1、下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。（2017年） 单选题 1分

2、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。（2016年） 单选题 1分

3、某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元。另将同型号实木地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（2014年） 单选题 1分

4、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）（2009年新制度） 单选题 1分

5、以下关于消费税的表述正确的是（）。（★） 单选题 1分

6、消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。（★） 单选题 1分

7、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。（★） 单选题 1分

8、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）（★） 单选题 1分

9、以下视为应税消费品生产行为的是（）。（★） 单选题 1分

10、下列项目中，应征收消费税的是（）（★） 单选题 1分

11、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。（★） 单选题 1分

12、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情况应征收消费税的是（）。（★） 单选题 1分

13、根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）（★） 单选题 1分

14、下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。（★） 单选题 1分

15、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。（★） 单选题 1分

16、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20％。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。（★★） 单选题 1分

17、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2019年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（）元。（★★） 单选题 1分

18、卷烟批发企业甲2019年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（）元。（★★） 单选题 1分

19、下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。（★） 单选题 1分

20、2018年12月，甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5％，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）万元。（★★） 单选题 1分

21、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2019年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.16万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.184万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.594万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。（★★★） 单选题 1分

22、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5％。该企业当月应纳消费税（）万元。（★★） 单选题 1分

23、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25％，当月该企业领用其中的60％连续生产高档化妆品，领用其中的10％连续生产普通护肤品，剩余30％留存仓库。高档香水精期初库存为零，已知高档化妆品消费税税率为15％。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。（★★ 单选题 1分

24、某外国驻华机构进口一辆小汽车自用，关税完税价格折合人民币130万元，进口环节关税税率25％，进口环节消费税税率40％，则该辆小汽车应纳消费税（）万元。（★★） 单选题 1分

25、某商场为增值税一般纳税人，2019年1月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收入12.76万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入20.88万元，其中金银首饰18.56万元、镀金首饰2.32万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（★★） 单选题 1分

26、某外贸公司（增值税一般纳税人，具有出口经营权）2019年1月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批高档化妆品增值税退税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额为（）万元。（★） 单选题 1分

27、下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）（★） 单选题 1分

28、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（）。（★★） 单选题 1分

29、纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。（★） 单选题 1分

30、以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。（★★） 单选题 1分

31、下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）。（2018年） 多选题 2分

32、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。（2017年） 多选题 2分

33、甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。（2016年考题改编） 多选题 2分

34、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。（2015年） 多选题 2分

35、根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的有（）。（★） 多选题 2分

36、下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。（★） 多选题 2分

37、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。（★） 多选题 2分

38、下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）。（★） 多选题 2分

39、下列各项中，应当征收消费税的有（）。（★） 多选题 2分

40、下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。（★） 多选题 2分

41、下列属于消费税征税范围的有（）（★） 多选题 2分

42、下列属于应征收消费税的项目有（）。（★） 多选题 2分

43、下列各项应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）。（★） 多选题 2分

44、 下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。（★） 多选题 2分

45、下列消费品中应征收消费税的有（）。（★） 多选题 2分

46、下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。（★） 多选题 2分

47、纳税人用规定来源的葡萄酒，连续生产葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。该规定来源有（）。（★） 多选题 2分

48、以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。（★） 多选题 2分

49、对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。（★） 多选题 2分

50、小汽车生产企业甲2019年1月生产小汽车20辆，其中16辆以每辆120万元（不含增值税，下同）的价格销售给乙汽车销售中心，1辆直接以136万元的价格销售给影星丙；乙汽车销售中心以138万元/辆的价格将该批车辆中的15辆销售给消费者。假定该款车辆生产环节消费税税率为12％，则以下说法错误的有（）。（★★） 多选题 2分

51、下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）（★★） 多选题 2分

52、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（）。（★） 多选题 2分

53、以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，正确的有（）。（★★） 多选题 2分

54、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。（★★） 多选题 2分

55、以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（）。（★） 多选题 2分

56、以下不符合消费税规定的有（）（★★） 多选题 2分

57、下列有关消费税的表述中，错误的有（）（★★） 多选题 2分

58、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务: （1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。 （2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨，并将其全部销售。 （3）受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。（其他相关资料:白酒消费税税率为20％加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。 （2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。 （3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。 （4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。 （5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。（2018年） 简答题 15分

