1、下列与销售相关的内部控制中，与销售收入的发生认定直接相关的是（　　）。 单选题 1分

2、针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是（　　）。 单选题 1分

3、被审计单位销售与收款循环的自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是（　　）。 单选题 1分

4、下列与销售相关的内部控制中，选出一项针对收入的发生认定最应当测试的控制是（　　）。 单选题 1分

5、针对与销售退回、折让、折扣相关控制进行测试时，注册会计师不必检查（　　）方面的工作内容。 单选题 1分

6、企业对销售交易中销售价格实施审批控制，其目的在于（　　）。 单选题 1分

7、下列选项中，可以担任寄发客户对账单工作的人员是（　　）。 单选题 1分

8、针对销售交易，被审计单位的以下内部控制中，不满足职责分离要求的是（　　）。 单选题 1分

9、如果被审计单位销售新商品时提供了免费试用期，通常在（　　）确认收入。 单选题 1分

10、中国注册会计师审计准则要求注册会计师直接假定（）存在舞弊风险。 单选题 1分

11、X公司在顾客订单获得批准后，计算机自动生成一套核对一致的顾客订单、销售单、发运凭证和销售发票，顾客只有在出具机打发票后才能提货。该系统难以降低下列（　　）风险。 单选题 1分

12、被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制是（　　）。 单选题 1分

13、以下销售交易的错报中，可以直接认定为舞弊的情形是（　　）。 单选题 1分

14、甲公司2014年销售A商品的毛利率为21%，2015年市场条件基本没有变化，2015年甲公司因销售A商品结转营业成本1800万元，则注册会计师预期2015年甲公司因销售A商品实现的营业收入为（　　）万元。 单选题 1分

15、某企业生产甲、乙两种产品，其中甲产品的市场售价比乙产品高15%，甲、乙产品的单位生产成本基本一致。假定2015年甲产品的毛利率为20%，则2015年乙产品的毛利率为（　　）。 单选题 1分

16、X公司记录的下列现销业务中，导致其2015年度营业收入违反发生认定的是（　　）。 单选题 1分

17、注册会计师获取主营业务收入明细表，复核加计是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符主要是针对营业收入项目的（　　）认定。 单选题 1分

18、下列有关销售折扣与折让相关的说法中，不正确的是（　　）。 单选题 1分

19、针对下列特殊的销售行为，注册会计师认为被审计单位处理不正确的是（　　）。 单选题 1分

20、如果注册会计师在审计被审计单位过程中发现收入增长是由于销售量增加所致，注册会计师采用的下列调查方法中最适当的是（　　）。 单选题 1分

21、注册会计师在确定应收账款的函证时间时，下列（　　）策略中最需要以较低的重大错报风险评估水平为前提。 单选题 1分

22、在对被审计单位2015年度财务报表实施审计时，如果发现其2015年末2-3年账龄的应收账款余额为200万元，而2014年末（　　），注册会计师应当怀疑2015年末应收账款存在重大错报。 单选题 1分

23、下列关于函证应收账款的说法中，不正确的是（　　）。 单选题 1分

24、对于没有回函的应收账款，下列选项中能够获取最有说服力审计证据的审计程序是（　　）。 单选题 1分

25、一般情况下，注册会计师不会选择以下（　　）项目作为函证对象。 单选题 1分

26、下列关于应收账款函证方式的论述中，正确的是（ ）。 单选题 1分

27、适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误，以下的表述中符合适当职责分离的有（ ）。 单选题 1分

28、甲公司提供的财务资料显示其12月销售激增，导致年末库存商品数量接近零。为应对甲公司虚构销售的重大错报风险，注册会计师拟实施的下列程序中，无效的是（ ）。 单选题 1分

29、被审计单位根据客户开具的验收单确认收入。以下情形中，表明营业收入2017年度违背截止认定的是（ ）。 单选题 1分

30、在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（　）。 单选题 1分

31、注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生，下列最有效的实质性程序是（　）。 单选题 1分

