1、某金融企业从事债券买卖业务，2014年2月份买卖A企业债券正差50万元，5月份买卖B企业债券负差20万元，9月份买卖C企业债券正差30万元，11月份买卖D企业债券负差40万元，上述债券买卖业务全年已纳营业税4万元，该企业2014年度债券买卖业务应退营业税（ ）万元。 单选题 1分

2、某软件公司成立于2012年，当年获利，2014年实现应纳税所得额2000万元，不考虑其他因素，该公司2014年应缴纳企业所得税（ ）万元。 单选题 1分

3、弥补财政赤字时，不宜采用的方式是（ ）。 单选题 1分

4、关于财政投融资的说法，错误的是()。 单选题 1分

5、属于关税法定纳税义务人的是()。 单选题 1分

6、企业委托加工物资所支付的运输费用应记入的会计科目为()。 单选题 1分

7、关于企业赞助支出的说法，错误的是()。 单选题 1分

8、相对于封建专制的预算来说，现代预算最鲜明的特征是()。 单选题 1分

9、就其性质来说，行政事业性国有资产更适于纳入()。 单选题 1分

10、从预算发展来说，早期的预算原则比较注重()。 单选题 1分

11、有利于提高现代国库资产负债管理效益的举措是()。 单选题 1分

12、能够使各级政府在按照所赋职能做好自己事情的同时，又能使全局利益最大化的政府间事权划分原则是()。 单选题 1分

13、资本一劳动力最大化标准，强调政府应投资的项目类型是()。 单选题 1分

14、适合地方政府管理的事权及支出责任的是( ) 。 单选题 1分

15、根据车船税法，应缴车船税的是( )。 单选题 1分

16、西方经济学者把政府从价格再分配中取得的收入称为( ) 。 单选题 1分

17、个人或经济组织活动的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（　）。 单选题 1分

18、关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（　）。 单选题 1分

19、关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（　）。 单选题 1分

20、皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其内在因素是（　）。 单选题 1分

21、在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是（　）。 单选题 1分

22、负荷定价适用的财政支出项目是（　）。 单选题 1分

23、关于行政管理费用支出的说法，错误的是（　）。 单选题 1分

24、关于税法正式渊源的说法，错误的是（　）。 单选题 1分

25、纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（　）。 单选题 1分

26、税负转嫁的一般规律是（　）。 单选题 1分

27、甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（　）万元。 单选题 1分

28、关于税收饶让的说法，正确的是（　）。 单选题 1分

29、属于应征增值税的混合销售行为是（　）。 单选题 1分

30、某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物租金3000元，此项业务的增值税税额是（　）元。 单选题 1分

31、某修理修配厂(增值税小规模纳税人)2015年6月份购进零配件15000元，支付电费1200元，当月对外提供修理修配业务取得含税收入36000元，该厂当月应缴纳增值税（　）元。 单选题 1分

32、关于计税价格的税法，符合现行增值税与消费税规定的是（　）。 单选题 1分

33、下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（　）。 单选题 1分

34、某调查公司为符合条件的小型微利企业，假设2015年全年实现应纳税所得额15万元，该公司2015年应缴纳企业所得税（　）万元。 单选题 1分

35、香港某财务公司2015年4月通过沪港通投资上海证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得3000万元，则该股票所得应缴纳的企业所得税为（　）万元。 单选题 1分

36、中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限3个月，张某该项股息红利所得税应缴纳个人所得税（　）元。 单选题 1分

