1、下列关于信息技术应用控制审计的说法中错误的是（ ）。 单选题 1分

2、注册会计师在对被审计单位存货监盘中，下列说法不正确的是（ ）。 单选题 1分

3、如果注册会计师与客户存在直接竞争关系，或与客户的主要竞争者存在合营或类似关系，同时为存在利益冲突、对所涉交易或事项存在争议的两个或多个客户提供服务，同样可能对（　）原则产生不利影响。 单选题 1分

4、下列各项中,对误差的定义正确的是()。 单选题 1分

5、被审单位将某客户应收账款错记在另一客户应收账款明细账户中，因此，注册会计师在评价抽样结果时（　）。 单选题 1分

6、在查找已提前报废但尚未作出会计处理的固定资产时，以下审计程序中，注册会计师最有可能实施的是（　）。 单选题 1分

7、下列各项中，属于注册会计师违反职业道德基本原则的是（ ）。 单选题 1分

8、下列选项中不属于统计抽样的优点的是()。 单选题 1分

9、在确定审计证据的数量，下列表述中，错误的是（ ）。 单选题 1分

10、下列关于应收账款函证方式的论述中，正确的是（ ）。 单选题 1分

11、下列关于项目质量控制复核的相关表述中，不恰当的是（ ）。 单选题 1分

12、下列各项中,不直接影响控制测试样本规模的因素是()。 单选题 1分

13、对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最可能证实的是（　　）。 单选题 1分

14、如果是连续审计业务，在下列情况下，需要注册会计师提醒被审计单位管理层关注或修改现有业务的约定条款的是（　）。 单选题 1分

15、在控制测试中,确定样本规模时一般不需要考虑()。 单选题 1分

16、对于下列销售收入认定，通过比较资产负债表日前后几天的发货单日期与记账日期，注册会计师认为最可能证实的是（　　）。 单选题 1分

17、关于审计的固有限制，下列说法中错误的是（　）。 单选题 1分

18、下列关于影响样本规模的因素的说法中,不恰当的是() 单选题 1分

19、以下各项中，表述正确的是(　)。 单选题 1分

20、注册会计师应当针对评估的（ ）重大错报风险，设计和实施总体应对措施。 单选题 1分

21、存货总金额为500万元,重要性水平为10万元,根据抽样结果推断的差错额为6.5万元,而账户的实际差错额为12万元,这时,注册会计师承受了() 单选题 1分

22、以下关于概率比例规模抽样(PPS抽样)的说法中,不正确的是()。 单选题 1分

23、审计抽样既可以用于控制测试，又可以用于实质性程序，在下列具体审计程序中，适宜采用审计抽样的是(　)。 单选题 1分

24、会计师事务所于2017年3月1日开始执行A公司财务报表审计业务，这项工作将从2017年3月1日开始实施并持续到2018年4月6日。财务报表涵盖的期间是2017年1月1日至2017年12月31日。那么，业务期间为（ ）。 单选题 1分

25、下列情形中，不属于自身利益对职业道德基本原则产生不利影响的是（　）。 单选题 1分

26、一般来说,在编制总体审计计划时,注册会计师应根据( ）因素来确定重要会计关题和重点审计领域。 多选题 2分

27、有关审计抽样的下列表述中,注册会计师不能认同的有()。 多选题 2分

28、注册会计师在了解被审计单位对会计政策的选择和运用时,应关注的事项主要是()。 多选题 2分

29、在对内部控制进行测试时,注册会计师利用非统计抽样的方法对抽样结果进行评价时下列判断不正确的有() 多选题 2分

30、注册会计师必须事先准确定义构成误差的条件，下列对误差的描述正确的有(　)。 多选题 2分

31、在分析性复核中,下面哪些会计信息可用来估计期望值()。 多选题 2分

32、下列关于分析性复核的说法中,正确的有()。 多选题 2分

33、注册会计师在审查ABC公司2005年度会计报表的长期无形资产项目时,其以下的()行为将导致本项目的审计风险上升. 多选题 2分

34、如果注册会计师运用分配的方法确定各账户余额.交易层的重要性,以下观点正确的是(）。 多选题 2分

35、在计划阶段使用分析性复核程序时,估计期望值是一个需要很多专业判断和业务经营专门知识的步骤。下列关于该步骤的说法中,正确的是()。 多选题 2分

36、甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。财务报表整体的重要性为25万元 A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试和实质性程序及其结果,部分内容摘录如下：要求：假定资料四所述控制的设计有效并得到执行,根据控制测试和实质性程序及其结果,指出资料四所列控制运行是否有效,如认为运行无效,简要说明理由。 简答题 6分