32、注册会计师对应收账款实施分析性程序，以无法帮助注册会计师判断分析的是（　）。 单选题 1分

33、在检查一般制造业企业的营业收入时，注册会计师应认可的营业收入来源包括（　　）。 多选题 2分

34、下列各项中，属于销售与收款循环涉及的主要凭证有（　　）。 多选题 2分

35、企业在销售交易中通常需要经过审批的单据包括（　　）。 多选题 2分

36、被审计单位开具并向客户寄送事先连续编号的销售发票的内部控制，主要用于防范的问题有（　　）。 多选题 2分

37、被审计单位会计部门根据发货通知单和出库单在系统中手工录入相关信息并开具销售发票，系统自动生成确认主营业务收入的会计分录并过入相应的账簿。下列选项中，属于与该内部控制相关的认定的有（　　）。 多选题 2分

38、被审计单位系统每月末根据汇总的产成品销售数量及各产成品的加权平均单位成本自动计算主营业务成本，自动生成结转主营业务成本的会计分录并过入相应的账簿。下列选项中，属于与该内部控制相关的认定有（　　）。 多选题 2分

39、企业设计的以下针对收款交易的内部控制，存在缺陷的有（　　）。 多选题 2分

40、被审计单位管理层为了降低税负而采取的收入确认舞弊手段包括（　　）。 多选题 2分

41、为评价被审计单位是否可能向没有获得赊销授权或向超过信用额度的顾客赊销，注册会计师应当侧重了解计算机信息系统是否仅在满足（　　）的条件下才能生成发运凭证。 多选题 2分

42、以下属于对于被审计单位销售退回、折让、折扣的控制测试的程序的有（　　）。 多选题 2分

43、被审计单位设计的下列内部控制中，能够防止客户使用支票支付货款，收取后可能未被存入银行而被挪用的有（　　）。 多选题 2分

44、注册会计师审计甲公司2015年财务报表时发现；2014年甲公司营业收入为3200万元，相应的营业成本为2000万元；2015年营业收入为4200万元，相应的营业成本为2100万元。假定不考虑其他条件，则注册会计师应合理怀疑甲公司财务报表（　　）存在重大错报风险。 多选题 2分

45、被审计单位的赊销收入占其年度销售收入的50%。注册会计师实施的下列审计程序中，能够直接发现被审计单位营业收入违反发生认定的有（　　）。 多选题 2分

46、影响产品毛利率的因素有（　　）。 多选题 2分

47、注册会计师将被审计单位2015年度与2014年度的毛利率进行比较，假定不考虑其他条件，容易发现被审计单位2015年度财务报表中存在下列（　　）的错报。 多选题 2分

