1、居民个人取得的下列所得中，适用按次征收个人所得税的是（）。（2018年） 单选题 1分

2、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。（2017年考题改编） 单选题 1分

3、某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）（2014年） 单选题 1分

4、张某为熟食加工个体户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。（张某没有综合所得）（2014年考题改编） 单选题 1分

5、 个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。（2015年） 单选题 1分

6、 个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。（2015年考题改编） 单选题 1分

7、我国目前个人所得税采用（）模式。（★） 单选题 1分

8、根据个人所得税法及实施条例的规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指（）。（★） 单选题 1分

9、以下属于工资、薪金所得项目的是（）。（★） 单选题 1分

10、出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。（★） 单选题 1分

11、画家个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。（★） 单选题 1分

12、以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。（★） 单选题 1分

13、个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）项目征收个人所得税。（★） 单选题 1分

14、以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是（）。（★） 单选题 1分

15、按照我国个人所得税法律法规，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是（）元。（★） 单选题 1分

16、某职员（独生子）2019年1月工资、薪金收入12000元，其中含单位应为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；单位当月代扣欠缴供暖费500元；该职员还要赡养其62岁的父母及供其七年级的女儿读书（对子女教育和赡养老人专项附加扣除选择在单位预扣预缴其税款时扣除），则其当月工资薪金的累计预扣预缴应纳税所得额是（）元。（★★） 单选题 1分

17、我国公民马某工作所在城市［非直辖市、省会（首府）城市、计划单列市］有120万人口，2019年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元，马某还负担2名子女（八年级）的教育费用，由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元，假定选择对年终奖单独计税，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）元。（对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除）（★★★） 单选题 1分

18、中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）元。（★） 单选题 1分

19、中国公民王先生在甲公司工作了2年，2019年1月与甲公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年职工平均工资为40000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。（★★） 单选题 1分

20、我国某居民于2019年2月取得偶然所得3000元，当即将偶然所得中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则应缴纳的个人所得税为（）元。（★★） 单选题 1分

21、 个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。（★） 单选题 1分

22、个体工商户研究开发新产品、新技术而购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除，该仪器、装置的单台价值（）。（★） 单选题 1分

23、王某于2018年7月购入某境内上市公司股票，2019年2月转让该股票并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）元。（★★） 单选题 1分

24、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某取得该汽车和住房应按（）计征个人所得税。（★） 单选题 1分

25、某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意的情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人所得税。（★） 单选题 1分

26、某股份公司投资人赵某2019年3月从该公司借款5万元用于其个人消费，到年底仍未归还。则赵某借用的该款项应按（）计征个人所得税。（★） 单选题 1分

27、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。（★★） 单选题 1分

28、下列所得中，免征个人所得税的是（）。（★） 单选题 1分

29、中国公民王某于2018年1月以5万元的资金持有深圳证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2019年2月取得该上市公司每股0.6元的分红，王某在3月将上述股票以6.2万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。（★） 单选题 1分

30、个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。（★） 单选题 1分

31、个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。（★） 单选题 1分

32、纳税人拍卖非海外回流文物时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。（★） 单选题 1分

33、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

34、2019年中国公民张某在A国取得中奖收入30000元，在A国按A国税法缴纳了个人所得税4800元。张某应就来源于A国的所得在国内缴纳个人所得税（）元。（★★★） 单选题 1分

35、甲企业原账面资产总额5000万元，负债2000万元，所有者权益3000万元，其中:实收资本（股本）1800万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100％的股权，股权收购价2800万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。则按股息红利所得计征的个人所得税税额是（）万元。（★★★） 单选题 1分

36、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在规定时间内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除大病医疗专项附加扣除项目。该规定的时间是（）。（★） 单选题 1分

37、除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于规定时限内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息，该规定时限是（）。（★） 单选题 1分

38、住房贷款利息专项附加扣除的计算时间，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过（）。（★） 单选题 1分

39、纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在规定的时限内按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。该规定的时限是（）（★） 单选题 1分

40、上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，用递延的方式，在一定的期限内缴纳个人所得税。该规定的期限是（）。（★） 单选题 1分

41、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。该规定的期限是（）。（★） 单选题 1分

42、某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。（2014年） 多选题 2分

43、某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某计征个人所得税的表述中，正确的有（）。（2012年） 多选题 2分

