1、按照现行规定，下列各项中，被认定为小规模纳税人的是（ ） 单选题 1分

2、下列项目中，应计算销项税额的是（ ） 单选题 1分

3、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ） 单选题 1分

4、某汽车租赁公司是增值税一般纳税人，该公司适用的增值税税率为（ ） 单选题 1分

5、某电机厂用10台电机与原材料供应商换取等值生产用原材料，双方均开具增值税专用发票，销售额为25 000 元，原材料已入库，该厂该项业务应缴纳的增值税税额为（ ） 单选题 1分

6、某食品厂为增值税一般纳税人，本月购进免税农产品，收购凭证上注明收购价为20 000 元，该食品厂就购进农产品行为准予抵扣的进项税额为（ ） 单选题 1分

7、某商店为增值税小规模纳税人，2014 年 5月零售童装280 套，每套 128 元，计算该商店当月销售这批童装的应纳增值税税额为（ ） 单选题 1分

8、自2013 年 8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税。 单选题 1分

9、按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（ ）内不得申请免税。 单选题 1分

10、《增值暂行税条例》规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是（ ） 单选题 1分

11、纳税人采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间是（ ） 单选题 1分

12、单位或个体工商户的下列行为中，视同销售货物，征收增值税的有（ ） 多选题 2分

13、下列选项中，按照 13%税率计算征收增值税的有（ ） 多选题 2分

14、下列项目，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） 多选题 2分

15、下列选项中，属于营业税改征增值税试点优惠政策中的免税项目的是（ ） 多选题 2分

16、简述我国现行增值税的特点。 简答题 5分

17、简述我国增值税计算时，准予抵扣进项税额的情形。 简答题 5分

18、某商场为小规模纳税人，2013 年 2月采取“以旧换新”方式销售电视机30台，每台电视机作价1 000 元，开出普通发票 30张，收到货款75 000 元。计算该商场本月应缴纳的增值税税额。 简答题 2分

19、某商场2014 年 10月份发生下列购销业务： (1)购入日用品，取得增值税专用发票上注明进项税额20万元，同时支付货物的运输费0.8万元。 (2)零售商品的销售收入为120万元。 (3)将一部分购入的货物作为礼品赠送关联企业，该批货物市场价值为4万元。 计算该商场当月应缴纳的增值税。（上述价款均不含增值税，购销货物的增值税税率为17%） 简答题 2分

20、某生产白酒的企业为增值税一般纳税人，某月销售收入为128.7万元(含税)，当期收取包装物押金2.34万元，当期逾期未归还包装物押金为7.02万元，请计算该企业本期应申报的增值税销项税额。 简答题 2分

21、某酒厂为增值税一般纳税人，2014 年 8月份发生下列业务： (1)向农业生产者购入免税粮食，开具的农产品收购发票上注明货款为32 000 元；外购各种包装容器，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款为5 000 元；外购各种散装药酒 5吨，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款为20 000 元；外购各种瓶装汽酒，取得的防伪税控增值税专用发票上注明价款为12 000 元。取得的专用发票均已向税务机关申请并通过认证，与农产品收购发票一起在当月申请抵扣。 (2)对外销售本厂生产的粮食白酒10吨，取得不含税价款56 000 元，另向客户收取包装物押金5 850 元（财务上单独核算，未超过1 年）。 (3)将本厂生产的粮食白酒 5吨对外销售，取得不含税价款50 000 元。 (4)将外购的12 000 元瓶装汽酒作为福利分给职工。 要求： (1)计算该厂上述第(2)笔业务的计税价格。 (2)计算该厂当月可抵扣增值税进项税额。 (3)计算该厂当月增值税销项税额。 (4)计算该厂当月应纳增值税税额。 简答题 2分

22、某生产企业为增值税一般纳税人，2014 年 9月发生下列业务： （1）采用折扣销售方式销售一批货物，售价100万元，折扣 10万元另开红字发票入账。 （2）购进一批材料，取得增值税专用发票，价格20万元；支付运费，取得运费发票，注明运输费用0.7万元。 （3）为捐给灾区定制一批物资，取得专用发票注明价格2万元，货物入库。 （4）销售给某商场（小规模纳税人）一批货物，开具普通发票，金额12万元。 （5）受托代销一批货物，按零售价的5%收取手续费 2万元。 （6）销售生产过程中的边角料，收到款项3万元。 已知：允许抵扣进项税额的票证已于当月通过税务机关认证。 逐笔计算每一笔业务的增值税。 简答题 2分

23、A 电子设备生产企业与B 商贸公司均为增值税一般纳税人，2014 年 12月份有关经营业务如下： (1)A企业从B 公司购进生产用原材料和零部件，取得B 公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元，增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。 (2)B公司从A企业购买电脑600台，每台不含税单价0. 45万元，取得A企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元，增值税45.9万元。 (3)A企业为B公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入 2. 34万元。A企业在制造显示屏过程中，委托 C 公司进行部分专业加工，支付加工费 2万元，增值税0.34万元，取得C 公司开具的增值税专用发票。 (4)B公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付收购货款30万元。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利发放给职工，60%零售给消费者并取得含税收入35. 03万元。 (5)B公司向消费者销售电脑取得含税销售额298. 35万元，均开具普通发票。 分别计算A企业和B公司2014 年 12月份应缴纳的增值税税额。 简答题 2分

24、某百货大楼10月份发生如下经济业务（购销货物的税率均为17%）： (1)销售货物开具增值税专用发票，增值税专用发票上注明的价款为1 000万元。 (2)向消费者个人销售货物开具普通发票，取得收入 58.5万元。 (3)购进货物取得增值税专用发票上注明的货物金额为600万元，增值税102万元。同时支付货物运费，取得增值税专用发票上注明运费 7万元，增值税税款0.77万元。 (4)没收逾期包装物押金4.68万元（含税）。 (5)将上年购进的5万元货物用于职工福利，购进货物专用发票上注明的税金为0.85万元。 计算当月允许抵扣的进项税额以及当月应纳的增值税税额。 简答题 2分