1、下列有关分析程序的说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

2、（ ）不属于注册会计师跟函的方式发出询证函时采取的控制措施。 单选题 1分

3、在审计过程中，在确定函证对象后，如果被审计单位不同意对某函证对象进行函证，以下方案中，不应选取的有（　）。 单选题 1分

4、应用顺序标号，来保证系统每笔日记账都是唯一的，并且系统不会接受相同编号，能达到的信息处理目标是（　）。 单选题 1分

5、下列有关实质性程序的说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

6、在接受审计业务委托前，如果被审计单位不同意前任注册会计师向后任注册会计师作出答复，或限制答复的范围，后任注册会计师一般应当（ ）。 单选题 1分

7、在了解组成部分注册会计师后，下列情形中，集团项目组可以采取措施消除其疑虑或影响的是（ ）。 单选题 1分

8、下列有关项目合伙人复核的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

9、如果事务所连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户及其关联实体所收取的全部费用占其从所有客户收取全部费用的比重超过（ ），除非该事务所向审计客户治理层披露这一事实，并与之讨论采取下列任一防范措施以将不利影响降至可接受水平，否则，所产生的自身利益不利影响将非常重大。 单选题 1分

10、在完成审计业务前，如果将审计业务变更为保证程度较低的鉴证业务，注册会计师认为合理的理由是（　）。 单选题 1分

11、在确定函证时间时，以下方案中，不应选取的是（ ）。 单选题 1分

12、下列关于数据分析的概念表述正确的是（ ）。 单选题 1分

13、以下有关注册会计师了解内部控制的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

14、被审计单位根据客户开具的验收单确认收入。以下情形中，表明营业收入2017年度违背截止认定的是（ ）。 单选题 1分

15、后任注册会计师应当提请被审计单位以（ ）允许前任注册会计师对其询问作出充分答复。 单选题 1分

16、下列有关期初余额审计的说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

17、如果会计师事务所承接业务后发现下列情形，则应考虑终止该项审计业务的是（　）。 单选题 1分

18、针对注册会计师执行业务的保证程度，下列说法中，错误的是（　）。 单选题 1分

19、注册会计师拟运用统计抽样进行控制测试。在确定样本规模时，需要考虑的是（ ）。 单选题 1分

20、下列有关实质性程序时间安排的说法中，错误的是（　）。 单选题 1分

21、如果识别出舞弊或怀疑存在舞弊，注册会计师应当（　）。 单选题 1分

22、下列有关注册会计师的专家的说法中，正确的是（ ）。 单选题 1分

23、注册会计师应当评价管理层对持续经营能力作出的评估。下列说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

24、事务所应当制定政策和程序，培育以（　）的内部文化。 单选题 1分

25、以下关于审计工作底稿的存在形式表述正确的是（ ）。 单选题 1分

26、如果根据职业判断认为从被审单位外部获取的信息有助于识别重大错报风险，注册会计师应当实施（　）其他审计程序以获取这些信息。 多选题 2分

27、注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（ ）。 多选题 2分

28、针对项目合伙人的复核，以下说法中恰当的是（　）。 多选题 2分

29、注册会计师应当采取适当措施，识别可能产生利益冲突的情形。针对具体情形，应当采取的防范措施包括（ ）。 多选题 2分

30、注册会计师应当组织项目组成员对财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，项目组应当讨论被审单位（ ）。 多选题 2分

31、在执行下列（ ）常规程序时关注关联方交易。 多选题 2分

32、产生过度推介导致的不利影响的情形包括（　）。 多选题 2分

33、关于信息技术一般控制、应用控制与公司层面控制之间的关系的说法中，正确的是（　）。 多选题 2分

34、对于期初余额的审计，下列说法正确的有（ ）。 多选题 2分

35、注册会计师对职业道德基本原则的遵循所受到的不利影响的性质和严重程度因注册会计师提供服务的类型的不同而不同。下列情形中，属于外在压力导致不利影响的情形是（ ）。 多选题 2分

36、注册会计师对被审计单位的应收账款进行测试。被审计单位资产负债表日的应收账款明细账上显示的客户有1200个，应收账款的账面余额为1000万元。注册会计师抽取120个样本进行测试，该样本对应的账面余额为180万元，审定后的余额为120万元。 要求：采用差额抽样法推断被审计单位资产负债表日的应收账款账面的期末审定金额。 简答题 6分

37、ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 应邀投标时，ABC会计师事务所在其投标书中说明，如果中标，需与前任注册会计师沟通后，才能与甲公司签订审计业务约定书。  要求：指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 6分

