1、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。（2017年） 单选题 1分

2、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。（2016年） 单选题 1分

3、企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。（2013年） 单选题 1分

4、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）（2009年） 单选题 1分

5、下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。（★） 单选题 1分

6、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（）。（★） 单选题 1分

7、依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。（★） 单选题 1分

8、依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。（★） 单选题 1分

9、2018年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。（★） 单选题 1分

10、符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（）。（★） 单选题 1分

11、以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。（★） 单选题 1分

12、按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。（★） 单选题 1分

13、2018年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

14、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。（★） 单选题 1分

15、某境内居民企业2018年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与本企业无关联关系）借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2018年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）万元。（★★） 单选题 1分

16、下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。（★） 单选题 1分

17、某设备制造企业2018年度取得销售自产设备收入5000万元，出租自产设备收入1000万元，债务重组收益150万元，当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。（★★） 单选题 1分

18、2018年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），2017年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

19、某居民企业购入政府发行的年利息率为5％的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）（★★） 单选题 1分

20、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。（★） 单选题 1分

21、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。（★） 单选题 1分

22、2018年3月甲企业将持有乙企业5％的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。（不考虑其他税费）（★★） 单选题 1分

23、某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。（★） 单选题 1分

24、依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）。（★） 单选题 1分

25、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。（★） 单选题 1分

26、在计算企业所得税时，除已足额提取折旧的固定资产或租入固定资产改建支出固定资产大修理支出之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）（★） 单选题 1分

27、某商店（增值税一般纳税人）2018年9月因管理不善丢失一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。（★★） 单选题 1分

28、2016年1月，某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2018年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。（★★） 单选题 1分

29、某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致2018年6月从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税，已抵扣进项税额）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。（★★） 单选题 1分

30、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）（★★） 单选题 1分

31、某商贸公司2018年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。（★★） 单选题 1分

32、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。（★） 单选题 1分

33、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。（★） 单选题 1分

34、2018年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额16万元，该厂可抵免企业所得税税额（）万元。（★★） 单选题 1分

35、根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。（★） 单选题 1分

36、2018年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至1月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，销售商品和赠送商品的全部成本为160万元，应扣除的税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2018年度应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

37、某批发兼零售的小型微利企业，2018年度自行申报营业收入总额280万元、成本费用总额300万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为9％，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

38、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2018年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入500万元（含增值税），发生成本200万元。该外国公司在中国境内应被扣缴企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

39、在中国境内未设立机构、场所的非居民A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元（不含增值税），A企业应缴纳的预提所得税为（）万元。（★★） 单选题 1分

40、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。（★） 单选题 1分

41、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的（）。（★） 单选题 1分

42、企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（★） 单选题 1分

43、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。（★） 单选题 1分

44、甲创投企业2016年12月20日采取股权投资方式直接向乙企业（初创科技型企业）投资200万元，股权持有到2018年12月31日。甲企业2018年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2018年应纳税所得额为（）万元。（★★） 单选题 1分

45、我国的企业所得税政策中，有金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的规定。中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过一定金额的企业贷款，该金额是（）。（★） 单选题 1分

46、2018年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，截至当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。2018年可以由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。（★★） 单选题 1分

47、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。（★） 单选题 1分

48、依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。（★） 单选题 1分

49、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。（★） 单选题 1分

50、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。（★） 单选题 1分

51、某高新技术企业，2018年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

52、某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额200万元。该企业2018年收入总额480万元，成本费用支出额396万元，另因自然灾害导致存货发生净损失为37万元，其当年应纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

53、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过一定金额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，上述金额是（）。（★） 单选题 1分

54、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。（2009年） 多选题 2分

55、依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（）。（2009年原制度） 多选题 2分

56、依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。（★） 多选题 2分

57、依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。（★） 多选题 2分

58、依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（）。（★） 多选题 2分

59、下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。（★） 多选题 2分

60、按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。（★） 多选题 2分

61、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。（★） 多选题 2分

62、纳税人下列经营业务，可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。（★） 多选题 2分

63、下列关于销售收入确认时间的表述中，正确的有（）。（★） 多选题 2分

64、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。（★） 多选题 2分

65、下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）。（★） 多选题 2分

66、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。（★） 多选题 2分

67、居民企业甲2017年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元，在2018年年初对2017年所得税汇算清缴时，得知该企业2017年年度会计利润1000万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2018年度发生公益性捐赠230万元，2018年年度会计利润1100万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额310万元，则以下说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

