1、以下选项中，不属于质量控制制度要素的是（ ）。 单选题 1分

2、以下关于对业务质量承担责任的描述中，恰当的是（ ）。 单选题 1分

3、以下关于独立性的书面确认函的描述中，正确的是（ ）。 单选题 1分

4、在审计过程中常会出现意见分歧，只有经过充分的讨论，才有利于意见分歧的解决。以下选项中，不可以作为咨询对象的是（ ）。 单选题 1分

5、会计师事务所应当每年至少一次将质量控制制度的监控结果传达给项目合伙人及会计师事务所内部的其他适当人员，以下选项中，通常不属于传达信息的内容的是（ ）。 单选题 1分

6、会计师事务所应当制定政策和程序，以合现保证能够获知违反独立性要求的情况，并采取适当行动予以解决。会计师事务所要制定政策和程序要满足的要求包括( )。 单选题 1分

7、以下关于独立性的说法中，不正确的是（ ）。 单选题 1分

8、会计师事务所人力资源管理的首要环节是（ ）。 单选题 1分

9、下列关于会计师事务所业务质量控制制度要求的是（ ）。 单选题 1分

10、对鉴证业务的工作底稿，会计师事务所的保存期限通常为（ ）。 单选题 1分

11、下列关于项目质量控制复核的相关表述中，不恰当的是（ ）。 单选题 1分

12、ABC会计师事务所完成对H股份有限公司2017年度财务报表的审计业务，出具审计报告后，应当对其年度财务报表的审计业务工作底稿的进行归档．对业务底稿的归档期限（ ）。 单选题 1分

13、会计师事务所及其人员应遵守业务准则、职业道德规范和法律法规的规定，会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具适当的报告。会计师事务所中项目合伙人包括（ ）。 单选题 1分

14、ABC会计师事务所为防止同一主任会计师或者经授权签字的注册会计师，由于长期执行某一被审计单位的鉴证业务可能对独立性产生不利影响，应当制定（ ）政策和程序，将由于关系密切造成的产生不利影响降至可接受的水平。 单选题 1分

15、事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得超过（　）年。在每个周期内，应对每个项目合伙人的业务至少选取（　）项进行检查。 单选题 1分

16、（　）是注册会计师开展业务活动的第一个环节，也是防范业务风险的重要环节。 单选题 1分

17、事务所（　）对质量控制制度承担最终责任。 单选题 1分

18、事务所应当制定政策和程序，培育以（　）的内部文化。 单选题 1分

19、事务所应当每年至少（　）次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。 单选题 1分

20、针对质量控制的目标和要素，以下说法中，不恰当的是（　）。 单选题 1分

21、如果会计师事务所承接业务后发现下列情形，则应考虑终止该项审计业务的是（　）。 单选题 1分

22、下列各项中，需要满足会计师事务所独立性要求的人员包括（ ）。 多选题 2分

23、会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括雇佣的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持相关职业道德要求规定的独立性，以下选项中，属于满足独立性具体要求的有（ ）。 多选题 2分

24、以下选项中，属于会计师事务所接受新业务应当考虑的事项的有（ ）。 多选题 2分

25、在审计过程中，项目组内部需要进行复核，以下选项中，复核人员应当考虑的有（ ）。 多选题 2分

26、以下选项中，属于项目质量控制复核的具体要求的有（ ）。 多选题 2分

27、会计师事务所采用的项目质量控制复核的方法通常包括（ ）。 多选题 2分

28、下列关于会计师事务所人员招聘的说法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

29、下列选项中，可以作为会计师事务所的途径提高人员素质和胜任能力的有（ ）。 多选题 2分

30、下列选项中，不属于业务执行过程中的指导的具体要求的有（ ）。 多选题 2分

31、下列属于咨询的具体要求的有（ ）。 多选题 2分

32、会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务的接受与保持的政策和程序，以合理保证没有信息表明客户缺乏诚信。对于影响客户诚信的因素，事务所应当考虑（ ）。 多选题 2分

33、在项目组的委派中，对于大型事务所，由于项目数量众多，往往会产生人员和项目的矛盾。对于复杂或规模大、风险高的项目，应当在人员安排上保证这些项目有足够的人员；对于高风险的审计项目，事务所可以规定委派具有丰富经验的审计人员担任（ ），加强风险控制。 多选题 2分