44、下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（）（2006年） 多选题 2分

45、以下不计入工资、薪金所得项目的有（）。（★） 多选题 2分

46、张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。（★★） 多选题 2分

47、下列各项中，应计入个人所得税的工资、薪金所得的有（）。（★） 多选题 2分

48、下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

49、以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目有（）。（★） 多选题 2分

50、以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目有（）。（★） 多选题 2分

51、下列各项中，符合个人所得税有关规定的有（）。（★★） 多选题 2分

52、以下符合企业年金个人所得税规定的有（）。（★★） 多选题 2分

53、个人独立从事下列技艺取得的收入属于劳务报酬所得的有（）。（★） 多选题 2分

54、按照我国个人所得税法律法规，纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。下列关于扣除的相关表述正确的有（）。（★） 多选题 2分

55、小雨全日制本科毕业后被保送读本校全日制研究生，下列关于读研期间教育费用的扣除，说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

56、小雷大学毕业工作一年后开始攻读在职研究生，下列关于三年在职读研期间的教育费用的扣除，说法正确的有（）（★★） 多选题 2分

57、下列按工资、薪金所得征收个人所得税的项目有（）。（★） 多选题 2分

58、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

59、下列不属于稿酬所得的项目有（）（★） 多选题 2分

60、以下属于财产转让所得的项目有（）（★） 多选题 2分

61、某集体所有制企业改制为股份合作制企业时，职工张某支出1000元取得10000股拥有所有权的量化股份，之后张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则下列说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

62、计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。（★★） 多选题 2分

63、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入及缴纳的相关费用中，免征个人所得税的有（）。（★★） 多选题 2分

64、下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（）。（★★） 多选题 2分

65、以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（）。（★★） 多选题 2分

66、根据现行税法规定，下列各项中，免征或暂不征收个人所得税的有（）。（★★） 多选题 2分

67、根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（）。（★★） 多选题 2分

68、下列各项中，准予免征个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

69、下列项目中，可减征个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

70、以下关于企业为投资者以及员工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。（★★） 多选题 2分

71、下列个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

72、在我国境内无住所但居住累计满183天的年度连续不满6年的外籍个人，其下列所得应在我国计算缴纳个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

73、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

74、下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。（★★） 多选题 2分

75、以下按照规定实际支付的费用属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）（★） 多选题 2分

76、根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

77、以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。（★★） 多选题 2分

78、企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

79、根据个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的规定，一些所得项目属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，这些所得项目有（）（★★） 多选题 2分

80、纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报的信息有（）。（★） 多选题 2分

81、以下符合享受专项附加扣除的计算时间的有（）。（★） 多选题 2分

82、张某为我国居民个人，2019年发生以下经济行为: （1）以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元。 （2）拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入8000元。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。 （2）说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目。 （3）计算张某取得的拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。（2018年考题改编） 简答题 15分

83、国内某高校张教授2019年取得部分收入项目如下: （1）5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。 （2）9月份教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。 （3）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。 （4）11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 （5）12月份应A公司邀请给本公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行扣缴个人所得税义务。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算张教授5月份稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。 （2）9月份张教授获得的全国教学名师奖金是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算应预扣预缴的个人所得税。 （3）10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税。如需要，请计算其应纳税额。 （4）11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。 （5）回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应对该项纳税事项如何进行处理。（2017年考题改编） 简答题 15分

84、在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金”后的工资薪金25000元，负担其就读于九年级的女儿的教育费用。2019年1月和2月还取得以下收入: （1）1月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。 （2）1月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照10000元的标准支付给李某报酬。 （3）2月领取2018年年终奖36000元，选择单独计税。 （4）2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬2000元。 （其他相关资料:对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。 （2）乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。 （3）甲单位2月应预扣预缴李某的个人所得税。 （4）甲单位2月应扣缴李某年终奖的个人所得税。 （5）丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税。（★★★） 简答题 15分

85、某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下: （1）每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴6000元，负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。 （2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。 （3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。 （4）4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。 （5）4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。（其他相关资料:赵教授未婚且为独生子，对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。 （2）赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。 （3）赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加）。 （4）赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。 （5）赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。 （6）说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。（★★★） 简答题 15分