68、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。（★） 多选题 2分

69、依据企业所得税的相关规定，发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30％的限制比例扣除的企业有（）。（★） 多选题 2分

70、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（）。（★） 多选题 2分

71、企业从事下列项目的所得，可以享受企业所得税免税政策的有（）。（★） 多选题 2分

72、根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。（★） 多选题 2分

73、根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。（★） 多选题 2分

74、企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）。（★） 多选题 2分

75、根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。（★） 多选题 2分

76、以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。（★） 多选题 2分

77、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目有（）（★） 多选题 2分

78、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。（★） 多选题 2分

79、以下符合企业所得税法固定资产计税基础的规定的有（）。（★） 多选题 2分

80、下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。（★） 多选题 2分

81、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。（★） 多选题 2分

82、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。（★） 多选题 2分

83、下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。（★） 多选题 2分

84、以下各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有（）。（★） 多选题 2分

85、生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产，包括（）。（★） 多选题 2分

86、外购商誉的支出，在（）准予在企业所得税前扣除。（★） 多选题 2分

87、根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。（★） 多选题 2分

88、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。（★） 多选题 2分

89、下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）。（★★） 多选题 2分

90、按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失有（）（★★） 多选题 2分

91、国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中，允许税前扣除资产损失的范围包括（）。（★） 多选题 2分

92、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。（★） 多选题 2分

93、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。（★） 多选题 2分

94、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。（★） 多选题 2分

95、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。（★） 多选题 2分

96、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按不含增值税收入全额计算征收企业所得税的有（）。（★） 多选题 2分

97、以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。（★） 多选题 2分

98、根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

99、某生物药品制造企业2018年度取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元，实现年度利润总额11700万元。当年发生的相关具体业务如下: （1）广告费支出9500万元。 （2）业务招待费支出500万元。 （3）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。 （4）拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。 （5）专门用于新产品研发的费用1600万元，已独立核算管理（未形成无形资产）。 （6）12月进口一台专门用于研发的设备，关税完税价格为人民币800万元。 （7）企业取得的投资收益中包括国债利息收入100万元、地方政府债券利息收入50万元、企业债券利息收入150万元。 （8）转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。（其他相关资料:进口环节增值税税率为16％；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；进口设备的关税税率为10％） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。 （3）计算残疾职工工资应调整的应纳税所得额。 （4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额及合计数。 （5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。 （6）计算进口设备海关应代征的增值税。 （7）判断12月份进口的专门用于研发的设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。 （8）计算投资收益应调整的应纳税所得额。 （9）计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。 （10）计算该企业2018年应纳税所得额。 （11）计算该企业2018年应缴纳的企业所得税税额。（2018年考题改编） 简答题 15分

100、某电器生产企业为增值税一般纳税人，2018年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2019年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题: （1）2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得本年不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。 （2）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算（成本已核算，增值税、城建税及附加均已缴纳，换入设备已按规定进行折旧），未计算缴纳印花税。 （3）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。 （4）上年结转未抵扣的广告费850万元。 （5）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。 （6）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费690万元。 （7）该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2018年以年利率6％向甲公司借款5000万元，支付全年利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％，该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。 （8）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。 （9）12月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额80万元。 （其他相关资料:当地房产余值减除比例为30％，购销合同印花税税率为0.3％，财产租赁合同印花税税率为1％，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的房产税和印花税。 （2）计算业务（2）应缴纳的印花税 （3）计算该企业2018年度的会计利润总额。 （4）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 （5）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。 （6）计算研发费用应调整的应纳税所得额。 （7）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （8）计算利息支出应调整的应纳税所得额。 （9）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 （10）计算该企业2018年度的应纳税所得额。 （11）计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额。（2017年考题改编） 简答题 15分

