1、根据企业所得税法律制度的规定，下列有关非居民企业的表述中，正确的是（）。 单选题 2分

2、根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，不正确的是（）。 单选题 2分

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业应当自纳税年度终了之日起一定期限内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。该期限为（）。 单选题 2分

4、根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是（）。 单选题 2分

5、2019年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2019年5月20日，甲公司发出产品120件，6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是（）。 单选题 2分

6、甲电子公司2019年9月销售一批产品，含增值税价格为45.2万元，由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠，销售额和折扣额在同一张发票“金额栏”内分别列示，增值税税率为13%。甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。 单选题 2分

7、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。 单选题 2分

8、甲公司为符合条件的小型微利企业，经主管税务机关核定，2017年度亏损8万元，2018年度亏损3万元，假定2019年度甲公司盈利16万元，无其他需要纳税调整的事项。甲公司2019年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。 单选题 2分

9、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。 单选题 2分

10、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（）。 单选题 2分

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。 单选题 2分

12、2019年甲企业取得销售收入3000万元，广告费支出400万元；上一年度结转广告费60万元。已知，甲企业发生广告费可以按照当年销售收入的15%在企业所得税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2019年准予扣除的广告费是（）万元。 单选题 2分

13、甲公司2019年实现会计利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后3年内扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。 单选题 2分

14、某企业主要从事服装生产和销售，2019年利润总额为300万元，当年为开发新产品发生的研发费用为50万元（未形成无形资产，计入当期损益）。已知，该企业无其他纳税调整事项，企业所得税税率为25%。则该企业2019年应缴纳企业所得税（）万元。 单选题 2分

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产按照税法规定计算的折旧允许在计算应纳税所得额时扣除的是（）。 单选题 2分

16、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）。 单选题 2分

17、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例，该比例为（）。 单选题 2分

18、甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额1000万元。来源于M国的应纳税所得额300万元，已在M国缴纳企业所得税税额60万元。已知，企业所得税税率为25%，甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（） 单选题 2分

19、根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。 多选题 2分

20、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业取得收入的货币形式的有（）。 多选题 2分

21、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有（）。 多选题 2分

22、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有（  ）。 多选题 2分

23、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的有（）。 多选题 2分

24、根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）。 多选题 2分

25、甲企业2019年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为12%、14%和8%。下列支出中，允许在计算2019年企业所得税应纳税所得额时全额扣除的有（）。 多选题 2分

26、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有（）。 多选题 2分

27、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项属于生产性生物资产的有（）。 多选题 2分

28、根据企业所得税法律制度的规定，下列无形资产中，应当以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。 多选题 2分

29、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。 多选题 2分

30、我国企业所得税的税收优惠形式包括（）。 多选题 2分

31、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。 多选题 2分

32、根据企业所得税法律制度的规定，非居民企业来源于中国境内的下列所得，应以收入全额为应纳税所得额的有（）。 多选题 2分

33、居民企业无需就其来源于中国境外的所得缴纳企业所得税。（） 判断题 1分

34、非居民企业未在中国境内设立机构的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（） 判断题 1分

35、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。（） 判断题 1分

36、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（） 判断题 1分

37、企业为促进商品销售，给予购买方的商业折扣，应按扣除商业折扣后的金额确定销售收入计算企业所得税应纳税所得额。（） 判断题 1分

38、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。（） 判断题 1分

39、企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予企业在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（） 判断题 1分

40、企业为在本企业任职或受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，不得在企业所得税税前扣除。（） 判断题 1分

41、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧：停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。（） 判断题 1分

42、根据企业所得税法律制度的规定，停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。（） 判断题 1分

43、外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为企业所得税的计税基础。（） 判断题 1分

44、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。() 判断题 1分

45、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（） 判断题 1分

46、企业种植蔬菜、粮食的所得，免征企业所得税。（） 判断题 1分

47、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税。（） 判断题 1分

48、企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（） 判断题 1分

49、某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现利润总额为800万元；当年发生营业外支出100万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金30万元，向市场监督管理部门支付的罚款20万元，赞助支出50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2019年应缴纳企业所得税=（800+30+20+50）x15%=135（万元）。（） 判断题 1分

