1、审计的最大特征体现在（ ） 单选题 1分

2、下列关于审计所依据的基础和使用的技术分类的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

3、下列关于审计监督体系的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

4、下列情况中，违反“权利和义务”认定的是（ ） 单选题 1分

5、下列属于注册会计师相关服务业务的是（ ） 单选题 1分

6、在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是（ ） 单选题 1分

7、下列关于注册会计师业务保证的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

8、根据审计证据充分性的要求，下列情况中，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是（ ） 单选题 1分

9、下列为获取适当审计证据所实施的审计程序中，与审计认定最相关的是（ ） 单选题 1分

10、下列关于了解被审计单位环境的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

11、从被审计单位应收账款明细账为起点函证，最有可能获取审计证据的认定是（ ） 单选题 1分

12、下列关于计划阶段确定重要性水平的表述中，不正确的是（ ） 单选题 1分

13、公司治理职能和管理职能，以及管理当局对内部控制的态度、认识和措施等方面的内容，属于内部控制要素中的（ ） 单选题 1分

14、会计师事务所应当自审计报告日起，对工作底稿保存的时间至少为（ ） 单选题 1分

15、下列关于审计证据的表述中，不正确的是（ ） 单选题 1分

16、注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察（ ） 单选题 1分

17、下列关于审计证据的来源的表述中，正确的是（ ） 单选题 1分

18、审计工作底稿通常不包括的内容是（ ） 单选题 1分

19、注册会计师审计长期借款业务时，为确定“长期借款”账户余额的真实性，适当的函证对象是（ ） 单选题 1分

20、内部控制存在固有局限性的第一因素是（ ） 单选题 1分

21、注册会计师审计具有的特点包括（ ） 多选题 2分

22、在财务报表审计中，注册会计师应结合购货业务进行审计的项目包括（ ） 多选题 2分

23、根据审查书面资料的顺序划分，审计的方法可分为（ ） 多选题 2分

24、注册会计师可能承担的法律责任包括（ ） 多选题 2分

25、在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的主要事项包括（ ） 多选题 2分

26、下列关于注册会计师审计的表述中，正确的有（ ） 多选题 2分

27、在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当获取的审计证据包括（ ） 多选题 2分

28、注册会计师需要查明与证实汽车是否为被审计单位所拥有的固定资产时，应该检查的材料包括（ ） 多选题 2分

29、下列关于检查应收账款账龄分析的实质性程序的表述中，正确的有（ ） 多选题 2分

30、存货监盘程序主要包括（ ） 多选题 2分

31、名词解释:审计准则 简答题 2分

32、名词解释:总体审计策略 简答题 2分

33、什么是独立性？说明可能威胁独立性的情形。 简答题 5分

34、ABC会计师事务所在对甲上市公司2019年度财务报表审计时遇到下列审计事项：审计事项1：ABC会计师事务所指派了刚入职的新成员到甲上市公司签订2019年财务报表的审计约定书；审计事项2：甲上市公司是2017、2018年度ABC会计师事务所的客户，项目组决定不了解被审计单位的环境，直接实施进一步审计程序；审计事项3：完成的审计工作底稿由项目组成员互相复核；审计事项4：项目负责人与项目质量控制复核人员就甲上市公司的商誉减值测试存在重大分歧，但审计业务约定书约定的出具报告日期在即，经主任会计师批准，在2020年1月28日出具了审计报告；审计事项5：2020年4月1日，项目组将所有的审计工作底稿递交会计师事务所归档。要求：指出审计事项中存在的有违质量控制准则之处。 简答题 5分

35、试论述审计工作底稿的含义和目的。 简答题 10分

36、ABC会计师事务所承接了甲公司2020年的财务报表审计业务，并委派 A 注册会计师担任项目合伙人。项目组确定财务报表层次的重要性水平是50万元，甲公司资产总额为2000万元，营业收入及利润总额分别为3000万元和200万元。审计报告日为2021年3月2日，其他相关情况如下：（1）甲公司于2020年12月购入设备一台，当月对其计提了5万元的折旧，并计入了管理费用；（2）甲公司2020年资产负债表中列示的存货项目金额为1200万元，管理层按成本对存货进行计量，如果是按照成本与可变现净值孰低原则计量，存货金额将减少250万元；（3）甲公司价值1000万元的存货由中东地区某经销商负责代销，因当地政局不稳定，注册会计师无法实施监盘，也无法委托当地注册会计师代为监盘或实施其他替代审计程序；（4）甲公司有一笔金额为100万元的应收账款无法进行函证，也无法实施替代审计程序（5）2021年1月19日，甲公司生产的产品环保不达标，被国家相关部门发出限期整改的通知；（6）甲公司漏记一项无形资产的摊销，金额为12万元。要求：请单独考虑上述每个事项，不考虑其他情况，确定A注册会计师应该发表的审计意见类型，并简要说明理由。 简答题 12分

37、A 注册会计师确定甲公司2019年度财务报表整体的重要性水平为 200 万元，A 注册会计师实施了银行及应收账款函证程序，相关审计工作底稿的部分内容摘录如下：（1）A注册会计师要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但甲公司客户M公司将回函寄至甲公司，由甲公司工作人员转交给A注册会计师，A注册会计师将其归入审计工作底稿；（2）A注册会计师根据甲公司财务人员提供的地址，向甲公司位于新疆的客户N公司发送了书面询证函，询证应收账款余额，收到了N公司的电子邮件回复，A 注册会计师直接将电子邮件打印后归入审计工作底稿；（3）A注册会计师收到甲公司的子公司回函，差异金额3万元。A注册会计师认为差异金额不大，无须实施进一步审计程序；（4）甲公司应收P公司500万元销货款，由于该账户已全额计提坏账准备，A注册会计师决定选取另一样本实施函证；（5）A 注册会计师决定只对甲公司2019年12月31日有余额的银行账户实施函证程序；（6）向甲公司开户行中国工商银行寄发的询证函未收到回函，A注册会计师考虑到中国工商银行公信度较高，决定不再实施替代程序获取补充证据。要求：针对上述第（1）至（6）项，逐项指出A注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，请简要说明理由。 简答题 12分

38、ABC会计师事务所对甲公司2019年度执行财务报表审计，A注册会计师在审计工作底稿中记录了部分内容摘录如下：资料一：所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：（1）在2018年实现销售收入增长10%的基础上，甲公司董事会确定2019年销售收入增长目标为20%。甲公司管理层实行年薪制，总体薪酬水平根据上述目标的完成情况上下浮动。甲公司所处行业2019年的平均销售增长率是15%，甲在整个行业中居于中游位置。（2）2019年初，甲公司启用新的财务信息系统，并计划同时使用原系统6个月。由于同时运行两个系统的工作量很大，甲公司相关部门人员无法应对，2个月后，甲公司决定提前停用原系统。（3）为完成公司销售目标，各部门齐心协力、献计献策，除了保住老客户外，还以诱人的优惠赊销政策吸引新客户，对于有意向的新客户最大程度地放宽信用审批程序。（4）2019年末，甲公司的当地政府环境管理部门，根据收到的群众投诉和调查结果，可能对甲公司做出停业整顿1年的处理。（5）2019年末，甲公司生产线的市价在当期大幅度下跌，跌幅明显高于因时间推移或正常使用而预计的下跌。（6）2020年2月，考虑疫情的影响，甲公司计划增产一批市场急需的防疫用品。资料二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如题38表。                                                                                                         单位：万元 简答题 12分