86、约翰为在某市某外商投资企业工作的外籍人士（非居民个人），在中国境内无住所，假设约翰2019年1月取得收入如下: （1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入35000元，当月约翰回国探亲1次，从境内任职企业取得探亲费8000元，经当地税务机关审核批准合理。 （2）以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （3）从境内另一外商投资企业取得红利12000元。 （4）在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款10000元。 （5）在某奢侈品店累积消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）约翰1月工资收入应缴纳的个人所得税。 （2）约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。 （3）约翰取得彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。 （4）约翰取得礼品和抽奖所得应缴纳的个人所得税。（★★★） 简答题 15分

87、中国公民王某是国内某上市公司高级工程师，每月取得扣除“三险一金”后的工资10000元，另每月有地区津贴1600元、独生子女补贴和托儿补助费300元；王某需负担其上小学的儿子以及上初中的女儿的教育费用。2019年1~3月取得的部分收入如下: （1）1月从任职公司除了取得规定的工资和补贴外，还取得差旅费津贴1500元。 （2）2月王某将自己拥有住房中的一套，以不含增值税350万元的价格出售，该套住房是王某于2014年10月以按揭贷款方式购买的，当时购买价150万元。至2018年年底贷款已提前还清，累计支付住房贷款利息15万元，购买时支付的契税及过户相关费用11万元，本次转让过程中已经缴纳除个人所得税、增值税以外的税费合计12万元，上述税费均能提供有关部门出具的有效凭证。 （3）任职公司于2017年3月11日实行股票期权计划，当日王某获得公司授予的股票期权20000份（该期权不可公开交易），授予价格为每股6.3元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年3月10日至9月10日，王某于2019年3月14日对全部股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为8.9元。 （4）王某在3月出版一本技术专著，取得稿酬20000元。 （其他相关资料:对子女教育专项附加扣除王某选择在任职公司预扣预缴其税款时扣除） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算1月王某取得工资、津贴、补贴、补助等收入应预扣预缴的个人所得税。 （2）计算2月王某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算3月王某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 （4）计算3月王某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。 （5）假定王某当年一直在该公司任职，年度终了后是否需要对综合所得做汇算清缴申报？请说明理由。 （6）如果需要汇算清缴申报，请说明规定的申报时间和地点。（★★★） 简答题 15分

88、张某在某县投资兴办了A、B两家个人独资企业，均为增值税小规模纳税人，依照税收法规，张某选择在A企业扣除投资人基本减除费用。2019年A、B两家企业经营情况如下: （1）A企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入1000000元，利润-70000元，在其利润计算过程中的成本费用包括支付张某每月工资9000元、一次支付女儿奥数学费6000元、招待费10000元、计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计含税收入51500元，进行了账务调整。 （2）B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为450000元，要求其按20％的应税所得率计算纳税。 （其他相关资料:张某没有综合所得；假定汇算清缴时，张某提交了承担其独生女教育费用和赡养60岁以上父母的凭证） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算A企业全年应预缴的税额。 （2）计算B企业全年应预缴的税额。 （3）张某年终汇算清缴时A、B两企业应补（退）税额。（★★★） 简答题 15分

89、居民个人取得的下列所得中，适用按次征收个人所得税的是（）。（2018年） 单选题 1分

90、对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是（）。（2017年考题改编） 单选题 1分

91、某高校教师2014年8月所取得的下列收入中，应计算缴纳个人所得税的是（）（2014年） 单选题 1分

92、张某为熟食加工个体户，2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。（张某没有综合所得）（2014年考题改编） 单选题 1分

93、 个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是（）。（2015年） 单选题 1分

94、 个人取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是（）。（2015年考题改编） 单选题 1分

95、我国目前个人所得税采用（）模式。（★） 单选题 1分

96、根据个人所得税法及实施条例的规定，居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一定天数的个人，该天数是指（）。（★） 单选题 1分

97、以下属于工资、薪金所得项目的是（）。（★） 单选题 1分

98、出租车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（）项目征收个人所得税。（★） 单选题 1分

99、画家个人参加笔会现场作画取得的作画所得属于（）。（★） 单选题 1分

100、以下不属于特许权使用费所得项目的是（）。（★） 单选题 1分

101、个人对企业承包经营、承租经营时，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的，应按（）项目征收个人所得税。（★） 单选题 1分

