题 2分

45、下列有关控制测试范围应考虑因素的说法中，错误的有（ ）。 多选题 2分

46、以下因素中，很可能导致注册会计师实施较小控制测试范围的有（ ）。 多选题 2分

47、被审计单位某项应用控制由计算机自动执行，且在2014年度未发生变化。注册会计师测试该项控制在2014年度运行有效性时，正确的做法有（ ）。 多选题 2分

48、如果针对特别风险计划仅实施实质性程序，则注册会计师不应采取的程序有（ ）。 多选题 2分

49、下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的有（ ）。 多选题 2分

50、注册会计师实施细节测试尤其是对（ ）认定更有效。 多选题 2分

51、在设计进一步审计程序时，注册会计师的以下考虑中，正确的有（ ）。 多选题 2分

52、进一步审计程序是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额和披露的认定层次重大错报风险实施的审计程序。以下关于进一步审计程序的说法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

53、在对与虚假销售有关的舞弊风险进行评估后，注册会计师决定增加审计程序的不可预见性。下列审计程序中，通常能够达到这一目的的有（ ）。 多选题 2分

54、如果注册会计师拟信赖针对特别风险的控制，下列说法中正确的有（ ）。 多选题 2分

55、注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当执行恰当的审计程序。以下所列程序中，每次审计均必须实施的有（ ）。 多选题 2分

56、被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（ ）。 多选题 2分

57、下列关于审计程序的说法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

58、下列与控制测试范围存在正向变动关系的因素有（ ）。 多选题 2分

59、在确定利用以前审计获取的有关控制运行有效性的审计证据是否适当以及再次测试控制的时间间隔时，注册会计师应当考虑的因素或情况包括（ ）。 多选题 2分

60、在了解内部控制和针对重大错报风险实施进一步审计程序时，注册会计师下列判断正确的有（ ）。 多选题 2分

61、实质性程序包括下列（ ）程序。 多选题 2分

62、下列（ ）特殊性质，决定了注册会计师必须在期末(或接近期末)实施实质性程序。 多选题 2分

63、对于以前审计获取的有关下列控制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能直接利用的有（ ）。 多选题 2分

64、下列与控制测试有关的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

65、当拟信赖的以前年度内部控制同时满足下列（　）条件时，注册会计师才可以在本次审计中利用以前期间获取的该项内部控制有效的审计证据。 多选题 2分

66、控制测试的程序包括（　）。 多选题 2分

67、在确定控制测试的范围时，注册会计师正确的做法有（　）。 多选题 2分

68、在测试自动化应用控制的运用有效性时，注册会计师通常需要获取的审计证据有（　）。 多选题 2分

69、如果注册会计师已获取有关控制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有（　）。 多选题 2分

70、如果在期中实施了控制测试，在针对剩余期间获取补充审计证据时，注册会计师通常考虑的因素有（　）。 多选题 2分

71、如果评估的认定层次重大错报风险是特别风险，下列相关说法中，恰当的是（　）。 多选题 2分

72、注册会计师在实施进一步审计程序时，其判断不正确的有（　）。 多选题 2分

73、下列有关在实施实质性分析程序时确定可接受的差异额的说法中，正确的有（　）。 多选题 2分

74、ABC会计师事务所在2013年的年报审计工作中，指派合伙人A作为甲公司的项目合伙人。在制定具体审计计划时，项目合伙人A作出如下安排： (1)针对特别风险，拟仅实施实质性程序，只要收集大量的数据，通过实质性分析程序即可揭示重大错报。 (2)为应对应收账款项目计价和分摊认定的重大错报风险，应收账款全部采用积极式函证，同时扩大函证程序的范围。 (3)在获取关于管理层意图的审计证据时，由于获取支持管理层意图的信息有限，因此仅限于执行询问程序，不再做其他审计程序。 (4)甲公司2013年度多次向银行抵押借款。为应对与财务报表披露的完整性相关的重大错报风险，扩大对实物资产的检查范围。 (5)在做存货监盘时，由于甲公司部分产品涉及军事机密，在存货盘点现场实施存货监盘不可行。因此本次审计计划中拟不执行存货监盘程序以及其他审计程序。 要求：针对以上内容，请分别说明项目合伙人A的安排是否正确，并简要说明理由。 简答题 10分

75、ABC会计师事务所委派注册会计师A和B对X公司2013年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关X公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下： (1)为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。 (2)公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近三个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8%并不知情。 要求： (1)在测试和评价X公司内部控制执行的有效性时，A和B注册会计师通常应当实施哪些审计程序？ (2)在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？ (3)请指出X公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。 简答题 10分

76、ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计工作底稿中与内部控制相关的部分内容摘录如下：   (1)甲公司营业收入的发生认定存在特别风险。相关控制在2013年度审计中经测试运行有效。因这些控制本年未发生变化，审计项目组拟继续予以信赖，并依赖了上年审计获取的有关这些控制运行有效的审计证据。   (2)考虑到甲公司2014年固定资产的采购主要发生在下半年，审计项目组从下半年固定资产采购中选取样本实施控制测试。   (3)甲公司与原材料采购批准相关的控制每日运行数次，审计项目组确定样本规模为25个。考虑到该控制自2014年7月1日起发生重大变化，审计项目组从上半年和下半年的交易中分别选取12个和13个样本实施控制测试。   (4)审计项目组对银行存款实施了实质性程序，未发现错报，因此认为甲公司与银行存款相关的内部控制运行有效。  (5)甲公司内部控制制度规定，财务经理每月应复核销售返利计算表，检查销售收入金额和返利比例是否准确，如有异常进行调查并处理，复核完成后签字存档。审计项目组选取了3个月的销售返利计算表，检查了财务经理的签字，认为该控制运行有效。  (6)审计项目组拟信赖与固定资产折旧计提相关的自动化应用控制。因该控制在2013年度审计中测试结果满意，且在2014年未发生变化，审计项目组仅对信息技术一般控制实施测试。   要求： 针对上述第(1)至第(6)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 10分

77、A注册会计师是甲公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人，正在针对评估的重大错报风险设计进一步审计程序。相关情况如下：  (1)为应对应收账款项目计价和分摊认定的重大错报风险，A注册会计师决定扩大函证程序的范围。  (2)甲公司采用高度自动化信息系统开具销售发票。A注册会计师于2017年7月确认系统的一般控制有效，并确认该系统正在运行，得出系统在2017年度有效运行的结论。  (3)由于应付账款完整性认定存在特别风险，A注册会计师认为相关控制不能信赖，拟扩大细节测试的范围。 (4)为应对甲公司在期末之后伪造销售合同以虚增销售收入的风险，A注册会计师拟在2017年12月31日向甲公司管理层索取全部销售合同副本。   (5)由于甲公司存在故意错报或操纵的可能性，为将期中实施实质性程序得出的结论延伸到期末，A注册会计师拟扩大针对剩余期间实施的审计程序的范围。   要求：指出A注册会计师针对评估的重大错报风险设计上述进一步审计程序在性质、时间或范围方面是否恰当，如不恰当，请简要说明理由。 简答题 10分