101、位于某市的一家生产企业，2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2018年度自行核算存在以下问题: （1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。 （2）2018年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税110万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。 （3）营业外支出中包含通过非营利的社会组织向贫困山区捐款360万元。 （4）扣除的成本和费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元。 （5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元。 （6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6％。 （7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元。 （8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元。 （9）收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。（其他相关资料:该企业计算房产余值的扣除比例为20％，契税税率为4％，城镇土地使用税适用税额30元/m2） 要求:根据上述相关资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）分别计算该企业2018年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。 （2）计算该企业12月购置办公楼应缴纳的契税。 （3）分别计算该企业2018年度的利润总额、向贫困山区捐款应调整的应纳税所得额。 （4）计算职工福利费、工会经费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。 （5）分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。 （6）计算向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。 （7）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。 （8）说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。 （9）计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。 （10）计算该企业2018年度应补缴的企业所得税。（2017年考题改编） 简答题 15分

102、位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2018年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下: （1）向境外股东企业支付全年含税技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 （2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 （4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 （5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元） （6）为治理污水排放，8月购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 （7）撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。（其他相关资料:除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备且未选择享受一次性税前扣除政策） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）分别计算在业务（1）中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。 （2）分别计算业务（2）中各业务应调整的应纳税所得额。 （3）分别计算业务（3）中各业务应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （5）分别计算业务（5）中各业务应调整的应纳税所得额。 （6）分别计算业务（6）应调整的应纳税所得额和可以抵免的应纳税额。 （7）计算业务（7）应调整的应纳税所得额。 （8）计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。（2014年考题改编） 简答题 15分

103、某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。 当年发生的部分业务如下: （1）实际发放职工工资1500万元（已计入相关成本费用），含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 （2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。 （3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。 （4）取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。 （5）实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。 （6）取得股息300万元，其中含来自境内40％持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100％持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20％。（其他相关资料:除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响） 要求:根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题。 （1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。 （3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。 （6）分别计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。 （7）计算该企业当年应纳企业所得税额。（★★★） 简答题 15分

104、某玩具生产企业（增值税一般纳税人）注册资金1000万元，2018年销售收入5500万元，销售成本2600万元，可以扣除的相关税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。 会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料: （1）投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。 （2）财务费用中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到可使用状态）；360万元为向低税负地区100％持股的母公司借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9％。 （3）管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款（不含增值税）向境外企业（未在中国境内设立机构、场所）购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 （4）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40％为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。 （5）营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 （6）审核该期相关账务时还发现，该企业在8月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与并于当月投入使用，对方开具增值税专用发票注明价款550万元，增值税88万元，企业自行支付2万元运杂费将该设备运回，但是企业在抵扣了设备增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，且没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值率规定为10％，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。 要求:根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）该企业投资收益的纳税调整金额； （2）该企业借款利息的纳税调整金额； （3）该企业管理费用的纳税调整金额； （4）该企业销售费用的纳税调整金额； （5）该企业营业外支出的纳税调整金额； （6）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额； （7）该企业的应纳税所得额； （8）该企业当年应纳的所得税额； （9）该企业应扣缴的企业所得税。（★★★） 简答题 15分

105、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2013年至2018年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业，2018年度有关经营情况如下: （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计542.5万元并进行了抵扣；购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8万元，并进行了抵扣。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 （5）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （其他相关资料:该企业城市维护建设税税率7％，教育费附加征收比率3％，地方教育附加征收比率2％，不考虑其他税费） 要求:根据上述资料，回答下列问题。 （1）当年该企业计算应纳税所得额可扣除的城建税及附加的合计金额。 （2）当年该企业实现的会计利润。 （3）计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。 （4）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。 （5）当年该企业应纳税所得额。 （6）当年该企业应缴纳的企业所得税额。（★★★） 简答题 15分

106、下列支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予按规定扣除的是（）。（2017年） 单选题 1分

107、某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入68万元，但不能提供真实的限售股原值凭证，该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。（2016年） 单选题 1分

108、企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。（2013年） 单选题 1分

109、依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时，应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是（）（2009年） 单选题 1分