59、甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2018年6月发生下列业务:（1）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元、增值税64万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。 （2）采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额共计1500万元。本月按合同约定已收取40％货款，其余货款下月20日收取。 （3）外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款为1000万元、增值税160万元。当月期初库存外购素板金额为500万元，期末库存外购素板金额为200万元。当期领用素板用于加工漆饰地板。 （其他相关资料:实木地板消费税税率为5％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明税法意义上委托加工应税消费品的含义。 （2）回答业务（1）中乙厂未履行代收代缴消费税义务应承担的法律责任。 （3）计算业务（1）甲厂应补缴的消费税税额。 （4）计算业务（2）甲厂应缴纳的消费税税额。 （5）根据业务（3）计算甲厂当月可抵扣的消费税税额。（2018年） 简答题 15分

60、甲礼花厂2017年6月发生如下业务: （1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 （2）将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40％用于连续生产A型组合焰火。 （3）将生产的A型组合焰火的80％以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70％，7月28日收取货款的30％。当月货款尚未收到。另将剩余的20％焰火赠送给客户。（其他相关资料:焰火消费税税率为15％）要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。 （2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。 （4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。 （5）计算业务（3）应缴纳的消费税。（2017年） 简答题 15分

61、某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下: （1）生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元。 （2）将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.88万元。 （3）配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。 （4）将剩余90％的葡萄酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。 （其他相关资料:企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）应缴纳的消费税。 （4）计算业务（4）应缴纳的消费税。 （5）计算该企业9月应缴纳的增值税。（2016年考题改编） 简答题 15分

62、某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2018年9月的经营状况如下: （1）将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额720万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万元、税额1040万元。 （2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元、税额192万元。 （3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，并按照成本价记入“应付职工薪酬——职工福利”。 （4）从其他生产企业外购小汽车5辆进行底盘改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额6.4万元，改装完成后对外销售，开具增值税专用发票注明金额60万元、税额9.6万元。 （其他相关资料:小汽车消费税税率为5％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）判断业务（2）的处理是否正确并计算应缴纳的消费税 （3）判断业务（3）的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。 （4）计算业务（4）应缴纳的消费税。 （5）计算该汽车生产企业应缴纳的增值税。（2016年考题改编） 简答题 15分

63、甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2018年8月发生下列业务: （1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.1万元。 （2）甲厂将外购素板40％加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.4万元。 （3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费，甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。 （其他相关资料:甲厂直接持有乙厂30％股份，实木地板消费税税率为5％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。 （3）判断业务（3）是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。 （4）指出业务（3）的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。 （5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。（2015年考题改编） 简答题 15分

64、某筷子生产企业甲是增值税一般纳税人，2019年1月经营情况如下: （1）从林场收购加工木筷的粗树枝一批，支付价款30万元，还从林场收购毛竹一批，支付价款20万元，均开具农产品收购凭证并于当月全部领用。 （2）进口一台生产检测仪器，关税完税价格50万元人民币，关税税率5％，完税后取得海关填发的专用缴款书。 （3）甲企业销售自产描金工艺木筷取得销售收入（不含税，下同）55万元；销售木制一次性筷子取得销售收入10万元；销售竹制描花工艺筷子取得销售收入30万元；销售竹制一次性筷子取得销售收入15万元。 （4）甲企业车辆在经营中支付桥、闸通行费4万元，取得非财政通行费票据。（其他相关资料:消费税税率为5％）要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）业务（1）可抵扣的增值税进项税。 （2）业务（2）海关代征甲企业进口环节的增值税。 （3）业务（4）可抵扣的增值税进项税。 （4）甲企业应向税务机关缴纳的增值税。 （5）甲企业应向税务机关缴纳的消费税。（★★★） 简答题 15分

65、某白酒生产企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务: （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 （2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 （4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14％，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。 （5）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。（其他相关资料:白酒的消费税税率为20％加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。 （2）计算乙企业已代收代缴的消费税。 （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。 （4）计算进口环节海关代征的消费税。 （5）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。（★★★） 简答题 15分

