1、下列各项中,对企业净利润产生影响的是（ ） 单选题 1分

2、企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间点是( ) 单选题 1分

3、下列各项中，不应在利润表“营业收入”项目中列示的是(　 　 ) 单选题 1分

4、下列各项中，应计入管理费用的是（ ） 单选题 1分

5、与交易相关的经济利益能够流入企业是收入确认的条件之一，在此经济利益是指（ ） 单选题 1分

6、企业编制所有者权益变动表，下列哪项不应直接计入所有者权益的利得和损失?（ ） 单选题 1分

7、企业在进行所得税会计核算时，所得税会计方法经历了( ) 多选题 2分

8、下列项目中，应计入营业外支出的有（ ） 多选题 2分

9、企业必须同时满足哪些条件，才能在账上确认收入? 简答题 6分

10、会计利润与应税所得之间产生差异的具体原因，可以归纳为哪两个方面？ 简答题 6分

11、商品销售收入确认的条件包括哪些? 简答题 6分

12、简述销售收入确认的四个条件。 简答题 6分

13、长江工程公司于2010年11月1日接受一项地下安装工程，安装期3个月，合同总收入600万元。至年底已预收款项440万元，实际发生成本280万元，估计还会发生120万元的成本。 要求：计算2010年的完工百分比，并编制2010年长江工程公司有关该安装工程的会计分录。(请列出计算过程，答案金额统一用“万元”表示) 简答题 6分

14、日成公司为增值税一般纳税人，增值税率为17％，所得税率为25％，原材料按计划成本核算。该公司200×年发生的经济业务如下： (1)购入原材料一批，用银行存款支付货款200000元、增值税进项税额34000元，款项已付，材料尚未收到； (2)收到原材料一批，实际成本为l00000元，计划成本90000元，材料已验收入库，货款已于上月支付； (3)公司将交易性金融资产(全部为股票投资)抛售兑现，投资成本50000元，股票市值58000元(税费忽略不计)，存入银行； (4)公司采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款300000元，增值税销项税额为54000元，收到354000元的不带息商业承兑汇票一张； (5)销售产品一批，销售价款1400000元，应收的增值税销项税额238000元，货款及税款已收到并已存入开户银行； (6)以生产的产成品换入一辆汽车。换出的产成品余额为200000元，日成公司的发票上注明产成品的售价为250000元，增值税42500元，日成公司收到补价50000元并支付汽车过户费9500元； (7)生产车间一生产设备报废，原价300000元，已计提折旧100000元，发生清理费用2000元，取得残值收入4500元，均通过银行存款收支。该项固定资产已清理完毕； (8)生产车间领用原材料，计划成本2300000元；领用低值易耗品，计划成本5000元，采用一次摊销法摊销； (9)公司于200×年3月1日以30000000元购入Z公司15％的股权，对Z公司无财务及经营政策的重大影响。5月1日Z公司宣布分派上年度股利2000000元，于5月25日正式发放； (10)结转本期产品销售成本10500000元； (11)年末，提取法定盈余公积金7500000元，任意盈余公积金3750000元，分配普通股现金红利63750000元。 要求：编制日成公司以上业务的会计分录。 简答题 6分

15、A企业委托B企业销售商品100件，双方签订的委托协议价格为200元/件，该商品成本为120元/件，增值税率为17%。B企业将该商品以每件200元的价格对外出售，共取得价款20 000元，增值税3 400元，A企业按照售价的10%支付B企业手续费，并在B企业交来代销清单时开给B企业同样金额销售项税额发票。 要求：分别计算B企业各自的收入，并为A企业编制相关的会计分录。 简答题 6分

16、大洋股份公司2007年度年初未分配利润为300万元，税后净利润为1 500万元，假设按当年税后净利润10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金，并宣告向全体股东分配现金股利250万元。 要求：计算2007年度可供分配利润以及2007年年末未分配利润，并编制提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、宣告分配现金股利的会计分录。（金额单位统一用“万元”表示） 简答题 6分

17、双木公司为一工业设备制造厂商，是增值税一般纳税人，适用17%的增值税率。2007年1月份发生以下业务： （1）7日，双木公司与南山公司达成协议，双木公司允许南山公司经营其连锁店，协议规定：收取南山公司特许经营费950 000元，其中提供家具、柜台等收费150 000元，这些家具、柜台成本为100 000元；提供初始服务（培训、广告等）收费800 000元，发生成本600 000元，由银行支付，所有款项在协议开始时一次性付清。 （2）13日，双木公司与顺杭公司签订代销协议，约定顺杭公司委托双木公司销售商品200件，双木公司按每件4 000元的价格对外销售，顺杭公司按售价的15%支付双木公司手续费。双木公司当日收到商品。 （3）16日，双木公司向海泰公司出售一套设备，成本为600 000元（不含增值税），增值税专用发票上注明售价700 000元，以托收承付结算方式进行结算。当办妥托收手续后，得知海泰公司的资金周转发生暂时困难，难以及时支付货款。 （4）19日，按照与西木公司曾经签订的购回协议，双木公司在19日将4个月前出售给西木公司的设备购回，回购价为800 000元，已支付。已知4月前增值说专用发票上注明的售价为750 000元，实际成本为500 000元。（只考虑增值税） 要求：根据上述业务编制双木公司相关会计分录。其中业务（1）要求编制双木公司的全部明细会计分录；业务（4）要求分别编制双木公司出售时与回购时的会计分录。 简答题 6分