50、非居民企业转让财产所得，应按全额缴纳企业所得税。() 判断题 1分

51、(一)甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2019年有关经营情况如下：（1）药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。（2）缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。（3）捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元；符合条件的广告费支出2100万元。（4）全年会计利润总额为480万元。已知，公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列收入中，应计入2019年度企业所得税收入总额的是（）。 不定项选择题 2分

52、(一) 甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2019年有关经营情况如下：（1）药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。 （2）缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。 （3）捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元；符合条件的广告费支出2100万元。 （4）全年会计利润总额为480万元。已知，公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列各项中，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 不定项选择题 2分

53、(一) 甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2019年有关经营情况如下：（1）药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。 （2）缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。 （3）捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元；符合条件的广告费支出2100万元。 （4）全年会计利润总额为480万元。已知，公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 在计算甲公司2019年度企业所得税应纳：税所得额时，准予扣除的捐赠支出是（）。 不定项选择题 2分

54、(一)甲公司为居民企业，主要从事医药制造与销售业务，2019年有关经营情况如下：（1）药品销售收入5000万元，房屋租金收入200万元，许可他人使用本公司专利特许权使用费收入1000万元，接受捐赠收入50万元。（2）缴纳增值税325万元，城市维护建设税和教育费附加32.5万元，房产税56万元，印花税3.9万元。（3）捐赠支出90万元，其中通过公益性社会组织向受灾地区捐款35万元、直接向丙大学捐款55万元；符合条件的广告费支出2100万元。（4）全年会计利润总额为480万元。已知，公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在当年扣除；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）。 不定项选择题 2分

55、（二）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品五的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。（5）因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.3万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。 不定项选择题 2分

56、（二） 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品五的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。 （4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。 （5）因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.3万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。 已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。 不定项选择题 2分

57、（二） 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品五的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。 （4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。 （5）因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.3万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。 已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司的下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。 不定项选择题 2分

58、（二） 甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品五的生产和销售业务，2019年有关经营情况如下： （1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 （2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。 （3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。 （4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。 （5）因管理不善导致一批材料被盗，该批材料成本为10万元，对应的增值税进项税为1.3万元，取得保险公司赔款6万元，材料损失已经过税务机关核准。 已知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额是（）。 不定项选择题 2分

59、（三）甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司的下列收入中，应计入收入总额的是（）。 不定项选择题 2分

60、（三）甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司缴纳的下列税款中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 不定项选择题 2分

61、（三）甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下：（1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。（2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。（3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。（4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲电子设备公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。 不定项选择题 2分

62、（三） 甲电子设备公司为居民企业，属于主要从事电子设备的制造业务的大型企业。2019年有关经营情况如下： （1）销售货物收入2000万元，提供技术服务收入500万元，转让股权收入3000万元。经税务机关核准上年已作损失处理后又收回的其他应收款15万元。 （2）缴纳增值税180万元，城市维护建设税和教育费附加18万元，房产税25万元，预缴企业所得税税款43万元。 （3）与生产经营有关的业务招待费支出50万元。 （4）支付残疾职工工资14万元；新技术研究开发费用未形成无形资产计入当期损益19万元；购进设备一台，价值35万元；购置《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护专用设备一台，投资额60万元，购置完毕当年即投入使用。 已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 关于甲电子设备公司可以享受当年企业所得税税收优惠的下列表述中，正确的是（） 不定项选择题 2分

63、（四）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列收入中，应计入2019年度企业所得税收入总额的是（）。 不定项选择题 2分

64、（四）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。（2）符合条件的广告费支出1500万元。（3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。（4）全年利润总额为900万元。已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的广告费支出是（）。 不定项选择题 2分

65、（四） 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： （1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 （2）符合条件的广告费支出1500万元。 （3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。 （4）全年利润总额为900万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。\ 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得时，下列支出中，不得扣除的是（）。 不定项选择题 2分

66、（四） 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： （1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。 （2）符合条件的广告费支出1500万元。 （3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。 （4）全年利润总额为900万元。 已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得的下列算式中，正确的是（）。 不定项选择题 2分

67、(五) 甲公司为居民企业，2019年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。 不定项选择题 2分

68、(五) 甲公司为居民企业，2019年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。 不定项选择题 2分

69、(五) 甲公司为居民企业，2019年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（  ）。 不定项选择题 2分

