1、下列各项中，不属于企业获得的政府补助的是(）。 单选题 2分

2、甲公司2016年度财务报告批准报出日为2017年4月1日。属于资产负债表日后调整事项的是(）。 单选题 2分

3、甲公司以人民币作为记账本位币。2016年12月31日，即期汇率为1美元=6,94 人民币元， 甲公司银行存款美元账户借方余额为1500万美元，应付账款美元账户贷方余额为100 万美 元。两者在汇率变动调整前折算的人民币余额分别为10350万元和690万元。不考虑 其他因 素。2016年12月31日因汇率变动对甲公司2016年12月营业利润的影响为(）。 单选题 2分

4、2017年5月10日，甲事业单位以一项原价为50万元，己计提折旧10万元、评 估价值为100万元的固定资产对外投资，作为长期投资核算，在投资过程中另以银行存款支付直接相关费用1万元，不考虑其他因素，甲事业单位该业务应计入长期投资成本的金额为(） 万 元。 单选题 2分

5、下列各项中，体现实质重于形式会计信息质量要求的是(） 单选题 2分

6、甲公司系増值税一般纳税人，适用的増值税税率为17%。2017年4月5日，甲公 司将自产的300件K产品作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为400元/件，公允价值 和计税价格均为600元/件。不考虑其他因素，甲公司应计入应付职工薪酬的金额为()万元。 单选题 2分

7、2016年3月1日，甲公司签订了一项总额为1200万元的固定造价建造合同，采 用完工百 分比法确认合同收入和合同费用。至当年年末，甲公司实际发生成本315万元，完工 进度为 35%，预计完成该建造合同还将发生成本585万元。不考虑増值税等相关税费及其他 因素， 甲公司2016年度应确认的合同毛利为()万元。 单选题 2分

8、2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项专门用于生产H设备的专利技术。 该专利技术按产量进行推销，预计净残值为零，预计该专利技术可用于生产500台H设备。 甲公司2016年共生产90台H设备。2016年12月31日。经减值测试，该专利技术的可 收回金额为 2100万元。不考虑増值税等相关税费及其他因素。甲公司2016年12月31日应该 确认的资产减值损失金额为()万元。 单选题 2分

9、下列各项中，民间非营利组织应确认捐赠收入的有（）。 多选题 5分

10、2016年12月1日，甲公司因财务困难与乙公司签订债务重组协议。双方约定，甲公司以其拥有的一项无形资产抵偿所欠乙公司163.8万元货款，该项无形资产的公允价值为90万元，取得成本为120万元，已累计摊销10万元，相关手续己于当日办妥。不考虑増值税等相关税费及其他因素，下列关于甲公司会计处理的表述中，正确的有(）。 多选题 5分

11、下列关于企业内部研发支出会计处理的表述中，正确的有(）。 多选题 5分

12、下列各项中，属于企业会计估计的有（）。 多选题 5分

13、下列关于甲公司融资租入大型生产设备会计处理的表述中，正确的有（）。 多选题 5分

14、下列关于同一控制下企业合并形成的长期股权投资会计处理表述中，正确的有（）。 多选题 5分

15、下列关于企业投资性房地产会计处理的表述中，正确的有(）。 多选题 5分

16、下列关于以公允价值计量的企业非货币性资产交换会计处理的表述中，正确的有（）。 多选题 5分

17、甲公司増值税一般纳税人。2016年12月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一 批成本为75万元的商品。开出的増值税专用发票上注明的价款为80万元，满足销售商品收 入确认条件。合同约定乙公司有权在三个月内退货。2016年12月31日，甲公司尚未收到 上述款项。根据以往经验估计退货率为12%。下列关于甲公司2016年该项业务会计处理的 表述中，正确的有（）。 多选题 5分

18、下列关于企业或有事项会计处理的表述中，正确的有（）。 多选题 5分

19、对于采用权益法核算的长期股权投资，企业在持有意图有长期持有转为拟近期出售的情况下，即使该长期股权投资账面价值与其计税基础不同产生了暂时性差异，也不应该确认相关的递延所得税影响。 判断题 3分

