1、下列不能充当审计主体的是（ ） 单选题 1分

2、下列关于审计的产生和发展的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

3、企业内部控制的目标不包括（ ） 单选题 1分

4、下列情况中，注册会计师不得披露客户有关信息的是（ ） 单选题 1分

5、注册会计师为被审计单位代编了财务报表，然后执行财务报表审计，对独立性最可能产生威胁或不利影响的是（ ） 单选题 1分

6、审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是（ ） 单选题 1分

7、下列关于鉴证业务的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

8、下列关于审计重要性的表述中，错误的是（ ） 单选题 1分

9、注册会计师向被审计单位的债务人函证应收账款的主要目的是为了（ ） 单选题 1分

10、下列关于审计质量控制准则的表述中，正确的是（   ） 单选题 1分

11、会计师事务所的合伙人对审计工作底稿的复核，属于（ ） 单选题 1分

12、为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效，注册会计师最好（ ） 单选题 1分

13、下列审计程序中，注册会计师应当初步了解审计业务环境的是（ ） 单选题 1分

14、注册会计师审计的最本质特性是（ ） 单选题 1分

15、下列属于总体审计策略的内容是（ ） 单选题 1分

16、下列不属于业务约定书必备条款的是（ ） 单选题 1分

17、在下列各项中，被审计单位违反计价和分摊认定的是（ ） 单选题 1分

18、重新计算审计程序最应获取的审计证据是（ ） 单选题 1分

19、某药业公司规定只有董事长和总经理两把钥匙同时开启，才能打开内置产品秘方的保险柜，此项措施属于内部控制中的（ ） 单选题 1分

20、在执行财务报表审计业务时，注册会计师获取的下列审计证据中可靠性最强的证据是（ ） 单选题 1分

21、按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为（ ） 多选题 2分

22、在审计活动中，注册会计师要保持其独立性必须做到（ ） 多选题 2分

23、下列属于注册会计师职业道德的基本原则有（   ） 多选题 2分

24、注册会计师审计与政府审计的区别体现在（   ） 多选题 2分

25、下列关于注册会计师审计的表述中，正确的有（ ） 多选题 2分

26、注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解的内容有（ ） 多选题 2分

27、按审计目的和内容分类，可以将审计分为（ ） 多选题 2分

28、注册会计师在审计应付账款时，应实施函证程序的有（ ） 多选题 2分

29、为了确定营业收入发生与应收账款存在的针对性的审计程序有（   ） 多选题 2分

30、在选用审计方法时，审计人员必须遵循的原则有（ ） 多选题 2分

31、审计证据 简答题 2分

32、具体审计计划 简答题 2分

33、简述对存货余额的实质性程序一般采用的程序包括哪些内容。 简答题 5分

34、A会计师事务所在对某上市公司2019年度财务报表审计时，遇到与审计重要性相关的审计事项审计事项1：项目组在具体审计计划中确定重要性；审计事项2：注册会计师认为明确了审计目标，了解了财务报表及其项目即可确定计划的重要性；审计事项3：项目组认为，注册会计师只要考虑各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平，就能形成对财务报表整体的意见；审计事项4：项目组确定利润表的重要性水平为100万元，资产负债表的重要性为200万元，最终将150万元作为会计报表层次的重要性水平；审计事项5：项目组认为各类交易、账户余额、列报认定层次的重要性水平即可容忍错报，对审计证据的数量有间接影响，注册会计师也应考虑确定可容忍错报。要求：逐一指出上述审计事项中存在的不恰当之处。 简答题 5分

35、注册会计师的违约、过失与欺诈会使其承担什么法律责任？如何防范注册会计师的法律责任？ 简答题 10分

36、注册会计师李某在对被审计单位G公司的存货审计时提出监盘，但被审计单位G公司表示年终前已经作过盘点，并向注册会计师李某提供了盘点的全部记录。注册会计师李某审查了盘点记录后便认可了存货的真实性。然而，后来存货被证实存在大量虚构情况。要求：请对注册会计师李某进行责任认定，并说明理由。 简答题 12分

37、B会计师事务所对某公司2019年财务报表执行审计，执行了以下实质性程序（1）获取产品价格目录，抽查售价是否符合定价政策；（2）检查销售的开票日期或者收款日期，记账日期，发货日期；（3）检查非记账本位币应收账款的折算汇率及折算是否正确；（4）从应收账款明细账为起点函证应收账款；（5）检查应收账款坏账准备计提方法与计提金额；（6）查找未入账的应付账款，如检查资产负债表日后收到的购货发票，关注购货发票的日期，确认其入账时间是否正确；（7）检查固定资产的所有权；（8）计算复核本期折旧费用的计提是否正确；（9）以库存商品明细账为依据，对库存商品进行监盘；（10）检查存货的计价方法是否正确；（11）对记账本位币的库存现金进行监盘，并与库存现金日记账核对金额是否相符；（12）对银行存款进行函证。要求：请根据审计程序写出对应的财务报表项目及其认定。 简答题 12分

38、C会计师事务所的注册会计师陈某担任多家被审计单位2019年度财务报表审计的项目合伙人，遇到下列审计报告的事项：（1）甲公司2019年初开始使用新的ERP系统，因系统缺陷导致2019年度成本核算混乱，审计项目组无法对营业成本、存货等项目实施审计程序。（2）2019年，因采用新发布的企业会计准则，乙公司对以前年度投资形成的部分长期股权投资改按公允价值计量，并确认了大额公允价值变动收益，未对比较数据进行追溯调整。（3）丙公司2019年度严重亏损，但管理层编制的利润表显示2019年度利润总额为32万元，注册会计师责令其修正财务报表，且与董事会沟通后也拒不改正。（4）丁公司是金融机构，在风险管理中运用复杂金融工具。因风险管理负责人离职，人事部暂未招聘到合适的人员，管理层未能在财务报表附注12中披露与该金融工具相关的风险。（5）戊公司2019年度的一笔海外的应收账款800万元无法函证，并且管理层阻挠注册会计师采取相应的替代程序，该应收账款占整个资产总额的10.2%，对利润总额的影响微乎其微。（6）戌公司2019年度审计前的财务报表有存在诸多超过审计重要性水平的错报经过注册会计师审计与沟通，戌公司都逐一更正，最后审计后的财务报表显示其利润总额为-1234.56万元，财务报表附注13披露生产经营困难，其流动负债高于资产总额670万元。 要求：针对上述第（1）至第（6）项，逐项指出注册会计师陈某应当出具何种类型的审计报告，并简要说明理由。 简答题 12分