66、甲涂料厂（以下简称“甲厂”）为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克/升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元/桶，最高出厂价格不含增值税110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出厂价格不含增值税120元/桶，最高出厂价格不含增值税130元/桶。2019年1月发生下列业务: （1）外购原材料并支付运费，取得的增值税专用发票注明材料金额50万元、税额8万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.10万元。 （2）将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额9.6万元。 （3）将自产A涂料200桶用于车间修缮；将自产A涂料500桶换取一批生产工具。上述业务未互开发票。 （4）受乙企业委托订制一批带有乙企业标识的B涂料300桶，乙企业提供主要材料价值2万元并支付不含税加工费1万元。 （其他相关资料:涂料消费税税率为4％）要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）业务（2）应缴纳的消费税。 （2）业务（3）应缴纳的消费税。 （3）业务（4）应缴纳的消费税。 （4）甲厂应缴纳的增值税。（★★★） 简答题 15分

67、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2018年10月发生如下几笔业务: （1）从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额4.8万元；从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.6万元，未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。 （2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行并填开了进口消费税专用缴款书。 （3）将国内采购和进口的烟丝均领用了40％，用于生产云雾牌卷烟。 （4）与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50％，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40％的款项。 （5）当月向某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。 （6）用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。 （其他相关资料:1标准箱=250标准条，1标准条=200支，烟丝消费税税率为30％，云雾牌卷烟消费税税率为36％加0.003元/支） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额。 （2）该卷烟厂本月应向税务机关缴纳的消费税税额。（★★★） 简答题 15分

68、（图）王女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2019年开始建立家庭消费电子账，春节前从甲超市购买了下列商品: （1）25毫升高档香水一瓶，支出400元。 （2）白酒1000克，支出280元。 （3）食品支出1083元，其中:橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元；挪威深海三文鱼300克，支出73元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表: （其他相关资料:高档化妆品的消费税税率为15％，白酒消费税税率20％加0.5元/500克 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算甲超市销售给王女士高档香水的增值税销项税额。 （2）计算甲超市销售给王女士白酒的增值税销项税额。 （3）计算甲超市销售给王女士食品的增值税销项税额。 （4）计算王女士购买高档香水支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 （5）计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。（★★★） 简答题 15分

69、甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年5月有关生产经营情况如下: （1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用2万元（不含增值税），取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税1.56万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 （2）向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。 （3）甲厂将委托加工收回的木制杆头的50％领用连续加工进行烤漆；30％以22万元（不含税价）销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购金属杆身的90％，与自产握把生产出成套产品。 （4）当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 （5）当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本厂职工奖励。 （6）当月末盘点发现甲厂因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本9万元。 （其他相关资料:高尔夫球具消费税税率10％，成本利润率10％；产成品成本中的外购比例为60％，所有合规应抵扣的发票均进行了抵扣；增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％） 要求:根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）计算甲厂当月发生的增值税进项税； （2）计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； （3）计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税； （4）计算甲厂当月应纳的增值税； （5）计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。（★★★） 简答题 15分

70、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70％，2019年3月发生以下业务: （1）从某工业企业外购高档香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，当月因管理不善意外遗洒15％，为职工运动会制造氛围领用了5％，因暴雨造成水灾损失了20％，其余全部领用，用于生产高档化妆品。 （2）从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元。 （3）销售A高档化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费3万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。 （4）为回馈老客户，采取以旧换新方式销售高档口红1万支，每支10克，规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，旧口红可作价折合50元，即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支。 （5）为迎接三八节，给本企业女员工（100人）每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类出厂不含税价100元，普通护肤品同类出厂不含税价80元。 （6）受托加工高档化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取含税加工费4万元，并代收代缴消费税2万元。 （7）将新研制的一批高档香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5％，该新型高档香水无同类产品市场销售价格。 （8）当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批，账面成本5万元。 （9）转让2007年购入的一台旧设备（购入时未抵扣进项税），购入原价20万元，转让含税价9.79万元，纳税人未放弃减税。 （其他相关资料:以上相关发票符合抵扣条件的均在当期抵扣。高档化妆品消费税税率为15％） 要求:根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额； （2）计算该企业当月增值税销项税额； （3）计算该企业当月应纳的增值税； （4）计算该企业当月可抵扣的消费税； （5）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税。（不包括代收代缴消费税）（★★★） 简答题 15分

71、下列成品油中，暂缓征收消费税的是（）。（2017年） 单选题 1分

72、企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。（2016年） 单选题 1分

73、某地板企业为增值税一般纳税人，2014年1月销售自产实木地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元，第二批500箱取得不含税收入113万元。另将同型号实木地板200箱赠送福利院，300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5％。该企业当月应缴纳的消费税为（）万元。（2014年） 单选题 1分