110、下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。（★） 单选题 1分

111、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（）。（★） 单选题 1分

112、依据企业所得税的相关规定，销售货物所得来源地的判定标准是（）。（★） 单选题 1分

113、依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。（★） 单选题 1分

114、2018年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是（）。（★） 单选题 1分

115、符合条件的非营利组织取得的下列收入，免征企业所得税的是（）。（★） 单选题 1分

116、以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。（★） 单选题 1分

117、按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。（★） 单选题 1分

118、2018年6月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

119、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的部分准予在税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除的是（）。（★） 单选题 1分

120、某境内居民企业2018年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8％向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与本企业无关联关系）借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2018年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）万元。（★★） 单选题 1分

121、下列行为中，属于企业所得税视同销售的是（）。（★） 单选题 1分

122、某设备制造企业2018年度取得销售自产设备收入5000万元，出租自产设备收入1000万元，债务重组收益150万元，当年管理费用中的业务招待费60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。（★★） 单选题 1分

123、2018年某居民企业主营业务收入5000万元、投资收益80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生税金及附加、管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中含公益性捐赠支出50万元），2017年度经核定结转的亏损额30万元。该企业当年无其他纳税调整事项，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

124、某居民企业购入政府发行的年利息率为5％的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（）万元。（不考虑其他税费）（★★） 单选题 1分

125、在计算企业所得税时，通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的（）为成本。（★） 单选题 1分

126、在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。（★） 单选题 1分

127、2018年3月甲企业将持有乙企业5％的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。（不考虑其他税费）（★★） 单选题 1分

128、某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。（★） 单选题 1分

129、依据企业所得税法的规定，无形资产的摊销年限不得（）。（★） 单选题 1分

130、在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出应（）。（★） 单选题 1分

131、在计算企业所得税时，除已足额提取折旧的固定资产或租入固定资产改建支出固定资产大修理支出之外，其他应当作为长期待摊费用的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）（★） 单选题 1分

132、某商店（增值税一般纳税人）2018年9月因管理不善丢失一批7月份从一般纳税人处购进的已抵扣进项税额的服装，账面成本20000元（含一般纳税人提供运输服务收取的运费400元），税务机关接受了该项损失的申报，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。（★★） 单选题 1分

133、2016年1月，某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2018年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。（★★） 单选题 1分

134、某居民企业（增值税一般纳税人）因管理不善导致2018年6月从一般纳税人处购进的一批价值50万元（不含税，已抵扣进项税额）的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元，则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为（）万元。（★★） 单选题 1分

135、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）（★★） 单选题 1分

136、某商贸公司2018年开始筹建，当年未取得收入，筹建期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。（★★） 单选题 1分

137、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。（★） 单选题 1分

138、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。（★） 单选题 1分

139、2018年9月某化肥厂（增值税一般纳税人）购进一台污水处理设备并投入使用（该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目），取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额16万元，该厂可抵免企业所得税税额（）万元。（★★） 单选题 1分

140、根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。（★） 单选题 1分

141、2018年8月，一家新开业的小型微利商业企业，为了拓展市场，从开业之日起至1月31日销售商品一律实行买一赠一活动，开业5个月销售商品共计取得不含税销售收入225万元，赠送商品的不含税市场价格为15万元，销售商品和赠送商品的全部成本为160万元，应扣除的税金及附加和全部费用共计42万元。假设不存在其他纳税调整事项，该商业企业2018年度应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

142、某批发兼零售的小型微利企业，2018年度自行申报营业收入总额280万元、成本费用总额300万元，当年亏损20万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为9％，该企业2018年度应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

143、某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构场所，2018年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入500万元（含增值税），发生成本200万元。该外国公司在中国境内应被扣缴企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

144、在中国境内未设立机构、场所的非居民A企业从中国境内B企业取得租金收入100万元（不含增值税），A企业应缴纳的预提所得税为（）万元。（★★） 单选题 1分

145、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。（★） 单选题 1分

146、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于《企业所得税法实施条例》第六十条规定折旧年限的（）。（★） 单选题 1分

147、企业所得税的扣缴义务人每次代扣非居民纳税人的税款，应当自（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。（★） 单选题 1分

