1、2019年10月，农村居民刘某经批准在本村占用耕地150平方米新建住宅，另占用园地20平方米用于修建大型鱼塘增氧泵。已知当地适用的耕地占用税税额为每平方米45元，有关刘某就上述业务应当缴纳的耕地占用税，下列计算正确的是（ ）。 单选题 2分

2、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是（ ）。 单选题 2分

3、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不征收城镇土地使用税的是（ ）。 单选题 2分

4、甲公司2019年年初实际占地面积为5000平方米，2019年7月10日，甲公司经有关部门批准新征用非耕地2000平方米。已知甲公司所占用的土地适用的城镇土地使用税年单位税额为5元/平方米，有关甲公司2019年应当缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（ ）。 单选题 2分

5、位于市区的A楼，占用土地面积为5000平方米，建筑使用面积为20000平方米，甲公司和乙国家机关共同使用A楼办公，占用面积比例为4：1，已知A楼所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米5元，有关甲公司每年应缴纳的城镇土地使用税，下列计算正确的是（）。 单选题 2分

6、根据房产税法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。 单选题 2分

7、2019年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元，已知从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产税扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（ ）。 单选题 2分

8、甲企业2019年自有房屋10栋，全部自用于生产经营，房产原值共1500万元，但不包括中央空调120万元。已知当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%，从价计征房产税税率为1.2%。有关甲企业2019年应缴纳的房产税，下列）。（ ） 单选题 2分

9、张某有20间房屋：自用居住2间；自用于开设餐馆8；2019年1月1日出典6间，典期2年；其余4间自2015年1月1日起出租给刘某，租期10年。根据房产税法律制度的规定，有关张某2019年房产税的缴纳，下列说法正确的是（   ）。 单选题 2分

10、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，应征收房产税的是（ ） 单选题 2分

11、根据房产税法律制度的规是，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（ ）。 单选题 2分

12、甲公司委托乙施工企业建造一幢办公楼，1 2019年1月31日1，2019年3月31日办理竣工验收手续，2019年9月 30日该办公楼投入使用。根据房产税法律制度的规定，该办公楼应当自（ ）起征收房产税。 单选题 2分

13、根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（ ）。 单选题 2分

14、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）。 单选题 2分

15、根据契税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳契税的是（ ）。 单选题 2分

16、2019年11月甲公司购买一幢办公楼，成交价格9991万元（不含增值税），已知当地规定的契税税率为3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 单选题 2分

17、2019年6月李某和王某将各自拥有的一套房屋互换，经房地产评估机构评估，李某的房屋价值80万元，王某的房屋价值100万元，李某向王某支付差价20万元。已知契税税率为3%。计算李某交换房屋应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是（ ） 单选题 2分

18、甲公司出售一处位于郊区的仓库，取得收入120万元（不含增值税），又以260万元（不含增值税）购入一处位于市区繁华地区的门面房。已知当地政府规定的契税税率4%，甲公司应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是（）。 单选题 2分

19、周某原有两套住房，2019年11月，出售其中一套，成交价格为70万元（不含增值税）；将另一套以市场价格60万元（不含增值税）与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格（不含增值税）购置了一套新住房，已知契税的税率为3%，根据奥税法律制度的规定，周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是（ ）。 单选题 2分

20、根据契税法律制度的规定，下列情形中，不予免征契税的是（ ）。 单选题 2分

21、纳税人应当自契税纳税义务发生之日起一）日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。( ) 单选题 2分

22、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（ ）。 单选题 2分

23、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（ ） 单选题 2分

24、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（ ）。 单选题 2分

25、2019年10月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%。则该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。 单选题 2分

26、甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、管理费用200万元、销售费用400万元、利息支出600万元。已知，甲公司发生的利息支出能按转让房地产项目计算分摊且有金融机构证明，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ） 单选题 2分