20、企业应当结合与商誉相关的资产组或者资产组组合对商誉进行减值测试。 判断题 3分

21、对于不具有商业实质的非货币性资产交换，企业应以换出资产的公允价值为基础确定换入资产的成本。 判断题 3分

22、事业单位摊销的无形资产价值，应相应减少净资产中非流动资产基金的金额。 判断题 3分

23、与资产相关的政府补助的公允价值不能合理确定的，企业应以名义金额对其进行计 量，并计入当期损益。 判断题 3分

24、企业将其拥有的办公大楼由自用转为收取租金收益时，应将其转为投资性房地产。 判断题 3分

25、对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，企业应将相关交易费用直接计入当期损益。 判断题 3分

26、资产负债表日，有确凿证据表明预计负债账面价值不能展示反映当前最佳估计数的，企业应对其账面价值进行调整。 判断题 3分

27、企业采用权益法核算长期股权投资的，在确认投资收益时，不需考虑顺流交易产生的未实现内部交易利润。 判断题 3分

28、企业债务重组中，债权人应将或有应收金额计入重组后债权的账面价值。 判断题 3分

29、甲公司系生产销售机床的上市公司，期末存货按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下； 资料一；2016年9月10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的S型机床销售 合同。合同约定，甲公司应于2017年1月10日向乙公司提供10台S型机床，单位销售 价格为45万元/台。2016年9月10日，甲公司S型机床的库存数量为14台，单位成本为44,25万元 /台，该机床的市场销售市场价格为42万元/台。估计甲公司向乙公司销售该机床的销售费用为0,18万元/台，向其他客户销售该机床的销售费用为0,15万元/台。2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，未曾对S型机床计提存货跌价准备。 资料二；2016年12月31日，甲公司库存一批用于生产W型机床的M材料。该 批材料的成本为80万元，可用于生产W型机床10台，甲公司将该批材料加工成10台W型 机床尚需投入50万元。该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0,6万元。甲 公司尚无W型机床订单。W型机床的市场销售价格为12万元/台，估计销售费用为 0,1万元/台。2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备一M材料” 账户的贷方余额为5万元。 假定不考虑増值税等相关税费及其他因素。计算甲公司2016年12月31日S型机床的可变现净值。 简答题 10分

30、甲公司系生产销售机床的上市公司，期末存货按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下； 资料一；2016年9月10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的S型机床销售 合同。合同约定，甲公司应于2017年1月10日向乙公司提供10台S型机床，单位销售 价格为45万元/台。2016年9月10日，甲公司S型机床的库存数量为14台，单位成本为44,25万元 /台，该机床的市场销售市场价格为42万元/台。估计甲公司向乙公司销售该机床的销售费用为0,18万元/台，向其他客户销售该机床的销售费用为0,15万元/台。2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，未曾对S型机床计提存货跌价准备。 资料二；2016年12月31日，甲公司库存一批用于生产W型机床的M材料。该 批材料的成本为80万元，可用于生产W型机床10台，甲公司将该批材料加工成10台W型 机床尚需投入50万元。该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0,6万元。甲 公司尚无W型机床订单。W型机床的市场销售价格为12万元/台，估计销售费用为 0,1万元/台。2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备一M材料” 账户的贷方余额为5万元。 假定不考虑増值税等相关税费及其他因素。判断甲公司2016年12月31日S型机床是否发生减值，并简要说明理由。如果 发生减值，计算应计提存货跌价准备的金额，并编制相关会计分录。 简答题 10分

31、甲公司系生产销售机床的上市公司，期末存货按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下； 资料一；2016年9月10日，甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的S型机床销售 合同。合同约定，甲公司应于2017年1月10日向乙公司提供10台S型机床，单位销售 价格为45万元/台。2016年9月10日，甲公司S型机床的库存数量为14台，单位成本为44,25万元 /台，该机床的市场销售市场价格为42万元/台。估计甲公司向乙公司销售该机床的销售费用为0,18万元/台，向其他客户销售该机床的销售费用为0,15万元/台。2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，未曾对S型机床计提存货跌价准备。 资料二；2016年12月31日，甲公司库存一批用于生产W型机床的M材料。该 批材料的成本为80万元，可用于生产W型机床10台，甲公司将该批材料加工成10台W型 机床尚需投入50万元。该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0,6万元。甲 公司尚无W型机床订单。W型机床的市场销售价格为12万元/台，估计销售费用为 0,1万元/台。2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，“存货跌价准备一M材料” 账户的贷方余额为5万元。 假定不考虑増值税等相关税费及其他因素。判断甲公司2016年12月31日是否应对M材料计提或转回存货跌价准备，并 简要说明理由。如果发生计提或转回存货跌价准备，计算应计提或转回存货跌价准备，并编制相关会计分录。 简答题 10分