74、税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）（2009年新制度） 单选题 1分

75、以下关于消费税的表述正确的是（）。（★） 单选题 1分

76、消费税纳税义务人规定中的“在中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。（★） 单选题 1分

77、依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。（★） 单选题 1分

78、下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（）（★） 单选题 1分

79、以下视为应税消费品生产行为的是（）。（★） 单选题 1分

80、下列项目中，应征收消费税的是（）（★） 单选题 1分

81、下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。（★） 单选题 1分

82、根据《消费税暂行条例》的规定，下列情况应征收消费税的是（）。（★） 单选题 1分

83、根据消费税的相关规定，下列移送环节应视同销售缴纳消费税的情况是（）（★） 单选题 1分

84、下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。（★） 单选题 1分

85、根据现行税法规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。（★） 单选题 1分

86、某酒厂（增值税一般纳税人）2019年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10％，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20％。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。（★★） 单选题 1分

87、某百货公司是增值税一般纳税人，其黄金饰品部2019年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取含税差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该黄金饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。该黄金饰品部当月应缴纳消费税（）元。（★★） 单选题 1分

88、卷烟批发企业甲2019年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为（）元。（★★） 单选题 1分

89、下列项目中，纳税人可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的是（）。（★） 单选题 1分

90、2018年12月，甲厂将一批原材料委托乙厂加工成应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，乙厂代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该应税消费品消费税税率为5％，甲厂、乙厂均为增值税一般纳税人，则该项委托加工业务消费税组成计税价格为（）万元。（★★） 单选题 1分

91、某烟酒批发公司（增值税一般纳税人），2019年1月批发销售A牌卷烟5000条给烟酒零售商店，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元；批发B牌卷烟2000条给烟酒零售商店，开具的普通发票上注明销售额88.16万元；同时批发雪茄烟300条给烟酒零售商店，开具普通发票，取得含税收入20.184万元；当月允许抵扣的增值税进项税额为35.594万元。该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税合计为（）万元。（★★★） 单选题 1分

92、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元；销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取，已知木制一次性筷子适用的消费税税率为5％。该企业当月应纳消费税（）万元。（★★） 单选题 1分

93、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档香水精，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25％，当月该企业领用其中的60％连续生产高档化妆品，领用其中的10％连续生产普通护肤品，剩余30％留存仓库。高档香水精期初库存为零，已知高档化妆品消费税税率为15％。当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为（）万元。（★★ 单选题 1分

94、某外国驻华机构进口一辆小汽车自用，关税完税价格折合人民币130万元，进口环节关税税率25％，进口环节消费税税率40％，则该辆小汽车应纳消费税（）万元。（★★） 单选题 1分

95、某商场为增值税一般纳税人，2019年1月珠宝首饰部发生下列业务，零售铂金首饰取得收入12.76万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得收入20.88万元，其中金银首饰18.56万元、镀金首饰2.32万元，该商场当月应缴消费税（）万元。（★★） 单选题 1分

96、某外贸公司（增值税一般纳税人，具有出口经营权）2019年1月从生产企业购进高档化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4万元，支付购买高档化妆品的运输费用3万元，当月该批高档化妆品全部出口取得销售收入35万元。该批高档化妆品增值税退税率为13％，高档化妆品消费税税率为15％，该外贸公司出口高档化妆品应退的增值税和消费税合计金额为（）万元。（★） 单选题 1分