148、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为企业所得税的纳税地点。（★） 单选题 1分

149、甲创投企业2016年12月20日采取股权投资方式直接向乙企业（初创科技型企业）投资200万元，股权持有到2018年12月31日。甲企业2018年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2018年应纳税所得额为（）万元。（★★） 单选题 1分

150、我国的企业所得税政策中，有金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除的规定。中小企业贷款，是指金融企业对年销售额和资产总额均不超过一定金额的企业贷款，该金额是（）。（★） 单选题 1分

151、2018年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理的条件。合并时乙企业净资产账面价值1100万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，截至当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。2018年可以由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。（★★） 单选题 1分

152、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。（★） 单选题 1分

153、依据企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。（★） 单选题 1分

154、根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。（★） 单选题 1分

155、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（）。（★） 单选题 1分

156、某高新技术企业，2018年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

157、某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额200万元。该企业2018年收入总额480万元，成本费用支出额396万元，另因自然灾害导致存货发生净损失为37万元，其当年应纳企业所得税（）万元。（★★） 单选题 1分

158、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过一定金额的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧，上述金额是（）。（★） 单选题 1分

159、依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（）。（2009年） 多选题 2分

160、依据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（）。（2009年原制度） 多选题 2分

161、依据企业所得税法的规定，下列企业属于我国企业所得税纳税人的有（）。（★） 多选题 2分

162、依据企业所得税相关规定，下列对所得来源地的确定，正确的有（）。（★） 多选题 2分

163、依据企业所得税相关规定，企业将资产移送用于下列情形，应视同销售确定收入的有（）。（★） 多选题 2分

164、下列情况中属于企业内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（）。（★） 多选题 2分

165、按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。（★） 多选题 2分

166、企业在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。（★） 多选题 2分

167、纳税人下列经营业务，可以分期确认收入并据以计算企业所得税应纳税所得额的有（）。（★） 多选题 2分

168、下列关于销售收入确认时间的表述中，正确的有（）。（★） 多选题 2分

169、确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。（★） 多选题 2分

170、下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）。（★） 多选题 2分

171、下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。（★） 多选题 2分

172、居民企业甲2017年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元，在2018年年初对2017年所得税汇算清缴时，得知该企业2017年年度会计利润1000万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2018年度发生公益性捐赠230万元，2018年年度会计利润1100万元，除捐赠之外的其他纳税调增项目金额310万元，则以下说法正确的有（）。（★★） 多选题 2分

173、依据企业所得税的相关规定，下列支出可作为长期待摊费用进行税务处理的有（）。（★） 多选题 2分

174、依据企业所得税的相关规定，发生的广告费和业务宣传费可按当年销售（营业）收入30％的限制比例扣除的企业有（）。（★） 多选题 2分

175、在计算企业所得税时，下列支出允许在税前扣除的有（）。（★） 多选题 2分

176、企业从事下列项目的所得，可以享受企业所得税免税政策的有（）。（★） 多选题 2分

177、根据企业所得税法规定，下列借款费用应资本化的有（）。（★） 多选题 2分

178、根据企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予税前据实扣除的有（）。（★） 多选题 2分

179、企业发生的下列保险费支出，准予在企业所得税前列支的有（）。（★） 多选题 2分

180、根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。（★） 多选题 2分

181、以下符合税法规定的固定资产折旧规定的有（）。（★） 多选题 2分

182、纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目有（）（★） 多选题 2分

183、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。（★） 多选题 2分

184、以下符合企业所得税法固定资产计税基础的规定的有（）。（★） 多选题 2分

185、下列固定资产，以该固定资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的有（）。（★） 多选题 2分

186、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。（★） 多选题 2分

187、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（）。（★） 多选题 2分

188、下列固定资产的改建支出，应增加该固定资产计税基础以计提折旧方式在税前扣除的有（）。（★） 多选题 2分

189、以下各项中，属于最低折旧年限为4年的固定资产有（）。（★） 多选题 2分

190、生产性生物资产，是指为产出农产品、提供劳务或者出租等目的而持有的生物资产，包括（）。（★） 多选题 2分

191、外购商誉的支出，在（）准予在企业所得税前扣除。（★） 多选题 2分

192、根据企业所得税法规定，固定资产的大修理支出，是指同时符合下列（）条件的支出。（★） 多选题 2分

193、企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以在（）中选用一种。（★） 多选题 2分

194、下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（）。（★★） 多选题 2分

195、按照企业所得税规定，所得税前可扣除的企业资产损失有（）（★★） 多选题 2分

196、国家税务总局发布的《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》中，允许税前扣除资产损失的范围包括（）。（★） 多选题 2分