38、1注册会计师在对F公司2017年度财务报表进行审计时，收集到以下六组审计证据：  (1)收料单与购货发票；  (2)销货发票副本与产品出库单；  (3)领料单与材料成本计算表；  (4)工资计算单与工资发放单；  (5)存货盘点表与存货监盘记录；  (6)银行询证函回函与银行对账单。  要求： 请分别说明每组审计证据中哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。 简答题 6分

39、ABC事务所正在制订业务质量控制制度，经过领导层集体研究，确立了下列重大质量控制程度：  (1)合伙人的晋升与考核以业务量为主要考核指标，同时考虑遵循质量控制制度和相关职业道德要求的情况；  (2)对员工介绍的客户，由员工所在部门经理根据收费的高低自行决定是否承接；  (3)所有底稿应当在业务完成后90日内整理归档； (4)由于尚未取得上市公司审计资格，不予执行项目质量控制复核制度；  (5)无论审计项目组内部的分歧是否得到解决，审计项目组必须保证按时出具审计报告；  (6)以每3年为一个周期，选取已完成业务进行检查，检查对象为当年度考核等级位列后3名的项目合伙人。  要求：针对上述(1)至(6)项，分别指出ABC事务所可能违反质量控制准则的情形，并简要说明理由。 简答题 6分

40、H银行是u股份有限公司最大的债权人。2017年1月，H银行委托K事务所对u公司2016年12月31日资产负债表中的资产和负债类项目实施审计，以判断其偿还所欠H银行的将于2017年3月31日到期的2000万元债务的能力。K事务所接受了这一业务，并指派注册会计师L作为项目负责人组织人员具体执行该项审计业务。  要求：  (1)指出该项业务作为鉴证业务的类型、注册会计师为此应当提供的保证程度和提出鉴证意见的方式；  (2)指出该项业务涉及的三方关系；  (3)说明该项鉴证业务的鉴证对象、鉴证对象信息以及该项业务应遵循的标准；  (4)鉴证业务具备哪些特征时，K事务所才能承接该业务。 简答题 6分

41、2018年1月20日ABC会计师事务所承接XYZ公司2017年度财务报表的审计业务，事务所指派x和Y注册会计师为XYZ公司管理层按照企业会计准则编制的整套通用目的财务报表执行审计。假设A和B注册会计师出具审计报告的日期为2018年2月15日，XYZ公司对外报出财务报表的日期为2018年2月20日。A和B注册会计师在2018年2月16日阅读XYZ公司其他信息时，发现与XYZ公司2017年度已审计财务报表存在重大不一致。假定不考虑其他因素：   要求：   ①如果A和B注册会计师确定需要修改已审计财务报表而XYZ公司同意，注册会计师应当采取何种措施?   ②如果A和B注册会计师确定需要修改已审计财务报表而XYZ公司拒绝，应当采取何种措施?   ③如果A和B注册会计师确定需要修改其他信息而XYZ公司拒绝，应当采取何种措施? 简答题 6分

42、ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，审计项目组认为货币资金的存在和完整性认定存在舞弊导致的重大错报风险，审计工作底稿中与货币资金审计相关的部分内容摘录如下：   (1)2015年2月2日，审计项目组要求甲公司管理层于次日对库存现金进行盘点，2月3日，审计项目组在现场实施了监盘，并将结果与现金日记账进行了核对，未发现差异。  (2)因对甲公司管理层提供的银行账户清单完整性存有疑虑，审计项目组前往当地中国人民银行查询并打印了甲公司已开立银行结算账户清单，结果满意。 (3)因对甲公司提供的银行账单的真实性存有疑虑，审计项目组要求甲公司管理层重新取得了所有银行账户的对账单，并现场观察了对账单的打印过程，未发现异常。  (4)审计项目组未对年末余额小于10万元的银行账户实施函证，这些账户年末余额合计小于实际执行的重要性，审计项目组检查了银行对账单原件和银行存款余额调节表，结果满意。 (5)针对年末银行存款余额调节表中企业已开支票银行尚未扣款的调节项，审计项目组通过检查相关的支票存根和记账凭证予以确认。  (6)审计项目组发现×银行询证函回函上的印章与以前年度的不同，甲公司管理层解释×银行于2014年中变更了印章样式，并提供了×银行的收款回单，审计项目组通过对比印章样式认可了甲公司管理层的解释。 要求: 针对上述第(1)至(6)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当，如不恰当，提出改进建议。 简答题 19分