34、事务所可通过（ ）形式，传达以质量为导向的内部文化行动和信息。 多选题 2分

35、针对审计项目组内部复核，应当考虑的事项包括（　）。 多选题 2分

36、会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，评价实施监控程序发现的缺陷的影响，采取的适当补救措施。选取单项业务进行检查时，（ ）不应承担该项业务的检查工作。 多选题 2分

37、下列有关会计师事务所项目质量控制复核的说法中，正确的有（　）。 多选题 2分

38、如果在本期或以前业务执行过程中发现客户（　），或者存在其他严重影响审计关系的情形等，事务所应当考虑其对保持客户关系可能造成的影响，必要时，可终止该客户关系。 多选题 2分

39、事务所应当建立质量控制制度以规范事务所的业务质量。以下关于质量控制制度的目标和要素的陈述中，恰当的是（　）。 多选题 2分

40、ABC会计师事务所接受委托，对甲公司2014年度财务报表进行审计，并委派A注册会计师为项目合伙人。在接受委托后，A注册会计师发现甲公司业务流程采用计算机信息系统控制，审计项目组成员均缺少这方面的专业技能。A注册会计师了解到某软件公司张先生曾参与甲公司计算机信息系统的设计工作，因此聘请张先生加入审计项目组，测试该系统并出具测试报告。在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字。在复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，始终没有得到回复。考虑到该项业务的高风险性，在出具审计报告后，ABC会计师事务所专门指派未参与该项业务的经验丰富的注册会计师实施了项目质量控制复核。 要求： 指出ABC会计师事务所（包括审计项目组）在业务质量控制方而存在的问题，并简要说明理由。 简答题 10分

41、ABC会计师事务所的质量控制制度部分内容摘录如下：(1)由项目合伙人和项目质量控制复核人共同对项目总体质量负责。(2)会计师事务所应当根据具体情况委派适当人员担任项目合伙人，以使其能够发挥对某项业务质量的控制作用，对于连续审计的客户应尽量安排同一了解该业务的人员作为该项目的项目合伙人。(3)项目组在业务执行中遇到的疑难问题或争议事项应进行适当咨询，解决意见分歧。如果在审计报告日前意见分歧仍未解决，则由会计师事务所所长做出结论。(4)对所有上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核，对涉及公众利益的范围较大或风险较高的非上市实体的特定业务，也应实施项目质量控制复核。(5)为了保证项目质量控制复核人员的适当性，由项目合伙人挑选复核人员。(6)会计师事务所应当每三年至少一次向所有需要按照相关职业道德要求保持独立性的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函。要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出其是否符合质量控制准则和审计准则的规定。如不符合，指出不符合事项，并简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。 简答题 10分

42、ABC会计师事务所为了提高业务质量，修改了质量控制制度，修改情况如下；  （1）以每2年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度业务考核等级位列后五名的项目合伙人。  （2）为了发挥领导层的行动示范作用，主任会计师对业务质量承担最终责任，并且亲自拟定质量控制政策与程序，并独立承担相关政策与程序的实施、检查与监控工作。  （3）项目组成员之间相互复核工作底稿，项目合伙人进行项目质量控制复核。  （4）仅对上市公司的审计业务实施项目质量控制复核。  （5）所有鉴证业务，包括其他鉴证业务工作底稿，均应在业务报告日后或中止后60天之内归档。  （6）独立性政策规定，每年需要保持独立性的人员提供关于独立性要求的培训，并要求注册会计师每年签署遵守独立性要求的书面确认函。  要求：请根据会计师事务所业务质量控制准则的规定，逐一指出ABC会计师事务所存在的上述情况是否存在不当之处，并简要说明原因。 简答题 10分

43、甲上市公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。ABC会计师事务所承接了甲上市公司的2013年度财务报表审计业务，A注册会计师是该业务的项目合伙人，审计过程中发生如下事项；  （1）为了早日完成审计业务，由于甲公司是长年审计客户，不再了解被审计单位及其环境，根据过去的经验直接实施进一步审计程序  （2）审计过程中，审计项目组成员B发现有迹象表明存在重大舞弊风险，并提出应当针对该舞弊风险实施追加程序。项目合伙人认为甲公司一向诚信，不会出现舞弊。  （3）项目组内部进行复核时，由注册会计师复核助理人员的工作。  （4）A注册会计师同时担任项目质量控制复核的负责人，并制定项目质量控制复核的其他人员。  （5）为了及时出具报告，对于某项重要事项的分歧，请示主任会计师后，决定在出具报告后再咨询外部专家。  要求：请根据会计师事务所业务质量控制准则的规定，逐一指出ABC会计师事务所存在的上述情况是否存在不当之处，并简要说明原因。 简答题 10分