102、以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目是（）。（★） 单选题 1分

103、按照我国个人所得税法律法规，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，可按照一定的标准定额扣除，该标准是（）元。（★） 单选题 1分

104、某职员（独生子）2019年1月工资、薪金收入12000元，其中含单位应为其扣缴的基本养老保险260元、基本医疗保险120元、失业保险40元；单位当月代扣欠缴供暖费500元；该职员还要赡养其62岁的父母及供其七年级的女儿读书（对子女教育和赡养老人专项附加扣除选择在单位预扣预缴其税款时扣除），则其当月工资薪金的累计预扣预缴应纳税所得额是（）元。（★★） 单选题 1分

105、我国公民马某工作所在城市［非直辖市、省会（首府）城市、计划单列市］有120万人口，2019年1月取得扣除“三险一金”之后的工资8000元，马某还负担2名子女（八年级）的教育费用，由于没有自有住房而租房每月需支付2000元租金。取得上年年终奖30000元，假定选择对年终奖单独计税，则马某当月应缴纳的个人所得税为（）元。（对上述专项附加扣除马某选择在单位预扣预缴其税款时扣除）（★★★） 单选题 1分

106、中国居民李某转让限售股取得收入40000元，不能提供完整真实的限售股原值凭证，则李某应纳个人所得税税额为（）元。（★） 单选题 1分

107、中国公民王先生在甲公司工作了2年，2019年1月与甲公司解除聘用关系，取得一次性补偿收入150000元。甲公司所在地上年职工平均工资为40000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税（）元。（★★） 单选题 1分

108、我国某居民于2019年2月取得偶然所得3000元，当即将偶然所得中的1000元通过国家机关捐赠给贫困地区（取得捐赠证明），则应缴纳的个人所得税为（）元。（★★） 单选题 1分

109、 个人股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关的报告主体是（）。（★） 单选题 1分

110、个体工商户研究开发新产品、新技术而购置一定价值的测试仪器和试验性装置的购置费准予在计算个人所得税应纳税所得额时直接扣除，该仪器、装置的单台价值（）。（★） 单选题 1分

111、王某于2018年7月购入某境内上市公司股票，2019年2月转让该股票并从该上市公司分得红利4000元，则王某分得红利应纳个人所得税（）元。（★★） 单选题 1分

112、合伙企业的投资者李某以企业资金为其家庭购买汽车和住房，则李某取得该汽车和住房应按（）计征个人所得税。（★） 单选题 1分

113、某股份合作制企业投资人王某在征得企业同意的情况下，用企业资金为自己购买住房，则王某取得该住房应按（）计征个人所得税。（★） 单选题 1分

114、某股份公司投资人赵某2019年3月从该公司借款5万元用于其个人消费，到年底仍未归还。则赵某借用的该款项应按（）计征个人所得税。（★） 单选题 1分

115、个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（）。（★★） 单选题 1分

116、下列所得中，免征个人所得税的是（）。（★） 单选题 1分

117、中国公民王某于2018年1月以5万元的资金持有深圳证券交易所的某境内上市公司的股票10000股。2019年2月取得该上市公司每股0.6元的分红，王某在3月将上述股票以6.2万元的价格转让，王某上述行为应缴纳个人所得税（）元。（★） 单选题 1分

118、个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。（★） 单选题 1分

119、个人转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。（★） 单选题 1分

120、纳税人拍卖非海外回流文物时，如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。（★） 单选题 1分

121、某人有一件拍卖品经文物部门认定是海外回流文物，进行拍卖时取得拍卖收入10万元，不能提供合法、准确、完整的财产原值凭证。则其应缴纳个人所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

122、2019年中国公民张某在A国取得中奖收入30000元，在A国按A国税法缴纳了个人所得税4800元。张某应就来源于A国的所得在国内缴纳个人所得税（）元。（★★★） 单选题 1分

123、甲企业原账面资产总额5000万元，负债2000万元，所有者权益3000万元，其中:实收资本（股本）1800万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100％的股权，股权收购价2800万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。则按股息红利所得计征的个人所得税税额是（）万元。（★★★） 单选题 1分

124、享受大病医疗专项附加扣除的纳税人，由其在规定时间内，自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除大病医疗专项附加扣除项目。该规定的时间是（）。（★） 单选题 1分