97、下列关于消费税纳税地点的说法，正确的是（）（★） 单选题 1分

98、下列各项中，关于消费税纳税义务发生时间的表述，说法正确的是（）。（★★） 单选题 1分

99、纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。（★） 单选题 1分

100、以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。（★★） 单选题 1分

101、下列商品中，目前属于消费税征税范围的有（）。（2018年） 多选题 2分

102、纳税人发生的下列行为中，应征收消费税的有（）。（2017年） 多选题 2分

103、甲企业从境外进口一批高档化妆品，下列关于该业务征缴消费税的表述中，正确的有（）。（2016年考题改编） 多选题 2分

104、下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。（2015年） 多选题 2分

105、根据消费税现行政策规定，下列属于消费税纳税人的有（）。（★） 多选题 2分

106、下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）。（★） 多选题 2分

107、根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有（）。（★） 多选题 2分

108、下列应税消费品，采用定额税率从量征收消费税的有（）。（★） 多选题 2分

109、下列各项中，应当征收消费税的有（）。（★） 多选题 2分

110、下列不同用途的应税消费品应缴纳消费税的有（）。（★） 多选题 2分

111、下列属于消费税征税范围的有（）（★） 多选题 2分

112、下列属于应征收消费税的项目有（）。（★） 多选题 2分

113、下列各项应税消费品中，在零售环节缴纳消费税的有（）。（★） 多选题 2分

114、 下列委托加工行为中，受托方（非个人）应代收代缴消费税的有（）。（★） 多选题 2分

115、下列消费品中应征收消费税的有（）。（★） 多选题 2分

116、下列纳税人连续生产应税消费品再销售的，可按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。（★） 多选题 2分

117、纳税人用规定来源的葡萄酒，连续生产葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣。该规定来源有（）。（★） 多选题 2分

118、以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（）。（★） 多选题 2分

119、对于委托加工应税消费品，受托方（非个人）没有按规定代收代缴税款的，下列说法错误的有（）。（★） 多选题 2分

120、小汽车生产企业甲2019年1月生产小汽车20辆，其中16辆以每辆120万元（不含增值税，下同）的价格销售给乙汽车销售中心，1辆直接以136万元的价格销售给影星丙；乙汽车销售中心以138万元/辆的价格将该批车辆中的15辆销售给消费者。假定该款车辆生产环节消费税税率为12％，则以下说法错误的有（）。（★★） 多选题 2分

121、下列关于消费税计税依据的说法，正确的有（）（★★） 多选题 2分

122、下列不可抵扣外购应税消费品的已纳消费税税额的项目有（）。（★） 多选题 2分

123、以下关于白酒消费税最低计税价格的规定，正确的有（）。（★★） 多选题 2分

124、以下符合消费税纳税义务发生时间规定的有（）。（★★） 多选题 2分

125、以下关于消费税的纳税地点表述正确的有（）。（★） 多选题 2分

126、以下不符合消费税规定的有（）（★★） 多选题 2分

127、下列有关消费税的表述中，错误的有（）（★★） 多选题 2分

128、甲酒厂为增值税一般纳税人，主要经营粮食白酒的生产与销售，2018年6月发生下列业务: （1）以自产的10吨A类白酒换入乙企业的蒸汽酿酒设备，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.2万元。已知该批白酒的生产成本为1万元/吨，不含增值税平均销售价格为2万元/吨，不含增值税最高销售价格为2.5万元/吨。 （2）移送50吨B类白酒给自设非独立核算门市部，不含增值税售价为1.5万元/吨，门市部对外不含增值税售价为3万元/吨，并将其全部销售。 （3）受丙企业委托加工20吨粮食白酒，双方约定由丙企业提供原材料，成本为30万元，开具增值税专用发票上注明的加工费8万元、增值税1.28万元。甲酒厂同类产品不含增值税售价为2.75万元/吨。（其他相关资料:白酒消费税税率为20％加0.5元/500克，粮食白酒成本利润率为10％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明税务机关应核定白酒消费税最低计税价格的两种情况。 （2）计算业务（1）应缴纳的消费税税额。 （3）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。 （4）说明业务（3）的消费税纳税义务人和计税依据。 （5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。（2018年） 简答题 15分

129、甲厂为增值税一般纳税人，主要经营实木地板的生产，2018年6月发生下列业务:（1）委托乙厂加工一批白坯板，甲厂提供的原木成本为1000万元，取得的增值税专用发票上注明的加工费400万元、增值税64万元。甲厂收回白坯板后全部直接对外销售，取得不含税销售额2500万元。乙厂未代收代缴消费税。 （2）采取分期收款方式销售一批实木地板，合同约定不含税销售额共计1500万元。本月按合同约定已收取40％货款，其余货款下月20日收取。 （3）外购一批实木素板，取得的增值税专用发票上注明的价款为1000万元、增值税160万元。当月期初库存外购素板金额为500万元，期末库存外购素板金额为200万元。当期领用素板用于加工漆饰地板。 （其他相关资料:实木地板消费税税率为5％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）简要说明税法意义上委托加工应税消费品的含义。 （2）回答业务（1）中乙厂未履行代收代缴消费税义务应承担的法律责任。 （3）计算业务（1）甲厂应补缴的消费税税额。 （4）计算业务（2）甲厂应缴纳的消费税税额。 （5）根据业务（3）计算甲厂当月可抵扣的消费税税额。（2018年） 简答题 15分