27、甲房地产公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为9324万元、开发成本6000万元、允许扣除的房地产开发费用为1366.2万元、允许扣除的有关税金及附加290万元。有关甲公司计算缴纳土地增值税时扣除项目金额合计的下列计算列式中，正确的是（ ） 单选题 2分

28、甲房地产公司开发一项房地产项目，2019年11月，该项目实现全部销售，共计取得不含税收入31000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额为20045万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 单选题 2分

29、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 单选题 2分

30、甲公司转让一座旧仓库，该仓库原造价为80万元；经法定评估机构评定，转让时该仓库的重置成本价为200万元，成新度折扣率为6成。根据土地增值税法律制度的规定，甲公司转让该仓库时的评估价格为（ ）万元。 单选题 2分

31、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，在计算（新建房项目）土地增值税计税依据时不允许扣除的是（ ）。 单选题 2分

32、甲向乙购买一批货物，合同约定丙为鉴定人，丁为担保人，关于该合同印花税纳税人的下列表述中，正确的是（ ） 。 单选题 2分

33、下列各项中，应当征收印花税的是（ ）。 单选题 2分

34、下列各项中，不属于印花税征税范围的是（ ）。 单选题 2分

35、根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，按件贴花的是（ ）。 单选题 2分

36、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（ ）。 单选题 2分

37、根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的有（ ）。 多选题 2分

38、下列有关城镇土地使用税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

39、根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市用地中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ） 多选题 2分

40、以下属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 多选题 2分

41、根据城镇土地使用税法律制度的规定，关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

42、根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应计入房产原值计缴房产税的有（ ）。 多选题 2分

43、下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有（ ）。 多选题 2分

44、下列有关房产税的纳税义务发生时间，表述不正确的有（   ）。 多选题 2分

45、根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（   ）。 多选题 2分

46、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，免于缴纳土地增值税的有（ ）。 多选题 2分

47、根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税税额时，准予扣除的项目有（ ）。 多选题 2分

48、下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。 多选题 2分

49、根据土地增值税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（ ）。 多选题 2分

50、有关我国土地增值税和契税的下列表述中，不正确的有（ ）。 多选题 2分

51、关于印花税纳税人的下列表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

52、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的有（ ）。 多选题 2分

53、下列各项中，应征收印花税的有（ ）。 多选题 2分

54、农村居民在规定标准内占用耕地新建自用住宅，可以免征耕地占用税。（ ） 判断题 1分

55、某农场占用苗圃修建水渠用于灌溉，不缴纳耕地占用税。（ ） 判断题 1分

56、纳税人因建设项目施工临时占用耕地的，无需缴纳耕地占用税。（ ） 判断题 1分

57、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使用税。（ ） 判断题 1分

58、城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（ ） 判断题 1分

59、甲盐场2019年共占地5000平方米，其中盐滩用地3500平方米，办公用地800平方米，其余为职工宿舍用地。已知甲盐场所在地城镇土地使用税年单位税额为每平方米2元，则甲盐场2019年应缴纳的城镇土地使用税=（5000-3500-800）×2=1400（元）。 （ ） 判断题 1分

60、房屋产权未确定的，免征房产税。（ ） 判断题 1分

61、我国现行房产税对从价计征和从租计征实行不同标准的比例税率。（ ） 判断题 1分

62、房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（ ） 判断题 1分

63、产权所有人、承典人均不在房产所在地的，房产税的纳税人为房产代管人或者使用人。（ ） 判断题 1分

64、对融资租赁的房屋计征房产税时，应以出租方取得的租金收入为计税依据。（ ） 判断题 1分

65、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（ ） 判断题 1分

66、以房产投资收取固定收入、不承担经营风险的，应以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据计缴房产税。（ ） 判断题 1分