18、大华股份有限公司所得税税率为25％，2008年有关所得税业务事项如下： (1)存货采用先进先出法核算，库存商品年末账面余额为2 000万元，未计提存货跌价准备。按照税法规定，存货在销售时可按实际成本在税前抵扣。 (2)大华公司2008年末无形资产账面余额为600万元，已计提无形资产减值准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不得在税前抵扣。 (3)2008年支付800万元购入交易性金融资产，年末该交易性金融资产的公允价值为860万元，按照税法规定，交易性金融资产在出售时可以抵扣的金额为其初始成本。 (4)2008年12月，大华公司收到客户的一笔款项700万元，因不符合会计准则规定的收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但该款项符合税法规定的收入确认条件。 假设大华公司递延所得税资产和递延所得税负债在此前没有余额；可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以抵扣。 要求：依次分析判断上述业务有无形成暂时性差异。若形成暂时性差异的，请依次计算大华公司(1)至(4)项的暂时性差异额；计算递延所得税资产或递延所得税负债，并进行相关的账务处理。(金额单位统一用“万元”表示) 简答题 6分

19、长兴公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。商品销售价格中均不含增值税税额。按每笔销售结转销售成本。该公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。长兴公司2010年10月发生的经济业务如下： (1)与甲公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，甲公司按代销商品协议价的5％收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为60 000元，实际成本为40 000元，商品已运往甲公司。本月末收到甲公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50％；同时，收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。 (2)以交款提货销售方式向乙公司销售商品一批。该批商品的销售价格为50 000元，实际成本为42 000元，提货单和增值税专用发票已交乙公司，款项已收到存入银行。 (3)向丙公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品须单独设计制造，总价款360 000元，自合同签订日起两个月内交货。丙公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，己发生生产成本160 000元(其中，生产人员工资60 000元，原材料100 000元)。 (4)与丁公司签订一项设备安装合同。该设备安装期为两个月，合同总价款为35 000元，分两次收取。本月末收到第一笔价款12 000元，并存入银行。按合同约定，安装工程完成日收取剩余的款项。至本月末，已实际发生安装成本11 000元(假定均为安装人员工资)。 (5)向戊公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为1 000 000元，实际成本为900 000元。增值税专用发票及提货单已交给戊公司。戊公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为三个月。戊公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。 要求：为长兴公司发生的相关经济业务编制会计分录。(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称) 简答题 6分

20、2009年7月5日，甲公司委托乙公司销售服装200件，协议价为200元/件，该服装的成本为120元／件，增值税税率为17％；7月20日，甲公司收到乙公司开来的代销清单，开具的增值税发票上列明：售价30000元，增值税5100元，乙公司共收手续费5000元；7月23号，甲公司收到乙公司汇来的全部货款。 要求：根据以上资料，编制甲公司委托代销商品的会计分录。 简答题 6分

21、中发公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率为17％，原材料采用实际成本核算，产品销售价格中不含增值税额。2008年12月发生如下经济业务： (1)12月3日，向A单位销售甲产品一批，该批产品的销售价款为600000元，实际成本为400000元，增值税额为102000元。产品已发出，并开具增值税专用发票，货款尚未收到。 (2)12月4日，向B单位售出1000件乙商品，单位价格500元，单位成本400元，增值税发票已经开出，协议约定，购货方应于12月10日前付款，并有权在12月20日前退货。甲公司根据经验，估计退货率为20％。假定销售退回实际发生时可冲减增值税额。 (3)12月10日，B单位按照4日销售协议全部付款，中发公司收到款项并存入银行。 (4)12月15日，中发公司对销售B单位的乙产品确认销售退回200件。 (5)12月20日，B单位退回了乙产品200件，中发公司退回B单位货款100000元，增值税17000元。 (6)12月22日，中发公司用其生产的丙产品作为福利发放给公司职工。产品的实际成本为70000元，市场售价为110000元。 (7)12月26日，应付C单位款项300000元，因C单位撤销而无法偿付，应予转销。 (8)12月31日，中发公司进行利润结转与利润分配，税后净利润为500000元，假设按当年税后净利润10％提取法定盈余公积，5％提取任意盈余公积，并宣告向全体股东分配现金股利250000元。 要求：分别编制中发公司上述(1)至(8)项业务的会计分录。 简答题 6分

22、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2010年4月，甲公司发生如下交易或事项： (1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户10％的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为150万元。 (2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (3)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 (4)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元 (5)将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。 (6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至到本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (7)以银行存款支付管理费用20万元，财务费用10万元，营业外支出5万元。 要求：(1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目要写出二级科目)。 (2)计算甲公司4月份的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。 (金额单位统一用“万元”表示) 简答题 6分

23、甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2016年4月，甲公司发生如下交易或事项： (1)销售商品一批，按商品标价计算的金额为200万元，由于是成批销售，甲公司给予客户l0％的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为l50万元。 (2)向本公司行政管理人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为8万元，市场售价为10万元。 (3)向乙公司转让一项软件的使用权，一次性收取使用费20万元并存入银行，且不再提供后续服务。 (4)销售一批原材料，增值税专用发票注明售价80万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为59万元。 (5)将以前会计期间确认的与资产相关的政府补助在本月分配计入当月收益300万元。 (6)确认本月设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为100万元，预计合同总成本为70万元，合同价款在前期签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截止到本月末，该劳务的累计完工进度为60％，前期已累计确认劳务收入50万元、劳务成本35万元。 (7)以银行存款支付管理费用20万元、财务费用1 0万元、营业外支出5万元。 要求： (1)逐笔编制甲公司上述交易或事项的会计分录(“应交税费”科目要写出二级科目)； (2)计算甲公司4月的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额。 (答案中的金额单位用万元表示) 简答题 6分