125、除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于规定时限内，向纳税人提供已办理的专项附加扣除项目及金额等信息，该规定时限是（）。（★） 单选题 1分

126、住房贷款利息专项附加扣除的计算时间，为贷款合同约定开始还款的当月至贷款全部归还或贷款合同终止的当月，扣除期限最长不得超过（）。（★） 单选题 1分

127、纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在规定的时限内按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。该规定的时限是（）（★） 单选题 1分

128、上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起，用递延的方式，在一定的期限内缴纳个人所得税。该规定的期限是（）。（★） 单选题 1分

129、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在规定的期限内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》。该规定的期限是（）。（★） 单选题 1分

130、某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截至2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。（2014年） 多选题 2分

131、某国有企业职工王某，在企业改制为股份制企业过程中以23000元的成本取得了价值30000元拥有所有权的量化股份。3个月后，获得了企业分配的股息3000元。此后，王某以40000元的价格将股份转让。假如不考虑转让过程中的税费，以下有关王某计征个人所得税的表述中，正确的有（）。（2012年） 多选题 2分

132、下列各项中，应按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税的有（）（2006年） 多选题 2分

133、以下不计入工资、薪金所得项目的有（）。（★） 多选题 2分

134、张某承包经营一国有企业（拥有企业经营成果所有权），每年上缴承包费用5万元，该承包费用（）。（★★） 多选题 2分

135、下列各项中，应计入个人所得税的工资、薪金所得的有（）。（★） 多选题 2分

136、下列行为中，企业应按照“工资、薪金所得”预扣预缴个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

137、以下属于我国个人所得税法中规定的专项扣除的项目有（）。（★） 多选题 2分

138、以下属于我国个人所得税法中规定的专项附加扣除的项目有（）。（★） 多选题 2分

139、下列各项中，符合个人所得税有关规定的有（）。（★★） 多选题 2分

140、以下符合企业年金个人所得税规定的有（）。（★★） 多选题 2分

141、个人独立从事下列技艺取得的收入属于劳务报酬所得的有（）。（★） 多选题 2分

142、按照我国个人所得税法律法规，纳税人年满3岁的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元（每年12000元）的标准定额扣除。下列关于扣除的相关表述正确的有（）。（★） 多选题 2分

143、小雨全日制本科毕业后被保送读本校全日制研究生，下列关于读研期间教育费用的扣除，说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

144、小雷大学毕业工作一年后开始攻读在职研究生，下列关于三年在职读研期间的教育费用的扣除，说法正确的有（）（★★） 多选题 2分

145、下列按工资、薪金所得征收个人所得税的项目有（）。（★） 多选题 2分

146、下列与个人任职有关的收入中，可按全年一次性奖金的计税方法计算缴纳个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

147、下列不属于稿酬所得的项目有（）（★） 多选题 2分

148、以下属于财产转让所得的项目有（）（★） 多选题 2分

149、某集体所有制企业改制为股份合作制企业时，职工张某支出1000元取得10000股拥有所有权的量化股份，之后张某以13000元转让该股份，假设不考虑转让过程中发生的费用，则下列说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

150、计算个人转让住房应缴纳的个人所得税时允许扣除的合理费用有（）。（★★） 多选题 2分

151、个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入及缴纳的相关费用中，免征个人所得税的有（）。（★★） 多选题 2分

152、下列说法中，符合个人所得税相关规定的有（）。（★★） 多选题 2分

153、以下对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理办法，符合当前规定的有（）。（★★） 多选题 2分

154、根据现行税法规定，下列各项中，免征或暂不征收个人所得税的有（）。（★★） 多选题 2分

155、根据现行税法规定，下列个人所得可以免征个人所得税的有（）。（★★） 多选题 2分

156、下列各项中，准予免征个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

157、下列项目中，可减征个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

158、以下关于企业为投资者以及员工个人购房的个人所得税处理正确的有（）。（★★） 多选题 2分

159、下列个人所得中，应当征收个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

160、在我国境内无住所但居住累计满183天的年度连续不满6年的外籍个人，其下列所得应在我国计算缴纳个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

161、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，下列关于职工个人取得量化资产的说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