197、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。（★） 多选题 2分

198、企业下列项目的所得减半征收企业所得税的有（）。（★） 多选题 2分

199、根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定，总机构应按照上年度分支机构的（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款的比例。（★） 多选题 2分

200、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。（★） 多选题 2分

201、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按不含增值税收入全额计算征收企业所得税的有（）。（★） 多选题 2分

202、以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。（★） 多选题 2分

203、根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。（★） 多选题 2分

204、某生物药品制造企业2018年度取得主营业务收入56000万元、其他业务收入3000万元、营业外收入1200万元、投资收益800万元，发生主营业务成本24000万元、其他业务成本1400万元、营业外支出1300万元、税金及附加4500万元、管理费用5000万元、销售费用12000万元、财务费用1100万元，实现年度利润总额11700万元。当年发生的相关具体业务如下: （1）广告费支出9500万元。 （2）业务招待费支出500万元。 （3）实发工资5000万元。其中，为本企业残疾职工所发放工资为100万元。 （4）拨缴职工工会经费110万元，发生职工福利费750万元、职工教育经费140万元。 （5）专门用于新产品研发的费用1600万元，已独立核算管理（未形成无形资产）。 （6）12月进口一台专门用于研发的设备，关税完税价格为人民币800万元。 （7）企业取得的投资收益中包括国债利息收入100万元、地方政府债券利息收入50万元、企业债券利息收入150万元。 （8）转让一项专利技术取得收入900万元，与之相关的成本和税费为200万元。（其他相关资料:进口环节增值税税率为16％；各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；进口设备的关税税率为10％） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。 （1）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。 （3）计算残疾职工工资应调整的应纳税所得额。 （4）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额及合计数。 （5）计算研发费用应调整的应纳税所得额。 （6）计算进口设备海关应代征的增值税。 （7）判断12月份进口的专门用于研发的设备的成本能否一次性税前列支并说明理由。 （8）计算投资收益应调整的应纳税所得额。 （9）计算转让专利技术应调整的应纳税所得额。 （10）计算该企业2018年应纳税所得额。 （11）计算该企业2018年应缴纳的企业所得税税额。（2018年考题改编） 简答题 15分

205、某电器生产企业为增值税一般纳税人，2018年度会计自行核算取得营业收入25000万元、营业外收入3000万元、投资收益1000万元，扣除营业成本12000万元、营业外支出1000万元、税金及附加300万元、管理费用6000万元、销售费用5000万元、财务费用2000万元，企业自行核算实现年度利润总额2700万元。2019年年初聘请某会计师事务所进行审计，发现如下问题: （1）2月28日企业签订租赁合同将一处价值600万元的仓库对外出租，取得本年不含税租金收入30万元，未计算缴纳房产税和印花税。 （2）与境内关联企业签订资产交换协议，以成本300万元，不含税售价400万元的中央空调换入等值设备一台，会计上未做收入核算（成本已核算，增值税、城建税及附加均已缴纳，换入设备已按规定进行折旧），未计算缴纳印花税。 （3）管理费用和销售费用中含业务招待费500万元，广告费3000万元。 （4）上年结转未抵扣的广告费850万元。 （5）管理费用中含新产品研究开发费用2000万元。 （6）计入成本、费用的实发工资8000万元。拨缴职工工会经费150万元，发生职工福利费1200万元、职工教育经费690万元。 （7）该企业接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2018年以年利率6％向甲公司借款5000万元，支付全年利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5％，该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。 （8）营业外支出中含通过中国青少年发展基金会援建希望小学捐款400万元，并取得合法票据。 （9）12月购进属于《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备并投入使用，取得增值税专用发票，注明价款500万元、进项税额80万元。 （其他相关资料:当地房产余值减除比例为30％，购销合同印花税税率为0.3％，财产租赁合同印花税税率为1％，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，需计算出合计数。 （1）计算业务（1）应缴纳的房产税和印花税。 （2）计算业务（2）应缴纳的印花税 （3）计算该企业2018年度的会计利润总额。 （4）计算广告费支出应调整的应纳税所得额。 （5）计算业务招待费支出应调整的应纳税所得额。 （6）计算研发费用应调整的应纳税所得额。 （7）计算工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额。 （8）计算利息支出应调整的应纳税所得额。 （9）计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 （10）计算该企业2018年度的应纳税所得额。 （11）计算该企业2018年度应缴纳的企业所得税税额。（2017年考题改编） 简答题 15分