130、甲礼花厂2017年6月发生如下业务: （1）委托乙厂加工一批焰火，甲厂提供原材料成本为37.5万元。当月乙厂将加工完毕的焰火交付甲厂，开具增值税专用发票注明收取加工费5万元。 （2）将委托加工收回的焰火60％用于销售，取得不含税销售额38万元，将其余的40％用于连续生产A型组合焰火。 （3）将生产的A型组合焰火的80％以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额36万元，6月28日收取货款的70％，7月28日收取货款的30％。当月货款尚未收到。另将剩余的20％焰火赠送给客户。（其他相关资料:焰火消费税税率为15％）要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）中乙厂应代收代缴的消费税。 （2）判断业务（2）中用于销售的焰火是否应缴纳消费税并说明理由，如果需要缴纳，计算应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）中赠送客户焰火计征消费税计税依据的金额。 （4）计算业务（3）中准予扣除的已纳消费税税款。 （5）计算业务（3）应缴纳的消费税。（2017年） 简答题 15分

131、某企业为增值税一般纳税人，2018年9月经营状况如下: （1）生产食用酒精一批，将其中的50％用于销售，开具的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.6万元。 （2）将剩余50％的食用酒精作为酒基，加入食品添加剂调制成38度的配制酒，当月全部销售，开具的增值税专用发票注明金额18万元、税额2.88万元。 （3）配制葡萄酒一批，将10％的葡萄酒用于生产酒心巧克力，采用赊销方式销售，不含税总价为20万元，货已经交付，合同约定10月31日付款。 （4）将剩余90％的葡萄酒对外销售，开具的增值税专用发票注明金额36万元、税额5.76万元。 （其他相关资料:企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，其他酒的消费税税率为10％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税。 （3）计算业务（3）应缴纳的消费税。 （4）计算业务（4）应缴纳的消费税。 （5）计算该企业9月应缴纳的增值税。（2016年考题改编） 简答题 15分

132、某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2018年9月的经营状况如下: （1）将生产的800辆小汽车分两批销售，其中300辆开具的增值税专用发票注明金额4500万元、税额720万元；500辆开具的增值税专用发票注明金额6500万元、税额1040万元。 （2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，并按照成本价每辆12万元互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元、税额192万元。 （3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，并按照成本价记入“应付职工薪酬——职工福利”。 （4）从其他生产企业外购小汽车5辆进行底盘改装，取得的增值税专用发票注明金额40万元、税额6.4万元，改装完成后对外销售，开具增值税专用发票注明金额60万元、税额9.6万元。 （其他相关资料:小汽车消费税税率为5％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的消费税。 （2）判断业务（2）的处理是否正确并计算应缴纳的消费税 （3）判断业务（3）的处理是否正确并计算应缴纳的消费税。 （4）计算业务（4）应缴纳的消费税。 （5）计算该汽车生产企业应缴纳的增值税。（2016年考题改编） 简答题 15分

133、甲地板厂（以下简称“甲厂”）生产实木地板，2018年8月发生下列业务: （1）外购一批实木素板并支付运费，取得的增值税专用发票注明素板金额50万元、税额8万元，取得增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.1万元。 （2）甲厂将外购素板40％加工成A型实木地板，当月对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额40万元、税额6.4万元。 （3）受乙地板厂（以下简称“乙厂”）委托加工一批A型实木地板，双方约定由甲厂提供素板，乙厂支付加工费，甲厂将剩余的外购实木素板全部投入加工，当月将加工完毕的实木地板交付乙厂，开具的增值税专用发票注明收取材料费金额30.6万元、加工费5万元，甲厂未代收代缴消费税。 （其他相关资料:甲厂直接持有乙厂30％股份，实木地板消费税税率为5％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）判断甲厂和乙厂是否为关联企业并说明理由。 （2）计算业务（2）应缴纳的消费税税额。 （3）判断业务（3）是否为消费税法规定的委托加工业务并说明理由。 （4）指出业务（3）的消费税纳税义务人，计税依据确定方法及数额。 （5）计算业务（3）应缴纳的消费税税额。（2015年考题改编） 简答题 15分