67、国家机关承受房屋用于办公，免征契税。（ ） 判断题 1分

68、公园门票售票处使用的房产免征房产税，公园出租给旅游企业开办旅游用品商店的房产应当照章征收房产税。（ ） 判断题 1分

69、房屋抵押不属于契税的征税范围。（ ） 判断题 1分

70、某公立高校将一处原用于教学已免缴契税的教学楼出租给某企业，要征收契税，但不需要补缴已经免缴的契税。（ ） 判断题 1分

71、根据土地增值税法律制度的规定，房地产开发企业取得房产销售许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。（ ） 判断题 1分

72、土地增值税实行四级超率累进税率。（ ） 判断题 1分

73、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（ ） 判断题 1分

74、权利、许可证照实行按件贴花缴纳印花税。（ ） 判断题 1分

75、对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围的账簿，不贴印花。（ ） 判断题 1分

76、甲汽贸公司本月购进4辆小汽车并作下列处置，其中应当由甲公司缴纳车辆购置税的是（ ）。 单选题 2分

77、2019年10月，甲企业从乙汽贸公司（增值税一般纳税人）购进一辆小汽车自用，支付含增值税购车款203400元。已知车辆购置税税率10%，增值税税率13%。下列有关车辆购置税的说法中，正确的是（    ）。 单选题 2分

78、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。 单选题 2分

79、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是（ ）。 单选题 2分

80、根据车船税法律制度的规定，下列车辆均为非新能源车辆，其中免予缴纳车船税的是（ ）。 单选题 2分

81、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税单位的是（ ）。 单选题 2分

82、2019年6月15日，甲公司购买2辆乘用车。已知乘用车发动机汽缸容量（排气量）为2.0升，当地规定的车船税年基准税额为480元/辆，甲公司2019年应纳车船税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 单选题 2分

83、张某2019年10月份购置摩托车一辆，并在当月取得相应的发票，已知当地摩托车车船税单位年税额为每辆60元。根据车船税法律制度的规定，张某2019年就该摩托车应纳车船税（ ）元。 单选题 2分

84、根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是（ ）。 单选题 2分

85、船舶吨税应当向（ ）缴纳。 单选题 2分

86、有关我国船舶吨税的特点，下列表述正确的是（ ）。 单选题 2分

87、甲企业生产150吨炉渣，30吨在符合国家和地方环境保护标准的设施中贮存，100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准，其余倒置弃于空地。已知炉渣适用的环境保护税税额为25元/吨。下列计算环境保护税的计算列式中，正确的是（ ）。 单选题 2分

88、根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，不正确的是（ ）。 单选题 2分

89、甲企业位于A市，本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）。 单选题 2分

90、甲公司销售产品实际缴纳增值税100万元，实际缴纳消费税80万元；进口产品实际缴纳增值税20万元，已知城市维护建设税税率为7%，甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 单选题 2分

91、根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物征收关税时，适用的税率形式是（ ）。 单选题 2分

92、根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区的货物，适用的关税税率是（ ）。 单选题 2分

93、下列各项中，计征关税时实行从价加从量的复合税率的是（ ）。 单选题 2分

94、根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（   ）。 单选题 2分

95、2019年6月，甲公司进口一批货物。海关核定的货价为90万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费2万元，运费5万元，保险费0.3万元。已知关税税率为10%。甲公司当月进口该批货物应缴纳关税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。 单选题 2分

96、2019年10月甲公司进口货物（非应税消费品）一批，海关审定货价为80万元，运抵我国海关前发生的运输费、保险费等共计20万元，缴纳关税税额10万元。已知增值税税率为13%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。 单选题 2分

97、甲公司进口一批高档化妆品，对此业务的税务处理，下列说法正确的是（ ）。 单选题 2分

98、进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在一定期限内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定，该两项期限分别为（ ）。 单选题 2分