162、下列各项中，符合个人拍卖财产的财产原值的相关规定的有（）。（★★） 多选题 2分

163、以下按照规定实际支付的费用属于个人财产拍卖的有关合理费用的有（）（★） 多选题 2分

164、根据现行的个人所得税政策，下列各项说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

165、以下与个人所得税相关政策不相符的有（）。（★★） 多选题 2分

166、企业向个人赠送礼品，不征收个人所得税的有（）。（★） 多选题 2分

167、根据个人所得税扣缴申报管理办法（试行）的规定，一些所得项目属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次，这些所得项目有（）（★★） 多选题 2分

168、纳税人享受继续教育专项附加扣除，接受技能人员或者专业技术人员职业资格继续教育的，应当填报的信息有（）。（★） 多选题 2分

169、以下符合享受专项附加扣除的计算时间的有（）。（★） 多选题 2分

170、张某为我国居民个人，2019年发生以下经济行为: （1）以市场价200万元转让2008年购入的家庭唯一普通商品住房，原值60万元。 （2）拍卖自己的文字作品手稿原件，取得收入8000元。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）判断张某转让住房是否应缴纳个人所得税并说明理由。 （2）说明张某取得的拍卖收入缴纳个人所得税时适用的所得项目。 （3）计算张某取得的拍卖收入应预扣预缴的个人所得税。（2018年考题改编） 简答题 15分

171、国内某高校张教授2019年取得部分收入项目如下: （1）5月份出版了一本书稿，获得稿酬20000元。 （2）9月份教师节期间获得全国教学名师奖，获得教育部颁发的奖金50000元。 （3）10月份取得5年期国债利息收入8700元，一年期定期储蓄存款利息收入500元，某上市公司发行的企业债利息收入1500元。 （4）11月份因持有两年前购买的某境内上市公司股票10000股，取得该公司股票分红所得2000元，随后将该股票卖出，获得股票转让所得50000元。 （5）12月份应A公司邀请给本公司财务人员培训，取得收入30000元，A公司未履行扣缴个人所得税义务。 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算张教授5月份稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。 （2）9月份张教授获得的全国教学名师奖金是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算应预扣预缴的个人所得税。 （3）10月份张教授取得的利息收入是否需要纳税。如需要，请计算其应纳税额。 （4）11月份张教授股息所得和股票转让所得是否需要纳税，请说明理由。如需要，请计算其应纳税额。 （5）回答A公司未履行代扣代缴个人所得税义务应承担的法律责任，税务机关应对该项纳税事项如何进行处理。（2017年考题改编） 简答题 15分

172、在甲单位就职的工程师李某每月取得扣除“三险一金”后的工资薪金25000元，负担其就读于九年级的女儿的教育费用。2019年1月和2月还取得以下收入: （1）1月，甲单位统一给包括李某在内的全体员工购买了每人每年3000元的符合规定的商业健康保险产品。 （2）1月某一个休息日，业余帮乙单位检查设备运行，乙单位按照10000元的标准支付给李某报酬。 （3）2月领取2018年年终奖36000元，选择单独计税。 （4）2月在丙杂志社发表一篇技术分析文章，取得稿酬2000元。 （其他相关资料:对子女教育专项附加扣除李某选择在甲单位预扣预缴其税款时扣除） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）甲单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。 （2）乙单位1月应预扣预缴李某的个人所得税。 （3）甲单位2月应预扣预缴李某的个人所得税。 （4）甲单位2月应扣缴李某年终奖的个人所得税。 （5）丙杂志社2月应预扣预缴李某的个人所得税。（★★★） 简答题 15分

173、某高校赵教授2019年1~4月取得部分收入项目如下: （1）每月从学校取得的收入包括基本工资3800元、教授津贴6000元，负责赡养其68岁的父母并负担一套按照首套住房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。 （2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。 （3）自1月1日起将自有的面积为120平方米的住房按市场价格出租给李某居住每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。其中，2月份因墙面开裂发生修缮费用3200元，取得装修公司出具的正式发票。 （4）4月10日因担任另一高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。 （5）4月取得国债利息收入1850元、一年期定期储蓄存款利息收入375元、某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。（其他相关资料:赵教授未婚且为独生子，对住房贷款利息和赡养老人专项附加扣除选择在学校预扣预缴其税款时扣除） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）赵教授1月从学校取得的收入应预扣预缴的个人所得税。 （2）赵教授2月取得的上市公司股票分红收入应缴纳的个人所得税。 （3）赵教授2月取得的租金收入应缴纳的个人所得税（不考虑租金收入应缴纳的其他税收及附加）。 （4）赵教授4月取得的答辩费应预扣预缴的个人所得税。 （5）赵教授4月取得的利息收入应缴纳的个人所得税。 （6）说明赵教授享受住房贷款利息专项附加扣除应报送的信息和留存的资料。（★★★） 简答题 15分

