1、下列关于税制要素的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

2、根据增值税法律制度规定，小规模纳税人年应征增值税销售额标准为（ ） 单选题 1分

3、甲企业为增值税一般纳税人，2020年3月将一辆自产的大客车无偿赠予乙企业，市场无同类产品的销售价格，该大客车的生产成本为30万元，成本利润率为10%，则甲企业该笔业务的增值税计税销售额为（ ） 单选题 1分

4、某进出口企业2020年2月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为1 000万元，该货物适用的关税税率为20%，则该企业进口货物应纳增值税的组成计税价格为（ ） 单选题 1分

5、根据增值税法律制度规定，电网公司销售电力属于（ ） 单选题 1分

6、根据消费税法律制度规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ） 单选题 1分

7、某外商投资企业2019年实际缴纳增值税税额100万元，支付滞纳金10万元，教育费附加计征比率为3%，则该企业应缴纳的教育费附加为（ ） 单选题 1分

8、关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳，但最长不得超过（ ） 单选题 1分

9、根据企业所得税法律制度规定，销售商品采取预收款方式的，确认收入实现的时间是（ ） 单选题 1分

10、下列属于企业所得税免税收入的是（ ） 单选题 1分

11、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》规定中专用设备的，可以享受的税收优惠形式是（ ） 单选题 1分

12、在计算居民个人应纳税所得额时，下列扣除项目属于专项扣除的是（ ） 单选题 1分

13、下列居民个人在计算2019年度综合所得应纳税所得额时，可以扣除子女教育支出的是（ ） 单选题 1分

14、居民个人孙先生从甲报社一次取得稿酬20 000元，甲报社应预扣预缴的个人所得税税额为（ ） 单选题 1分

15、居民个人唐先生从持股20天的A股上市公司取得股息1 000元，唐先生该笔所得应缴纳的个人所得税税额为（ ） 单选题 1分

16、某砂石厂2020年1月开采砂石6 000立方米，对外销售2 000立方米，另将2 000立方米换取生产设备，当地政府规定砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应缴纳的资源税税额为（ ） 单选题 1分

17、城镇土地使用税的计税依据是（ ） 单选题 1分

18、下列关于契税制度的表述中，正确的是（   ） 单选题 1分

19、某灯具生产企业购买一辆燃油小轿车，发票上注明的不含增值税价款为100 000元增值税税额为13 000元，该企业应缴纳的车辆购置税税额为（ ） 单选题 1分

20、下列行为中应当缴纳环境保护税的是（ ） 单选题 1分

21、下列税种中，属于地方税的有（   ） 多选题 2分

22、下列行为中，应当在我国缴纳增值税的有（ ） 多选题 2分

23、下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有（ ） 多选题 2分

24、下列关于契税计税依据的表述中，正确的有（   ） 多选题 2分

25、下列关于车船税的表述中，正确的有（ ） 多选题 2分

26、委托加工情形下，纳税人如何缴纳消费税？ 简答题 5分

27、简述企业所得税的概念及其特点。 简答题 5分

28、简述我国个人所得税自行纳税申报的范围。 简答题 5分

29、简述我国土地增值税的概念及特点。 简答题 5分

30、某烟草公司2019年10月收购烟叶一批，收购价款为230万元，货款和价外补贴已全部支付。价外补贴统一按烟叶收购价款的10%计算，烟叶税税率为20%。要求：（1）计算该烟草公司应缴纳烟叶税的计税依据。（2）计算该烟草公司应缴纳的烟叶税税额。 简答题 5分

31、中国居民个人周先生2019年每月应发工资为35 000元，专项扣除为7 000元，专项附加扣除为1 000元。要求：（1）计算周先生2019年1月应预扣预缴的个人所得税税额。（2）计算周先生2019年2月应预扣预缴的个人所得税税额。 简答题 5分

32、2019年5月，中国居民个人郑先生将其3年前购买的一套普通住宅转让，取得不含增值税收入180万元，并支付城市维护建设税、教育费附加及印花税等相关税费共计2.7万元。该套住宅购入时的价格为90万元。要求：（1）计算郑先生转让房产应缴纳个人所得税的应纳税所得额；（2）计算郑先生转让房产所得应缴纳的个人所得税税额。 简答题 5分

33、某企业2019年度拥有位于市郊的一宗地块， 占地面积为15 000平方米，该企业将其中的5 000平方米土地无偿提供给免税单位使用。该市规定的城镇土地使用税税率为2元/平方米。要求：（1）计算该企业应缴纳城镇土地使用税的土地面积；（2）计算该企业应缴纳的城镇土地使用税税额。 简答题 5分

34、某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020 年2月发生下列业务：（1）从甲企业购入生产用原材料一批，该材料适用9%的增值税税率，取得增值税专用发票上注明的不含增值税价款为400 000元；（2）从乙企业购入生产用电子产品一批，取得增值税专用发票，支付价款200 000元、税款26 000元，当月领用时，发现其中的20%被盗；（3）销售A产品一批，不含增值税售价为500 000元，给予对方10%的折扣，折扣额与销售额在同一张发票上注明；（4）销售B产品一批，开具普通发票，含增值税售价218 000元；（5）将自产的C产品一批奖励给职工，已知同类产品对外销售的不含增值税售价为50 000元。要求：（1）计算从甲企业购入生产用原材料允许抵扣的进项税额。（2）计算从乙企业购入生产用电子产品允许抵扣的进项税额。（3）计算销售A产品的销项税额。（4）计算销售B产品的销项税额。（5）计算奖励职工的C产品的销项税额。 简答题 15分

35、某企业为服装生产企业，适用的企业所得税税率为25%。2019 年度涉税资料如下：（1）全年利润总额为500万元；（2）全年发生合理的工资支出2 200万元，其中残疾人员工资支出180万元；发生职工福利费支出330万元；发生职工教育经费支出190万元。要求：（1）计算该企业职工福利费纳税调整金额。（2）计算该企业职工教育经费纳税调整金额。（3）计算该企业残疾人员工资支出纳税调整金额。（4）计算该企业2019年度应缴纳的企业所得税税额。 简答题 15分