99、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，需要计算缴纳资源税的是（ ）。 单选题 2分

100、某煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2019年10月向某能源公司销售其以自采原煤生产的洗选煤80000吨，含增值税售价为0.113万元/吨，另收取洗选煤厂到购买方的运输费1万元（可提供相关凭证）。已知，洗选煤折算率为87.5%，增值税税率为13%、资源税税率为8%。有关该煤炭开采企业上述业务应缴纳的资源税，下列计算列式正确的是（ ）。 单选题 2分

101、2019年10月，甲油田生产原油100万吨，本月销售30万吨，不含税售价为8000元/吨；另收购乙企业同品种的已税原油10万吨，收购价4500元/吨。已知该油田生产的原油资源税税率为6%，有关甲油田本月应当缴纳资源税的下列计算中，正确的是（ ）。 单选题 2分

102、下列各项中，属于车辆购置税应税车辆的有（ ）。 多选题 2分

103、下列各项中，免征车辆购置税的有（ ）。 多选题 2分

104、根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以“辆数”为计税依据的有（ ）。 多选题 2分

105、根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税计税单位的有（ ）。 多选题 2分

106、根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

107、根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

108、下列各项中，属于免征船舶吨税的船舶有（ ）。 多选题 2分

109、根据环境保护税法律制度的规定，下列各项中，属于环境保护税征税范围的有（ ）。 多选题 2分

110、下列有关环境保护税的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

111、下列关于教育费附加的规定，说法正确的有（ ）。 多选题 2分

112、有关我国烟叶税的特点，下列说法正确的有（ ）。 多选题 2分

113、下列有关关税税率的表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

114、根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征关税的有（ ）。 多选题 2分

115、下列各项中应计入关税完税价格的有（ ）。 多选题 2分

116、根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有（ ）。 多选题 2分

117、根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税应税产品的有（ ）。 多选题 2分

118、甲煤矿2019年10月发生的下列业务中，应当征收资源税的有（ ）。 多选题 2分

119、下列各项中，应计入资源税销售额的有（ ）。 多选题 2分

120、某石化企业为增值税一般纳税人，2019年10月将其开采的原油2000吨移送加工生产汽油1300吨。已知，该石化企业同类原油不含增值税的销售额为0.33万元/吨，原油适用的增值税税率为13%、资源税税率为10%。根据相关税收法律制度的规定，下列说法正确的有（ ）。 多选题 2分

121、根据资源税法律制度的规定，下列应税产品中，采用从价定率方式计征资源税的有（ ）。 多选题 2分

122、根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有（ ）。 多选题 2分

123、进口自用应税车辆，以关税完税价格加上关税和消费税为车辆购置税的计税依据。（ ） 判断题 1分

124、对购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（ ） 判断题 1分

125、购置的新车船，购置当年车船税的应纳税额自纳税义务发生的次月起按月计算。（ ） 判断题 1分

126、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。（ ） 判断题 1分

127、对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（ ） 判断题 1分

128、从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人。（ ） 判断题 1分

129、已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。（ ） 判断题 1分

130、在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的税款。（ ） 判断题 1分

131、船舶吨税纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日。（ ） 判断题 1分

132、企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物，应当缴纳环境保护税。（ ） 判断题 1分

133、环境保护税的纳税人为在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域，直接向环境排放应税污染物的单位和个人。（ ） 判断题 1分

134、烟叶税在烟叶收购环节征收。（ ） 判断题 1分

135、到岸价格，是由货价和货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。（ ） 判断题 1分

136、无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。（ ） 判断题 1分

137、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。（ ） 判断题 1分

138、对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或地区的进口货物，按最惠国税率征收关税。（ ） 判断题 1分

139、关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。（ ） 判断题 1分

140、滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低。（ ） 判断题 1分

141、在进口货物成交的过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。（ ） 判断题 1分

142、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（ ） 判断题 1分

143、纳税人开采或者生产资源税应税产品，自用于连续生产应税产品的，视同销售，应缴纳资源税。 判断题 1分

144、资源税纳税人销售应税资源品目采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。（ ） 判断题 1分