37、根据个人所得税法，在计算个体工商户的个人所得税时，可按年扣除业主的生计费用（　）元。 单选题 1分

38、关于契税的说法，错误的是（　）。 单选题 1分

39、位于农村的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是（　）。 单选题 1分

40、关于土地增值税税收优惠的说法，错误的是（　）。 单选题 1分

41、下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（　）。 单选题 1分

42、纳税人需先将已填用过的发票存根联交主管税务机关审核无误后，再领购新发票，已填用过的发票存根联由用票单位自己保管，这种发票领购方式称为（　）。 单选题 1分

43、李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（　）。 单选题 1分

44、下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是（　）。 单选题 1分

45、关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（　）。 单选题 1分

46、在对某企业的纳税检查中，发现该企业本月将购买的办公用品8000元误记为80000元，对此应做的会计账务调整分录为（　）。 单选题 1分

47、在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（　）。 单选题 1分

48、如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为（　）。 单选题 1分

49、关于公债的说法，错误的是（　）。 单选题 1分

50、关于公债借债方法的说法，错误的是（　）。 单选题 1分

51、公债依存度是指（　）。 单选题 1分

52、当社会总供给大于总需求时，政府预算的调控手段是（　）。 单选题 1分

53、一般公共预算中出现超收收入的通常处理方式是（　）。 单选题 1分

54、具有稳定经济功能，被称为“自动稳定器”的税种是（　）。 单选题 1分

55、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（　）。 单选题 1分

56、国家投资到社会再生产领域，从事生产经营活动的资产是（　）。 单选题 1分

57、同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有的独特性质是（　）。 单选题 1分

58、衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（　）。 单选题 1分

59、因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的（　）。 单选题 1分

60、一般来说，造成通货膨胀的重要原因是（　）。 单选题 1分

61、我国新修订的预算法对规范专项转移支付的规定包括( )。 多选题 2分

62、国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括( )。 多选题 2分

63、财政政策对国民经济运行调节的特点有( )。 多选题 2分

64、关于公共物品的说法，正确的有( ) 。 多选题 2分

65、税收的职能包括( ) 。 多选题 2分

66、关于政府投资的说法，正确的有（　）。 多选题 2分

67、我国的社会救助主要包括（　）。 多选题 2分

68、可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有（　）。 多选题 2分

69、关于增值税纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的说法，正确的有（　）。 多选题 2分

70、纳税人销售应税消费品收取的下列款项中，应并入消费税计税依据的有（　）。 多选题 2分

71、根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（　）。 多选题 2分

72、2014年6月，中国公民李某购入深交所上市的某互联网金融公司的股票，根据个人所得税法，下列应纳税所得额的说法中，正确的有（　）。 多选题 2分

73、下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有（　）。 多选题 2分

74、根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（　）。 多选题 2分

75、关于税收强制执行措施的说法，正确的是（　）。 多选题 2分

76、纳税检查的客体包括（　）。 多选题 2分

77、存货项目包括（　）。 多选题 2分

78、影响公债规模的因素有（　）。 多选题 2分

79、预算资金供给方的行为特征包括（　）。 多选题 2分

80、属于部门预算原则的有（　）。 多选题 2分

81、某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。 (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作 为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。 问题：下列说法符合现行税法规定的有（　）。 不定项选择题 2分

82、某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。 (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作 为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。 问题：该服装厂当月增值税进项税额为（　）万元。 不定项选择题 2分

83、某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。 (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作 为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。 问题：该服装厂当月增值税销项税额为（　）万元。 不定项选择题 2分

84、某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。 (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作 为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。 问题：该服装厂当月应缴纳增值税（　）万元。 不定项选择题 2分

85、某县服装厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生如下经济业务： (1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元；取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元；购进新建仓库用钢材，取得的增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元，同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.22万元。 (2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.7万元。 (3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作 为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。 (4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取租金收入10万元。 问题：该服装厂当月应缴纳营业税（　）万元。 不定项选择题 2分

86、一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 问题：该企业2014年度允许税前扣除的工资薪金数额为（　）万元。 不定项选择题 2分

87、一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 问题：该企业2014年度允许税前扣除的职工教育经费为（　）万元。 不定项选择题 2分

88、一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 问题： 根据企业所得税法，企业购置并实际使用节能节水专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳所得税额，则该企业至多可以抵免2014年的应纳所得税额为（　）万元。 不定项选择题 2分

89、一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 问题： 根据企业所得税法，税务机关在对企业发生的工资薪金进行合理性确认，应该掌握的原则包括（　）。 不定项选择题 2分

90、一家天津注册的技术先进型服务企业，2014年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。2014年6月，购入电脑10台，单价4500元，当月投入使用。另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。 问题： 该企业2014年度允许税前扣除的电脑折旧为（　）万元。 不定项选择题 2分

91、甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。 (3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为0.03%。 问题：甲公司签订产权转移书据应缴纳印花税（　）元。 不定项选择题 2分

92、甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。 (3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为0.03%。 问题：甲公司签订的贴息贷款合同应缴纳印花税 （　）元。 不定项选择题 2分

93、甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。 (3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为0.03%。 问题：甲公司设置营业账簿应缴纳印花税（　）元。 不定项选择题 2分

94、甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。 (3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为0.03%。 问题：甲公司签订以物易物合同应缴纳印花税（　）元。 不定项选择题 2分

95、甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下： (1)因改制签订产权转移书据2份。 (2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。 (3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。 (4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。 已知：购销合同的印花税税率为0.03%。 问题：甲公司签订采购合同应缴纳印花税（　）元。 不定项选择题 2分

96、甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋旧库房，取得转让收人1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 问题： 甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确的处理为（　）。 不定项选择题 2分

97、甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋旧库房，取得转让收人1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 问题： 企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为（　）。 不定项选择题 2分

98、甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋旧库房，取得转让收人1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 问题： 企业转让库房，正确的处理为（　）。 不定项选择题 2分

99、甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋旧库房，取得转让收人1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 问题： 甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（　）。 不定项选择题 2分

100、甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下： (1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。 (2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元。同时收取包装物押金10000元。 (3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000万，款项以银行存款支付。 (4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。 (5)企业转让一栋旧库房，取得转让收人1000000，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。 问题： 从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（　）。 不定项选择题 2分