37、A注册会计师担任甲公司2017年度财务报表审计业务的项目合伙人。审计工作底稿记载的与存货监盘相关的部分内容摘录如下：  (1)甲公司盘点计划要求将代第三方保管的存货在仓库内整齐排列并有序摆放,以确保不被纳入盘点范围。 (2)为确保盘点结果的准确性,甲公司要求盘点期间领取的原材料只能从未盘点的材料中出库,需要在盘点期间入库的产成品必须与未盘点的产成品一起堆放。  (3)A原材料分别存放在三个加工点,甲公司拟安排同一盘点小组分别前往各个地盘点,并将盘点结果统一汇总给盘点负责人。  (4)A注册会计师拟根据风险评估结果确定将存货监盘程序用做控制测试或者实质性程序。  (5)A注册会计师认为管理层针对B产品的计量方法难以得出正确的结果,拟设计并要求管理层采用替代盘点方法进行计量。  (6)甲公司C产品属于有毒有害物质。为确保安全,A注册会计师拟聘请专家代为实施现场观察程序。  要求：  1.分别针对事项(1)-(3),指出甲公司制定的盘点计划是否恰当。如不恰当,简要说明原因;  2.分别针对事项(4)-(6),指出A注册会计师的做法是否恰当,如不恰当,简要说明理由 简答题 6分

38、A注册会计师确定甲公司2012年度财务报表整体的重要性为200万元,明显微小错报的临界值为10万元。A注册会计师实施了银行及应收账款函证程序,相关审计工作底稿的部分內容摘录如下：  审计说明  (1)对甲公司2012年12月31日有往来余额的银行账户实施函证程序  (2)甲公司为该银行重要客户,有业务专员上门办理各类业务。2013年2月18日,A注册会计师在甲公司财务经理陪同下将函证交予上门办理业务的银行业务专员。银行业务专员当场盖章回函。函证结果满意。  (3)差异金额3万元,小于明显微小错报的临界值,无须实施进一步审计程序。  (4)该账户已全额计提坏账隹备,不存在风险,选取另一样本实施函证。 (5)询证函被退回,原因为“原址查无此单位"。已实施替代程序,未发现差异。  (6)未收到回函,已与客户财务人员电话确认余额,无须实施替代程序  要求: 针对上述审计说明第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 简答题 6分

39、ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表。与货币资金审计相关的部分事项如下:  (1)A注册会计师认为库存现金重大错报风险很低,因此,未测试甲公司财务主管每月未盘点库存现金的控制,于2016年12月31日实施了现金监盘,结果满意。  (2)对于账面余额与银行对账单余额存在差异的银行账户,A注册会计师获取了银行存款余额调节表,检查了调节表中的加计数是否正确,并检查了调节后的银行存款日记账余额与银行对张单余额是否一致,据此认可了银行存款余额调节表。  (3)因对甲公司管理层提供的银行对账单的真实性存有疑虑,A注册会计师在出纳陪同下前往银行获取银行对账单。在银行柜台人员打印对账单时,A注册会计师前往该银行其他部门实施了银行函证。 (4)甲公司有一笔2015年10月存入的期限两年的大额定期存款。A注册会计师在2015年度财务报表审计中检查了开户证实书原件并实施了函证,结果满意,因此,未在2016年度审计中实施审计程序。  (5)为测试银行账户交易入账的真实性,A注册会计师在验证银行对账单的真实性后,从银行存款日记账中选取样本与银行对账单进行核对,并检查了支持性文件,结果满意。  (6)乙银行在银行询证函回函中注明:“接收人不能依赖函证中的信息。”A注册会计师认为条款不影响回函的可靠性,认可了回函结果。 要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当,简要说明理由。 简答题 6分