48、针对营业收入（　　）目标，注册会计师设计细节测试时应特别注意追查凭证的起点和测试方向，否则就属于严重的审计缺陷。 多选题 2分

49、被审计单位销售商品或提供劳务的方式不同，注册会计师实施实质性程序的重点也不同，以下说法正确的有（　　）。 多选题 2分

50、在对营业收入实施实质性分析程序时，注册会计师可能用到的数据主要包括（　　）。 多选题 2分

51、一般注册会计师针对主营业务收入实施截止测试时可以考虑选择下列（　　）审计路径。 多选题 2分

52、下列审计程序中，与应收账款的存在认定相关的有（　　）。 多选题 2分

53、下列审计程序中，与应收账款的计价和分摊认定相关的有（　　）。 多选题 2分

54、如果注册会计师怀疑被审计单位应收账款的存在认定存在重大错报风险，可以采取的审计程序包括（　　）。 多选题 2分

55、注册会计师在检查被审计单位2015年年末3年以上账龄的应收账款余额时，注册会计师应当关注被审计单位2014年年末的（　　）的应收账款余额。 多选题 2分

56、下列审计程序中，能够发现被审计单位低估应收账款的有（　　）。 多选题 2分

57、下列各项中，属于因登记入账时间不同而产生应收账款不符事项的有（　　）。 多选题 2分

58、注册会计师对乙公司已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（ ）。 多选题 2分

59、注册会计师对函证实施过程的控制，下列说法中正确的有（ ）。 多选题 2分

60、以下关于积极与消极的函证方式的说法中正确的有（ ）。 多选题 2分

61、在对询证函的以下处理方法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

62、注册会计师应当采取（ ）措施对函证实施过程进行控制。 多选题 2分

63、在以下销售与收款授权审批关键点控制中，恰当控制的有（ ）。 多选题 2分

64、在进行年度财务报表审计时，有关项目截止测试的下列说法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

65、为保证所有的产品销售均已入账，被审计单位下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（ ）。 多选题 2分

66、下列针对销售交易发生认定控制中，设计合理的有（ ）。 多选题 2分

67、下列各项审计程序中，可以为营业收入发生认定提供审计证据的有（ ）。 多选题 2分

68、关于销售的截止测试，下列说法中正确的有（　）。 多选题 2分

69、被审计单位的舞弊迹象应引起注册会计师的注意，下面情形注册会计师应予以关注的有（　）。 多选题 2分

70、注册会计师在对主营业务收入进行审计时，如果认为有必要实施分析程序，下列说法中正确的有（　）。 多选题 2分

71、A注册会计师负责对ABC公司2017年度财务报表进行审计。在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到下列情况：   (1)根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部留存。  (2)仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。   (3)开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售凭证，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部门职员据以登记销售收入和应收账款明细账。 (4)由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。  要求： 请指出上述4种情况中，内部控制是否存在缺陷，如有请指出，并说明理由及提出改进建议。 简答题 10分

72、A注册会计师是X公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人。在审计过程中，需要实施函证程序，以获取充分适当的审计证据。具体审计计划的相关内容摘录如下：   (1)拟通过实施函证程序，获取充分、适当的审计证据，以证实应收账款的存在认定、营业收入的发生认定和营业成本的准确性认定。  (2)函证截止日为2017年12月15日。项目组拟在此日期前向X公司的客户发出询证函，要求客户在发现与X公司年末应收账款余额不一致的情况下及时回函说明。   (3)如果部分债务人直接向X公司回函，只要x公司在没有拆封的情况下直接转交项目组，就不必要求债务人直接向事务所回函。  (4)为提高不可预见性以应对关联方交易的特别风险，在向关联方函证时，直接以会计师事务所的名义寄发积极式询证函。   (5)甲客户回函不承认截至2017年12月31日积欠X公司100贷款的记载但承认2017年10月15日已收到X公司的80吨Y产品，信中附有包括“3个月内可以无条件退货”的补充销售协议。因X公司已于2018年1月20日收到货款，注册会计师认为该笔应收账款不存在错报。  (6)寄发给欠款金额最大的乙公司的积极式询证函直到审计报告日没有收到复函，拟按审计范围受限对财务报表发表保留意见。 要求： 请逐一考虑上述每种情况，指出注册会计师执行函证程序是否存在不当之处，如认为存在不当，请简要说明理由。 简答题 10分

73、A注册会计师负责甲公司2016年的财务报表审计工作，在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制，部分内容摘录如下：  (1)甲公司的销售部门指派职员B负责与客户进行销售谈判。  (2)B与客户就销售价格达成一致后，由B直接签订销售合同。 (3)客户的信用期由信用管理部门审批授权，如果长期合作客户需要临时申请延长信用期，临时延长期限在10天以内的，由销售部经理批准。 (4)如果客户采购采购量较小，采购金额在5万元以下的，可以由销售人员直接将销售款项及相关单据带回公司。  (5)每月末，财务部门向客户寄送对账单。如客户未及时回复，销售人员需要跟进，如客户回复表明差异超过该客户欠款余额的1％的，才进行进一步调查。 (6)应收账款的坏账核销必须先经过财务经理审核通过。  要求：针对上述第(1)至(6)项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列甲公司的相关控制设计是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 10分