1、底稿的归档期限为审计报告日后的（ ）天内。 单选题 1分

2、分析程序是注册会计师执行财务报表审计业务时运用的一种重要的审计程序。这种程序通常适合于审计（　）。 单选题 1分

3、在对N公司货币资金审计中，下列N公司符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（ ）。 单选题 1分

4、被审计单位（ ）对防止或发现舞弊负有主要责任。 单选题 1分

5、在确定被审计单位管理层评估持续经营能力的适当性时，下列判断中正确的是（ ）。 单选题 1分

6、下列可能对保密原则构成不利影响的是（　）。 单选题 1分

7、如果某一审计项目组成员的工资水平与其向被审单位推介的管理咨询服务项目多少有关，则可能产生（　）。 单选题 1分

8、（ ）缺陷可能导致未授权人员对检查录入数据字段格式的编程逻辑进行修改，以至于系统接受不准确的录入数据。 单选题 1分

9、（　），是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。 单选题 1分

10、注册会计师监盘被审计单位存货前应当确定存货盘点的范围，以下有关存货盘点范围的确定不正确的是（ ）。 单选题 1分

11、以下控制活动中最能防止员工挪用现金收入的是（　）。 单选题 1分

12、针对集团项目组对组成部分的了解和考虑，以下说法错误的是（　）。 单选题 1分

13、在提供专业服务时，会员应当保持应有关注。下列行为不符合应有关注的原则的是（ ）。 单选题 1分

14、下列有关审计抽样的说法中，错误的是（ ）。 单选题 1分

15、在了解内部控制时，内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（ ）。 单选题 1分

16、以下审计程序中，与应付账款完整性最相关的是（ ）。 单选题 1分

17、被审计单位采购部门负责人虚构采购原材料交易，并以银行存款支付虚构的原材料款，注册会计师最应选择实施下列（ ）程序。 单选题 1分

18、如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的（　）的适当性。 单选题 1分

19、针对质量控制的目标和要素，以下说法中，不恰当的是（　）。 单选题 1分

20、下列各项中，属于审计抽样基本特征的是（ ）。 单选题 1分

21、关于审计工作底稿的目的，下列说法中，错误的是（　）。 单选题 1分

22、注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生，下列最有效的实质性程序是（　）。 单选题 1分

23、如果编制财务报表需要利用会计以外某一领域的专长，（　）。如果管理层不具备必要的专长，可能在编制财务报表过程中利用专家的工作来应对这种风险。如果存在相关的控制(包括与管理层的专家的工作相关的控制)，可能也会降低重大错报风险。 单选题 1分

24、会计师事务所及其人员应遵守业务准则、职业道德规范和法律法规的规定，会计师事务所和项目合伙人根据具体情况出具适当的报告。会计师事务所中项目合伙人包括（ ）。 单选题 1分

25、在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（　）。 单选题 1分

26、下列关于内部控制的说法中，不恰当的有（　）。 多选题 2分

27、注册会计师负责对乙公司2016年度财务报表进行审计，B注册会计师出具审计报告的日期为2017年3月15日，财务报表报出日为2017年3月20日。在审计过程中，注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。如果针对2017年3月20日后发现的事实，乙公司管理层修改了2016年度财务报表，注册会计师应当采取的措施有（　）。 多选题 2分

28、审计与其他鉴证业务之间对独立性要求存在差异，下列表述正确的是（ ）． 多选题 2分

29、A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。如果A注册会计师在财务报表报出日后获知甲公司审计报告日已经存在但尚未发现的期后事项，则可能采取的措施恰当的有（ ）。 多选题 2分

30、对违反职业道德基本原则的具体业务层面防范措施有（　）。 多选题 2分

31、下列各项中，属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的有（ ）。 多选题 2分

32、注册会计师应当对所在会计师事务所的涉密信息保密，但在某些情形下，注册会计师可以披露涉密信息，在决定是否皮率涉密信息时，注册会计师应当考虑（ ）因素。 多选题 2分

33、计算机辅助审计技术也可用于（　）。 多选题 2分

34、集团项目组应当按照《中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺陷》的规定，确定哪些识别出的内部控制缺陷需要向集团治理层和集团管理层通报。在确定通报的内容时，集团项目组应当考虑（　）。 多选题 2分

35、在鉴证业务中，如果存在（ ）注册会计师依据执业准则出具了恰当的非无保留业务报告，不被视为违反诚信原则的规定。 多选题 2分

36、在对G公司2017年度财务报表进行审计时，M注册会计师负责审计货币资金项目。G公司在总部和营业部均设有出纳部门。为顺利监盘库存现金，M注册会计师在监盘前一天通知G公司会计主管人员做好监盘准备。考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。监盘时，出纳把现金放入保险柜．并将已办妥现金收付手续的交易登入库存现金日记账，结出现金日记账余额；然后，M注册会计师当场盘点现金，在与库存现金日记账核对后填写“库存现金监盘表”，并在签字后形成审计工作底稿。  要求：请指出上述库存现金监盘工作中有哪些不当之处，并提出改进建议。 简答题 6分