206、位于某市的一家生产企业，2018年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元，2019年2月经聘请的会计师事务所进行审核，发现该企业2018年度自行核算存在以下问题: （1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积1000m2，原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。 （2）2018年12月8日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税110万元并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。 （3）营业外支出中包含通过非营利的社会组织向贫困山区捐款360万元。 （4）扣除的成本和费用中包含了实发工资总额5600万元、职工福利费920万元、拨缴的工会经费120万元、职工教育经费160万元。 （5）销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元、业务招待费660万元。 （6）财务费用中含向非居民企业（非关联方）借款支付的6个月利息费用130万元，借款金额为3200万元，当年同期同类银行贷款年利息率为6％。 （7）管理费用中含新产品研究开发费用460万元。 （8）投资收益中含取得的国债利息收入70万元、直接投资居民企业一年的股息收入150万元。 （9）收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元。（其他相关资料:该企业计算房产余值的扣除比例为20％，契税税率为4％，城镇土地使用税适用税额30元/m2） 要求:根据上述相关资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）分别计算该企业2018年度应补缴的城镇土地使用税和房产税。 （2）计算该企业12月购置办公楼应缴纳的契税。 （3）分别计算该企业2018年度的利润总额、向贫困山区捐款应调整的应纳税所得额。 （4）计算职工福利费、工会经费和职工教育经费合计应调整的应纳税所得额。 （5）分别计算广告费用、业务招待费应调整的应纳税所得额。 （6）计算向非居民企业借款支付利息费用应调整的应纳税所得额。 （7）计算新产品研究开发费用应调整的应纳税所得额。 （8）说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。 （9）计算该企业技术转让收入应缴纳的企业所得税。 （10）计算该企业2018年度应补缴的企业所得税。（2017年考题改编） 简答题 15分

207、位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2018年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下: （1）向境外股东企业支付全年含税技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。 （2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。 （4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。 （5）对外捐赠货币资金140万元（通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元） （6）为治理污水排放，8月购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为300万元（含增值税且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。 （7）撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。（其他相关资料:除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备且未选择享受一次性税前扣除政策） 要求:根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。 （1）分别计算在业务（1）中该制药公司应当扣缴的企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加金额。 （2）分别计算业务（2）中各业务应调整的应纳税所得额。 （3）分别计算业务（3）中各业务应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （5）分别计算业务（5）中各业务应调整的应纳税所得额。 （6）分别计算业务（6）应调整的应纳税所得额和可以抵免的应纳税额。 （7）计算业务（7）应调整的应纳税所得额。 （8）计算该制药公司2018年应纳企业所得税税额。（2014年考题改编） 简答题 15分