70、(五) 甲公司为居民企业，2019年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于甲公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是（  ）。 不定项选择题 2分

71、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是（ ）。 单选题 2分

72、根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内有住所的居民取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。 单选题 2分

73、2019年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是（ ）。 单选题 2分

74、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是（ ）。 单选题 2分

75、根据个人所得税法律制度的规定，证券经纪人从证券公司取得的佣金收入按照（ ）计缴个人所得税。 单选题 2分

76、根据个人所得税法律制度的规定，下列从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 单选题 2分

77、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让房屋所得应当按照（ ）征收个人所得税。 单选题 2分

78、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。 单选题 2分

79、2019年4月中国公民李某在某杂志发表专业文章一篇，取得稿酬3500元。根据个人所得税法律制度的规定，有关在计算李某2019年综合所得的应纳税所得额时该项收入应确认的收入额，下列计算列式正确的是（ ） 单选题 2分

80、2019年10日，张某为国内某公司供设计服务，取得劳务报酬所得5000元。已知，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；预扣预缴应纳税所得额不超过200000元的，预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，该公司为张某预扣预（    ）元。 单选题 2分

81、2019年10月，张某所写的一部小说在国内出版，取得稿酬所得30000元。已知，稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用按800元计算；每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得收入额减按70%计算；预扣率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，出版社应为张某预扣预缴个人所得税税额为（ ）元。 单选题 2分

82、某个人独资企业2019年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为（ ）元。 单选题 2分

83、2019年7月，王某出租住房取得不含增值税租金收入3000元，房屋租赁过程中缴纳的可以税前扣除的相关税费120元，支付出租住房修缮费1000元。已知个人出租住房取得的所得按10%的税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 单选题 2分

84、郑某2019年3月在某公司举行的有奖销售活动中获得奖金12000元，领奖时发生交通费600元、食宿费400元（均由郑某承担）。在领奖现场郑某直接向某大学图书馆捐款3000元。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。 单选题 2分

85、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 单选题 2分

86、根据个人所得税法律制度的规定，对个人转让自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得暂免征收个人所得税。这个一定期限指的是（ ）。 单选题 2分

87、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征或暂免征收个人所得税的是（ ）。 单选题 2分

88、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是（ ）。 单选题 2分

89、根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得需要办理汇算清缴的，应当在法定期限内办理。该法定期限为（ ） 单选题 2分

90、根据个人所得税法律制度的规定，税务机关对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给一定比例的手续费。该比例为（ ）。 单选题 2分

91、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源于中国境内的所得的有（ ）。 多选题 2分

92、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项居民个人所得中，属于综合所得的有（ ）。 多选题 2分

93、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ） 多选题 2分

94、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（ ）。 多选题 2分

95、下列情形中，不征收个人所得税的有（ ）。 多选题 2分

96、下列各项所得中，适用超额累进税率计征个人所得税的有（ ）。 多选题 2分

97、根据个人所得税法律制度的规定，下列表述正确的有（ ）。 多选题 2分

98、根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（ ） 多选题 2分

99、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有（ ）。 多选题 2分

100、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（ ）。 多选题 2分

101、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。 多选题 2分

102、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。 多选题 2分

103、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。（ ） 判断题 1分

104、职工的误餐补助属于工资薪金性质的补贴收入，应计算个人所得税。（ ） 判断题 1分

105、退休人员再任职取得的收入免征个人所得税。（ ） 判断题 1分

106、剧本作者从其任职的电视剧制作中心取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”征收个人所得税。（ ） 判断题 1分

107、个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。（ ） 判断题 1分

108、合伙企业的自然人合伙人，为个人所得税纳税人。( ) 判断题 1分

109、对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，应按“利息、股息、红利所得”征收个人所得税。（ ） 判断题 1分

110、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。( ) 判断题 1分

111、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。( ) 判断题 1分

112、企业依照国家有关法律规定宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。( ) 判断题 1分

113、（一） 作家吴某任职于国内甲公司，2019年3月有关收入情况如下： （1）从乙出版社取得小说稿酬30000元； （2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元； （3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收A4500元； （4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元； （5）境内A上市公司股票转让所得13000元； （6）体育彩票一次中奖收入10000元。 已知：吴某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴"3险1金”1620元；吴某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月1000元定额扣除由吴某全额扣除；吴某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。个人所得税预扣率表（略）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关甲公司2019年3月应当为吴某预扣预缴的个人所得税税额，下列算式正确的是（ ）。 不定项选择题 2分