37、ABC会计师事务所承办XYZ上市公司2017年度财务报表审计业务，甲注册会计师为项目合伙人。审计过程中涉及审计业务对注册会计师独立性的要求，请代注册会计师做出正确的专业判断。  (1)乙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人，与执行审计业务的项目合伙人同处一个分部，但并未参与XYZ公司2017年度的财务报表审计，乙注册会计师个人出资持股100％成立Y顾问公司。在无担保的情形下，XYZ公司为Y顾问公司提供500万元的信用融资，XYZ公司属于非银行的金融机构。  (2)丙注册会计师为ABC会计师事务所的合伙人，2017年5月加入属于公众利益实体的审计客户，担任董事。丙注册会计师并不持有ABC会计师事务所的任何股份。 (3)假设XYZ公司为银行金融机构。丁注册会计师因购置新房，以其妻子名义向XYZ公司申办30年期，优惠利率5％的房屋贷款300万元。  (4)ABC会计师事务所非项目组的成员为XYZ公司提供编制纳税申报表。XYZ公司已确认对纳税申报表承担责任，且ABC会计师事务所未参与XYZ公司的管理营运决策。戊注册会计师执行了必要的审计程序。  (5)XYZ公司正办理增发股票股权，ABC会计师事务所向准备购买XYZ公司股票的Z公司推荐XYZ公司的股票。  (6)XYZ公司拥有一项占总资产价值1／3的专利权。此专利权经ABC会计师事务所评定其价值后，XYZ公司从V公司购买． 要求： 针对上述(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所及其人员是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 6分

38、A注册会计师是甲公司2017年财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境时，A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论，相关情况记录如下：  (1)A注册会汁师采用询问程序，询问会计主管和相关会计信息处理人员，有助于注册会计师评价被审计单位会计政策选择和运用的恰当性。  (2)在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师主要实施了穿行测试和分析程序。  (3)A注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初，待充分讨论后执行审计工作。因为审计工作时间紧张，项目组规定一经讨论决定的事项不得更改。 (4)A注册会计师委派其他项目组成员观察甲公司对采购和付款相关流程中的授权和审批活动，以对甲公司采购与付款流程中相关内部控制进行了解。 要求：针对上述情况，逐项指出A注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。 简答题 6分

39、上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务。 要求：针对上述事项，指出是否可能存在违反中国注册会计师职业道德守则有关独立性规定的情况，并简要说明理由。 简答题 6分

40、ABC会计师事务所首次接受委托，审计甲公司2017年度财务报表。甲公司为刚成立不久的高新技术企业，处于新兴行业，且面临较大的技术变革和抢占市场份额的压力，公司2017年未经审计的财务报表中，税前净利润为40万元。审计工作底稿中关于审计工作底稿，部分内容摘录如下: (1)考虑到甲公司的现状，管理层、投资方等财务报表使用者最为关注的是收入情况，故审计项目组将收入作为确定财务报表重要性水平的基准。  (2)经与前任注册会计师沟通，ABC会计师事务所了解到:甲公司2016年度审计中进行调整的事项不多，且调整金额均不重大。故确定2017年度实际执行的重要性为财务报表整体重要性的75％。  (3)审计项目组将明显微小错报的临界值确定为财务报表整体重要性的2％。  (4)审计项目组认为无需对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序。  (5)A注册会计师发现一笔错报，即销售费用少记50万元，其金额低于财务报表整体的重要性。A注册会计师认为其不属于重大错报，同意管理层不予调整。 要求: 针对上述第(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 6分

41、ABC会计师事务所负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。审计项目组在审计工作底稿中记录了与关联方关系及其交易相关的审计情况，部分内容摘录如下：  (1)项目合伙人为审计项目组成员列示了非常规交易的识别特征，包括：①与处于公司法制不健全的国家或地区的境外实体之间的交易；②有折扣或退货的销售业务；③在合同期限届满之前变更条款的交易。  (2)审计项目组发现甲公司与其控股股东之间发生大额采购交易的标的对甲公司不具有合理用途，拟将该交易列入重大非常规交易，并拟获取进一步证据以确认该交易是否可能导致特别风险。   (3)为确定重大非常规交易相关的内部控制的有效性，审计项目组拟对甲公司常规控制的运行进行重点测试。   (4)A注册会计师要求项目组成员不仅在工作底稿中记录发现的与关联方之间发生的所有重大非常规交易以及针对重大非常规交易形成审计结论的基础，而且将此类交易汇总在审计工作底稿的重大事项概要中。  (5)对于识别出的超出正常经营过程的重大关联方交易，注册会计师拟对相关的合同或协议实施检查，并根据检查结果评价交易条款是否与管理层的解释一致。  要求：  (1)针对上述第(1)至(4)项，逐项指出审计项目组的做法是否恰当。如不恰当，提出改进建议。  (2)针对上述第(5)项，指出审计项目组还应当评价哪些方面。 简答题 6分

42、A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2017年度财务报表进行审计。甲公司从事商品零售业，存货占其资产总额的60％。除自营业务外，甲公司还将部分柜台出租，并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果，A注册会计师认为甲公司有关存货的内部控制有效。A注册会计师计划于2017年12月31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘录如下: (1)在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。  (2)在甲公司开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上作出标识。  (3)对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标准容量直接计算确定存货的数量。 (4)在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。 (5)对存货监盘过程中收到的存货，要求甲公司单独码放，不纳入存货监盘的范围。 (6)在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的号码记录于监盘工作底稿。  要求: (1)针对上述(1)至(6)项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要说明理由。 (2)假设因雪灾导致监盘人员于原定存货监盘日未能到达盘点现场，指出A注册会计师应当采取何种补救措施。 简答题 19分