208、某机器设备生产企业2018年全年主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，营业外收入800万元，主营业务成本3500万元，其他业务成本500万元，营业外支出600万元，可以扣除的相关税金及附加320万元，销售费用900万元，管理费用700万元，财务费用30万元，投资收益1150万元。 当年发生的部分业务如下: （1）实际发放职工工资1500万元（已计入相关成本费用），含向本企业安置的10名残疾人员支付的工资薪金36万元。 （2）发生职工福利费支出220万元，拨缴工会经费24万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出122.5万元。 （3）发生广告费支出500万元，以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。 （4）取得经国务院批准、所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”，省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发，企业能对该资金及支出单独进行核算，当年尚未使用该资金。 （5）实际发生研究开发经费200万元，由于研发失败，已将200万元据实计入管理费用。 （6）取得股息300万元，其中含来自境内40％持股子公司的股息200万元（非上市居民企业）；来自海外100％持股子公司的股息100万元（不考虑预提所得税），海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税，海外适用的企业所得税税率为20％。（其他相关资料:除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠及税收抵免已办理必要手续，不考虑税收协定的影响） 要求:根据上述资料，按照要求（1）至要求（7）回答下列问题。 （1）计算业务（1）应调整的应纳税所得额。 （2）计算业务（2）应调整的应纳税所得额。 （3）计算业务（3）应调整的应纳税所得额。 （4）计算业务（4）应调整的应纳税所得额。 （5）计算业务（5）应调整的应纳税所得额。 （6）分别计算业务（6）应调整的境内应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额。 （7）计算该企业当年应纳企业所得税额。（★★★） 简答题 15分

209、某玩具生产企业（增值税一般纳税人）注册资金1000万元，2018年销售收入5500万元，销售成本2600万元，可以扣除的相关税金及附加500万元，销售费用1100万元，管理费用790万元，财务费用410万元，投资损失26万元，营业外支出100万元，账面利润为-26万元。 会计师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料: （1）投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。 （2）财务费用中，50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出（该固定资产当年未达到可使用状态）；360万元为向低税负地区100％持股的母公司借款9个月用于生产经营的3000万元的利息支出，金融机构同期同类贷款年利率为9％。 （3）管理费用中，60万元为预计负债支出；5万元为一项专利权的摊销金额，该专利权为当年7月份以100万元价款（不含增值税）向境外企业（未在中国境内设立机构、场所）购买，付款期已到但企业因故尚未支付价款，企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销，但未做扣缴税款的处理。 （4）销售费用中，115万元为支付给某中介单位的销售佣金，该佣金在税法规定的扣除限额内，但是佣金中的40％为现金支付，取得了相关发票；800万元为广告费用支出。 （5）营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出，10万元为诉讼费支出，20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。 （6）审核该期相关账务时还发现，该企业在8月接受了一台不需要安装的机器设备的赠与并于当月投入使用，对方开具增值税专用发票注明价款550万元，增值税88万元，企业自行支付2万元运杂费将该设备运回，但是企业在抵扣了设备增值税进项税的同时，将该项受赠收入挂在往来账上，且没有对该设备计提折旧（该企业设备净残值率规定为10％，折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算）。 要求:根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。 （1）该企业投资收益的纳税调整金额； （2）该企业借款利息的纳税调整金额； （3）该企业管理费用的纳税调整金额； （4）该企业销售费用的纳税调整金额； （5）该企业营业外支出的纳税调整金额； （6）该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额； （7）该企业的应纳税所得额； （8）该企业当年应纳的所得税额； （9）该企业应扣缴的企业所得税。（★★★） 简答题 15分

210、位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2013年至2018年经相关机构认定为科技型中小高新技术企业，2018年度有关经营情况如下: （1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，提供技术咨询服务取得不含税收入200万元。当年增值税销项税额合计1200万元。 （2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，原材料进项税额合计542.5万元并进行了抵扣；购进并使用安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8万元，并进行了抵扣。 （3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、与生产经营有关的业务招待费75万元。 （4）计入成本、费用中的实发工资400万元、实际拨缴工会经费9万元并取得专用票据，发生职工福利费支出70万元、职工教育经费支出13万元。 （5）全年发生营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。 （其他相关资料:该企业城市维护建设税税率7％，教育费附加征收比率3％，地方教育附加征收比率2％，不考虑其他税费） 要求:根据上述资料，回答下列问题。 （1）当年该企业计算应纳税所得额可扣除的城建税及附加的合计金额。 （2）当年该企业实现的会计利润。 （3）计算当年应纳税所得额时，职工福利费、工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额的金额。 （4）当年该企业广告费、业务招待费共计应调增应纳税所得额的金额。 （5）当年该企业应纳税所得额。 （6）当年该企业应缴纳的企业所得税额。（★★★） 简答题 15分