134、某筷子生产企业甲是增值税一般纳税人，2019年1月经营情况如下: （1）从林场收购加工木筷的粗树枝一批，支付价款30万元，还从林场收购毛竹一批，支付价款20万元，均开具农产品收购凭证并于当月全部领用。 （2）进口一台生产检测仪器，关税完税价格50万元人民币，关税税率5％，完税后取得海关填发的专用缴款书。 （3）甲企业销售自产描金工艺木筷取得销售收入（不含税，下同）55万元；销售木制一次性筷子取得销售收入10万元；销售竹制描花工艺筷子取得销售收入30万元；销售竹制一次性筷子取得销售收入15万元。 （4）甲企业车辆在经营中支付桥、闸通行费4万元，取得非财政通行费票据。（其他相关资料:消费税税率为5％）要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）业务（1）可抵扣的增值税进项税。 （2）业务（2）海关代征甲企业进口环节的增值税。 （3）业务（4）可抵扣的增值税进项税。 （4）甲企业应向税务机关缴纳的增值税。 （5）甲企业应向税务机关缴纳的消费税。（★★★） 简答题 15分

135、某白酒生产企业（以下简称“甲企业”）为增值税一般纳税人，2019年1月发生以下业务: （1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。 （2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。 （3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。 （4）进口一批散装葡萄酒，关税完税价格18万元，关税税率14％，缴纳进口环节税金后海关放行并已填发海关专用缴款书。 （5）将进口散装葡萄酒连续加工瓶装葡萄酒全部销售，不含增值税售价30万元。（其他相关资料:白酒的消费税税率为20％加0.5元/500克；其他酒的消费税税率为10％） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳的消费税。 （2）计算乙企业已代收代缴的消费税。 （3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳的消费税。 （4）计算进口环节海关代征的消费税。 （5）计算甲企业销售瓶装葡萄酒应纳的消费税。（★★★） 简答题 15分

136、甲涂料厂（以下简称“甲厂”）为增值税一般纳税人，生产VOC含量450克/升的A涂料，平均出厂价格不含增值税100元/桶，最高出厂价格不含增值税110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出厂价格不含增值税120元/桶，最高出厂价格不含增值税130元/桶。2019年1月发生下列业务: （1）外购原材料并支付运费，取得的增值税专用发票注明材料金额50万元、税额8万元，取得运输企业开具的增值税专用发票注明运费金额1万元、税额0.10万元。 （2）将自产A涂料对外销售并开具增值税专用发票注明销售金额60万元、税额9.6万元。 （3）将自产A涂料200桶用于车间修缮；将自产A涂料500桶换取一批生产工具。上述业务未互开发票。 （4）受乙企业委托订制一批带有乙企业标识的B涂料300桶，乙企业提供主要材料价值2万元并支付不含税加工费1万元。 （其他相关资料:涂料消费税税率为4％）要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）业务（2）应缴纳的消费税。 （2）业务（3）应缴纳的消费税。 （3）业务（4）应缴纳的消费税。 （4）甲厂应缴纳的增值税。（★★★） 简答题 15分

137、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产云雾牌卷烟，该品牌卷烟平均不含税售价每标准条55元，最高不含税售价每标准条58元。2018年10月发生如下几笔业务: （1）从甲卷烟厂购入一批已税烟丝，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额4.8万元；从某供销社购进烟丝，取得普通发票，价税合计金额11.6万元，未取得税务机关可扣税证明。上述货物均已经验收入库。 （2）进口一批烟丝，关税完税价格100万元，关税税额5万元。海关征收进口环节相关税金后放行并填开了进口消费税专用缴款书。 （3）将国内采购和进口的烟丝均领用了40％，用于生产云雾牌卷烟。 （4）与某商场批发部签订赊销合同，按照平均不含税售价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给该商场，合同约定当月结款50％，但是商场因资金周转问题，实际只支付了40％的款项。 （5）当月向某烟酒批发站按照平均价销售100标准箱云雾牌卷烟，取得不含税销售额137.5万元。 （6）用10标准箱云雾牌卷烟向某烟酒批发站换取一批白酒。 （其他相关资料:1标准箱=250标准条，1标准条=200支，烟丝消费税税率为30％，云雾牌卷烟消费税税率为36％加0.003元/支） 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）该卷烟厂本月应纳进口环节消费税税额。 （2）该卷烟厂本月应向税务机关缴纳的消费税税额。（★★★） 简答题 15分