40、ABC会计师事务所通过招投标程序接受委托，负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师为审计项目合伙人，在招投标阶段和审计过程中，ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项： 审计过程中，适逢甲公司招聘高级管理人员，A注册会计师应甲公司的要求对可能录用人员的证明文件进行检查，并就是否录用形成书面意见。  要求：指出ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。 简答题 6分

41、ABC会计师事务所承接多家被审计单位2016年度财务报表审计业务，在执行项目质量控制复核及规范事务所质量控制规范时，遇到下列事项：  (1)A注册会计师作为甲公司审计项目合伙人，审计过程中就一项风险控制问题咨询了ABC会计师事务所技术部的B注册会计师。之后，甲公司管理层进一步提供了与该问题相关的资料。A注册会计师认为这些资料不改变原咨询结论，未再与B注册会计师讨论。  (2)2017年2月，因地址变更，ABC会计师事务所以“服务第一，最优之选”为主题在多家报纸刊登广告，并公告地址变更信息。  (3)合伙人考核和晋升制度规定，连续两年业务收入额排名前五位的高级经理晋级为合伙人，连续两年业务收入额排名后五位的合伙人降级为高级经理。ABC会计师事务所提出了扩大鉴证业务市场份额的目标，要求合伙人及项目经理级别以上的员工每年完成一定金额的新鉴证业务收入指标，并纳入业绩评价范围。  (4)在对乙公司进行审计的过程中，项目组内部在某项重大会计估计问题上存在分歧，经A注册会计师批准，出具了审计报告。  (5)会计师事务所在选取甲公司审计业务进行检查时，可以不事先告知该审计项目组。参与项目质量控制复核的人员不应承担该项业务的检查工作。  要求：针对上述第(1)至(5)项，假定不考虑其他条件，逐项指出上述做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。 简答题 6分

42、A注册会计师负责审计甲公司2012年度财务报表。在了解甲公司内部控制后,A注册会计师决定采用审计抽样的方法对拟信赖的內部控制进行测试,部分做法摘录如下  (1)为测试2012年度信用审核控制是否有效运行,将2012年1月1日至11月30日期间的所有赊销单界定为测试总体。  (2)为测试2012年度采购付款凭证审批控制是否有效运行,将采购凭证缺乏审批人员签字或 虽有签字但未按制度审批的界定为控制偏差。  (3)在使用随机数表选取样本项目时,由于所选中的1张凭证已经丢失,无法测试,直接用随 机数表另选1张凭证代替。  (4)在对存货验收控制进行测试时,确定样本规模为60,测试后发现3例偏差。在此倩况下 断2012年度该项控制偏差率的最佳估计为5%  (5)在上述第(4)项的基础上,A注册会计师确定的信赖过度风险为5%,可容忍偏差率为7%。由于存货验收控制的偏差率的最佳估计不超过可容忍偏差率,认定该项控制运行有效(注信赖过度风险为5%时,样本中发现偏差数“3″对应的控制测试风险系数为78)。  1.针对上述第(1)项至第(5)项,逐项指出A注册会计师的做法是否正确。如不正确,简要说明理由。 2.A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表。在针对管理费用的发生认定实施细节 试时,A注册会计师决定采用传统变量抽样方法实施统计抽样,相关事项如下:  (1)A注册会计师抽样单元界定为构成管理费用总额的每个货币单元.  (2)A注册会计师将总体分成两层,使各层包含的账户数大致相等。  (3)在确定样本规模后,采用随机数表的方式选取样本,A注册会计师选取的一个管理费用账 户金额极小,因此另选了一个金额较大的管理费用账户予以代替。  (4)在对选中的一个样本项目进行检查时,A注册会计师发现所附发票丢失,于是另选一个样 本项目代替.  (5)甲公司2013年管理费用账面金额合计7500000总体规模为4000。确定的样本规模 为200,样本账面金额合计为4000000元,样本审定金额合计为3600000元。  要求：(1).针对上述(1)至(4)项,逐项指出A注册会计师的做法是否存在不当之处。如果存在不 当之处,简要说明理由。  (2).在不考虑上述(1)至(4项的情况下,针对上述第(5)项,分别采用差额估计抽样和比率 估计抽样,计算管理费用错报金额的点估计值。 简答题 19分