44、上市公司甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，相关事项如下：  (1)ABC会计师事务所在对甲公司2017年度财务报表审计时，委派已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师A继续担任项目负责人。  (2)A注册会计师与上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任审计报告的签字注册会计师。   (3)在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目负责人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。  (4)为了保证审计质量，A注册会计师作为项目负责人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行复核。  (5)ABC会计师事务所工作底稿保管制度规定，推行业务档案电子化，将纸质工作底稿经电子扫描后，存为业务电子档案，同时销毁纸质工作底稿。   (6)会计师事务所应当制定项目质量控制复核政策和程序，以规定：项目质量控制复核的性质、时间安排和范围；项目质量控制复核人员的资格标准；对项目质量控制复核的记录要求。 要求：  (1)针对上述第(1)至(5)项，逐项指出ABC会计师事务所或其注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。  (2)针对上述第(6)项，指出会计师事务所应当制定项目质量控制复核政策和程序时，还应当考虑哪些事项。 简答题 10分

45、ABC会计师事务所首次接受委托，负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人，B注册会计师担任项目质量控制复核人。审计工作完成日2017年3月15日。相关、事项如下：   (1)在接受委托后，A注册会计师针对建筑领域专业问题，利用具有业务专长的外部工程师的工作，同时要求外部专家遵守会计师事务所制定的质量控制政策和程序。   (2)在接受委托后，A注册会计师向甲公司前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因，得知原因是甲公司在某一重大会计问题上与前任注册会计师存在分歧。  (3)在审计过程中，A注册会计师要求审计项目组成员相互复核所执行的工作，并在工作底稿的复核人员栏签字。  (4)在工作底稿复核过程中，审计项目组成员之间在某个专业问题上存在分歧，A注册会计师就此问题专门致函有关部门进行咨询，但直至审计报告日，始终没有得到回复。A注册会计师出具了审计报告。   (5)B注册会计师在2016年3月18日完成了项目质量控制复核。  (6)项目组应当自审计报告日起六十日内将业务工作底稿归档。归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经项目合伙人批准。  要求： 针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师审计准则和质量控制准则，并简要说明理由。 简答题 10分

46、ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2016年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2016年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。在审计过程中，A注册会计师要求项目组成员之间相互复核工作底稿，并委派其所在业务部的B注册会计师负责甲公司项目质量控制复核。项目组内部在某项重大问题上存在分歧，经主任会计师批准，A注册会计师出具了审计报告。在审计报告出具后，B注册会计师随机选取若干份工作底稿进行了复核，没有发现重大问题。 要求：针对上述情形，指出存在哪些可能违反审计准则和质量控制准则的情况，并简要说明理由。 简答题 10分

47、ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市实体甲公司2016年度公开发行债券，并委派A注册会计师担任特定业务审计项目合伙人。在制定特定业务审计计划时，A注册会计师在确定项目组成员是否具备对特定业务的胜任能力时，项目合伙人应当考虑哪些事项? 简答题 10分

48、ABC会计师事务所承接多家被审计单位2016年度财务报表审计业务，在执行项目质量控制复核及规范事务所质量控制规范时，遇到下列事项：  (1)A注册会计师作为甲公司审计项目合伙人，审计过程中就一项风险控制问题咨询了ABC会计师事务所技术部的B注册会计师。之后，甲公司管理层进一步提供了与该问题相关的资料。A注册会计师认为这些资料不改变原咨询结论，未再与B注册会计师讨论。  (2)2017年2月，因地址变更，ABC会计师事务所以“服务第一，最优之选”为主题在多家报纸刊登广告，并公告地址变更信息。  (3)合伙人考核和晋升制度规定，连续两年业务收入额排名前五位的高级经理晋级为合伙人，连续两年业务收入额排名后五位的合伙人降级为高级经理。ABC会计师事务所提出了扩大鉴证业务市场份额的目标，要求合伙人及项目经理级别以上的员工每年完成一定金额的新鉴证业务收入指标，并纳入业绩评价范围。  (4)在对乙公司进行审计的过程中，项目组内部在某项重大会计估计问题上存在分歧，经A注册会计师批准，出具了审计报告。  (5)会计师事务所在选取甲公司审计业务进行检查时，可以不事先告知该审计项目组。参与项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。  要求：针对上述第(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，逐项指出上述做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 10分