114、（一） 作家吴某任职于国内甲公司，2019年3月有关收入情况如下： （1）从乙出版社取得小说稿酬30000元； （2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元； （3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收A4500元； （4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元； （5）境内A上市公司股票转让所得13000元； （6）体育彩票一次中奖收入10000元。 已知：吴某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴"3险1金”1620元；吴某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月1000元定额扣除由吴某全额扣除；吴某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。个人所得税预扣率表（略）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 吴某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是（ ）。 不定项选择题 2分

115、（一） 作家吴某任职于国内甲公司，2019年3月有关收入情况如下： （1）从乙出版社取得小说稿酬30000元； （2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元； （3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收A4500元； （4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元； （5）境内A上市公司股票转让所得13000元； （6）体育彩票一次中奖收入10000元。 已知：吴某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴"3险1金”1620元；吴某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月1000元定额扣除由吴某全额扣除；吴某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。个人所得税预扣率表（略）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 吴某的下列收入中，纳入居民个人综合所得，按年计算个人所得税的是（ ）。 不定项选择题 2分

116、（一） 作家吴某任职于国内甲公司，2019年3月有关收入情况如下： （1）从乙出版社取得小说稿酬30000元； （2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元； （3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收A4500元； （4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元； （5）境内A上市公司股票转让所得13000元； （6）体育彩票一次中奖收入10000元。 已知：吴某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴"3险1金”1620元；吴某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月1000元定额扣除由吴某全额扣除；吴某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。个人所得税预扣率表（略）。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 吴某的下列收入中，免予（暂不）征收个人所得税的是（ ）。 不定项选择题 2分

117、（二） 中国公民王先生为某大学教授，同时是甲公司（非上市公司）的股东，2019年10月取得的收入情况如下： （1）取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元； （2）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下； （3）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）； （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元； （5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列各项中，应计人“工资、薪金所得”的是（ ）。 不定项选择题 2分

118、（二） 中国公民王先生为某大学教授，同时是甲公司（非上市公司）的股东，2019年10月取得的收入情况如下： （1）取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元； （2）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下； （3）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）； （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元； （5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关王先生取得甲公司为其购买的小轿车，下列说法正确的是（   ）。 不定项选择题 2分

119、（二） 中国公民王先生为某大学教授，同时是甲公司（非上市公司）的股东，2019年10月取得的收入情况如下： （1）取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元； （2）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下； （3）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）； （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元； （5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关王先生取得的上市公司股利和上市公司股票转让收入，下列说法正确的是（ ）。 不定项选择题 2分

120、（二） 中国公民王先生为某大学教授，同时是甲公司（非上市公司）的股东，2019年10月取得的收入情况如下： （1）取得当月工资收入6000元、托儿补助费500元、住房补贴1000元、差旅费津贴300元； （2）取得甲公司为其购买的价值120万元的小轿车一辆，该车所有权登记在王先生名下； （3）取得其月初购入的A上市公司股票红利0.2万元（该股票于本月28日转让）； （4）将其持有的B上市公司股票（非限售股）转让，转让净收入3万元； （5）购买福利彩票中奖5万元，发生领奖交通费0.5万元、餐费0.1万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关王先生取得福利彩票中奖收入应缴纳的个人所得税，下列计算正确的是（ ）。 不定项选择题 2分

121、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是（ ）。 单选题 2分

122、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（ ）内，按规定设置账簿。 单选题 2分

123、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自法定扣缴义务发生之日起（ ）内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。 单选题 2分

124、根据税收征收管理法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以（ ）为准。 单选题 2分

125、某公司2019年8月应缴纳增值税60000元，城市维护建设税4200元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳税款并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。该公司应缴纳的滞纳金金额是（     ）元。 单选题 2分

126、某酒店2018年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。 单选题 2分

127、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（ ）。 单选题 2分

128、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（   ）。 单选题 2分

129、根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ） 。 单选题 2分

130、下列各项中，属于逃避税务机关追缴欠税行为的是（ ）。 单选题 2分