138、（图）王女士为A市甲超市（增值税一般纳税人）财务管理人员，她从2019年开始建立家庭消费电子账，春节前从甲超市购买了下列商品: （1）25毫升高档香水一瓶，支出400元。 （2）白酒1000克，支出280元。 （3）食品支出1083元，其中:橄榄油2500克，支出400元；淀粉1000克，支出10元；新鲜蔬菜50千克，支出600元；挪威深海三文鱼300克，支出73元。同时她对部分商品的供货渠道和价格进行了追溯，主要数据如下表: （其他相关资料:高档化妆品的消费税税率为15％，白酒消费税税率20％加0.5元/500克 要求:根据上述资料，按照下列序号回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算甲超市销售给王女士高档香水的增值税销项税额。 （2）计算甲超市销售给王女士白酒的增值税销项税额。 （3）计算甲超市销售给王女士食品的增值税销项税额。 （4）计算王女士购买高档香水支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。 （5）计算王女士购买白酒支出中包含的消费税税额，并确定消费税的纳税人和纳税地点。（★★★） 简答题 15分

139、甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2019年5月有关生产经营情况如下: （1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用2万元（不含增值税），取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税1.56万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。 （2）向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税26万元。 （3）甲厂将委托加工收回的木制杆头的50％领用连续加工进行烤漆；30％以22万元（不含税价）销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购金属杆身的90％，与自产握把生产出成套产品。 （4）当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。 （5）当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本厂职工奖励。 （6）当月末盘点发现甲厂因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本9万元。 （其他相关资料:高尔夫球具消费税税率10％，成本利润率10％；产成品成本中的外购比例为60％，所有合规应抵扣的发票均进行了抵扣；增值税基本税率为13％，低税率为9％和6％） 要求:根据上述资料，按顺序回答下列问题。 （1）计算甲厂当月发生的增值税进项税； （2）计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额； （3）计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税； （4）计算甲厂当月应纳的增值税； （5）计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。（★★★） 简答题 15分

140、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，生产销售高档化妆品和普通护肤品，产成品的成本中外购比例为70％，2019年3月发生以下业务: （1）从某工业企业外购高档香水精一批，取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税32万元，当月因管理不善意外遗洒15％，为职工运动会制造氛围领用了5％，因暴雨造成水灾损失了20％，其余全部领用，用于生产高档化妆品。 （2）从某小规模纳税人处购进5万元生产用标签，取得普通发票；从另一小规模纳税人购进包装物一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款10万元、增值税0.3万元。 （3）销售A高档化妆品5箱给甲商场，取得不含税销售收入60万元，另收取包装物押金2万元（单独记账）、包装费3万元；销售B普通护肤品10箱给某批发站，收取含税金额175.5万元，由于与该批发站有长期合作关系，另赠送批发站同类B普通护肤品2箱。 （4）为回馈老客户，采取以旧换新方式销售高档口红1万支，每支10克，规定零售价175元，凡顾客将以往使用过的旧口红交回的，旧口红可作价折合50元，即顾客仅支付125元即可取得新的高档口红一支。 （5）为迎接三八节，给本企业女员工（100人）每人发放C礼品套盒一个，内有本企业生产的高档化妆品和普通护肤品，其中高档化妆品同类出厂不含税价100元，普通护肤品同类出厂不含税价80元。 （6）受托加工高档化妆品一批，原辅材料均由委托方提供，收取含税加工费4万元，并代收代缴消费税2万元。 （7）将新研制的一批高档香水赠送给客户，成本价15万元，成本利润率为5％，该新型高档香水无同类产品市场销售价格。 （8）当月因管理不善毁损普通护肤品成品一批，账面成本5万元。 （9）转让2007年购入的一台旧设备（购入时未抵扣进项税），购入原价20万元，转让含税价9.79万元，纳税人未放弃减税。 （其他相关资料:以上相关发票符合抵扣条件的均在当期抵扣。高档化妆品消费税税率为15％） 要求:根据上述资料，回答下列问题。 （1）计算该企业当月准予抵扣的进项税额； （2）计算该企业当月增值税销项税额； （3）计算该企业当月应纳的增值税； （4）计算该企业当月可抵扣的消费税； （5）计算该企业当期应向税务机关缴纳的消费税。（不包括代收代缴消费税）（★★★） 简答题 15分