174、约翰为在某市某外商投资企业工作的外籍人士（非居民个人），在中国境内无住所，假设约翰2019年1月取得收入如下: （1）从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入35000元，当月约翰回国探亲1次，从境内任职企业取得探亲费8000元，经当地税务机关审核批准合理。 （2）以实报实销方式取得住房补贴2000元。 （3）从境内另一外商投资企业取得红利12000元。 （4）在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款10000元。 （5）在某奢侈品店累积消费金额很高，取得该店给予的按消费积分反馈的价值500元的礼品；同时参加该店对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖的活动，抽中奖品价值1000元。 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）约翰1月工资收入应缴纳的个人所得税。 （2）约翰取得的红利所得应缴纳的个人所得税。 （3）约翰取得彩票中奖收入应缴纳的个人所得税。 （4）约翰取得礼品和抽奖所得应缴纳的个人所得税。（★★★） 简答题 15分

175、中国公民王某是国内某上市公司高级工程师，每月取得扣除“三险一金”后的工资10000元，另每月有地区津贴1600元、独生子女补贴和托儿补助费300元；王某需负担其上小学的儿子以及上初中的女儿的教育费用。2019年1~3月取得的部分收入如下: （1）1月从任职公司除了取得规定的工资和补贴外，还取得差旅费津贴1500元。 （2）2月王某将自己拥有住房中的一套，以不含增值税350万元的价格出售，该套住房是王某于2014年10月以按揭贷款方式购买的，当时购买价150万元。至2018年年底贷款已提前还清，累计支付住房贷款利息15万元，购买时支付的契税及过户相关费用11万元，本次转让过程中已经缴纳除个人所得税、增值税以外的税费合计12万元，上述税费均能提供有关部门出具的有效凭证。 （3）任职公司于2017年3月11日实行股票期权计划，当日王某获得公司授予的股票期权20000份（该期权不可公开交易），授予价格为每股6.3元。当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年3月10日至9月10日，王某于2019年3月14日对全部股票期权实施行权，当日公司股票的收盘价为8.9元。 （4）王某在3月出版一本技术专著，取得稿酬20000元。 （其他相关资料:对子女教育专项附加扣除王某选择在任职公司预扣预缴其税款时扣除） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算1月王某取得工资、津贴、补贴、补助等收入应预扣预缴的个人所得税。 （2）计算2月王某转让房产取得所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算3月王某实施股票期权行权应缴纳的个人所得税。 （4）计算3月王某稿酬所得应预扣预缴的个人所得税。 （5）假定王某当年一直在该公司任职，年度终了后是否需要对综合所得做汇算清缴申报？请说明理由。 （6）如果需要汇算清缴申报，请说明规定的申报时间和地点。（★★★） 简答题 15分

176、张某在某县投资兴办了A、B两家个人独资企业，均为增值税小规模纳税人，依照税收法规，张某选择在A企业扣除投资人基本减除费用。2019年A、B两家企业经营情况如下: （1）A企业为装饰装修企业，年终决算前账面销售收入1000000元，利润-70000元，在其利润计算过程中的成本费用包括支付张某每月工资9000元、一次支付女儿奥数学费6000元、招待费10000元、计提存货跌价准备8000元。年终决算时发现漏计含税收入51500元，进行了账务调整。 （2）B企业为咨询服务企业，因核算不健全，税务机关对其采用核定征税的方法，确定其成本费用支出额为450000元，要求其按20％的应税所得率计算纳税。 （其他相关资料:张某没有综合所得；假定汇算清缴时，张某提交了承担其独生女教育费用和赡养60岁以上父母的凭证） 要求:根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算A企业全年应预缴的税额。 （2）计算B企业全年应预缴的税额。 （3）张某年终汇算清缴时A、B两企业应补（退）税额。（★★★） 简答题 15分