32、甲公司债券投资的相关资料如下； 资料一；2015年1月1日，甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面 值总额为2000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4,2%。债券合同约定，未来4 年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能 提前赎回该债券，甲公司将该债券投资划分为持有至到期投资。 资料二；甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3,79%， 甲公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。 资料三；2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出 售，所得款项2025万元收存银行。 假定不考虑増值税等相关税费及其他因素。 要求(“持有至到期投资”科目应写出必要的明细科目）；编制甲公司2015年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。 简答题 10分

33、甲公司债券投资的相关资料如下； 资料一；2015年1月1日，甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面 值总额为2000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4,2%。债券合同约定，未来4 年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能 提前赎回该债券，甲公司将该债券投资划分为持有至到期投资。 资料二；甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3,79%， 甲公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。 资料三；2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出 售，所得款项2025万元收存银行。 假定不考虑増值税等相关税费及其他因素。 要求(“持有至到期投资”科目应写出必要的明细科目）；计算甲公司2015年12月31日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。 简答题 10分

34、甲公司债券投资的相关资料如下； 资料一；2015年1月1日，甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面 值总额为2000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4,2%。债券合同约定，未来4 年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能 提前赎回该债券，甲公司将该债券投资划分为持有至到期投资。 资料二；甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3,79%， 甲公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。 资料三；2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出 售，所得款项2025万元收存银行。 假定不考虑増值税等相关税费及其他因素。 要求(“持有至到期投资”科目应写出必要的明细科目）；编制甲公司2016年1月1日收到乙公司债券利息的相关会计分录。 简答题 10分

35、甲公司债券投资的相关资料如下； 资料一；2015年1月1日，甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面 值总额为2000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4,2%。债券合同约定，未来4 年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能 提前赎回该债券，甲公司将该债券投资划分为持有至到期投资。 资料二；甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3,79%， 甲公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。 资料三；2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出 售，所得款项2025万元收存银行。 假定不考虑増值税等相关税费及其他因素。 要求(“持有至到期投资”科目应写出必要的明细科目）；计算甲公司2016年12月31日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。 简答题 10分

36、甲公司债券投资的相关资料如下； 资料一；2015年1月1日，甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面 值总额为2000万元的4年期公司债券，该债券的票面年利率为4,2%。债券合同约定，未来4 年，每年的利息在次年1月1日支付，本金于2019年1月1日一次性偿还，乙公司不能 提前赎回该债券，甲公司将该债券投资划分为持有至到期投资。 资料二；甲公司在取得乙公司债券时，计算确定该债券投资的实际年利率为3,79%， 甲公司在每年年末对债券投资的投资收益进行会计处理。 资料三；2017年1月1日，甲公司在收到乙公司债券上年利息后，将该债券全部出 售，所得款项2025万元收存银行。 假定不考虑増值税等相关税费及其他因素。 要求(“持有至到期投资”科目应写出必要的明细科目）；编制甲公司2017年1月1日出售乙公司债券的相关会计分录。 简答题 10分

37、2016年，甲公司以定向増发股票方式取得了甲公司的控制权，但不够成反向购买。本次投资前，甲公司不持有乙公司的股份，且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下； 资料一；1月1日，甲公司定向増发每股面值为1元、公允价值为12元的普通股股票1500万股，取得乙公司80%有表决权的股份，能够对乙公司实施控制，相关手续己于当日办妥。 资料二；1月1日，乙公司可辨认净资产的账面价值为18000万元，其中，股本5000万元，资本公积3000万元，盈余公积1000万元，未分配利润9000万元。除销售中心业务大楼的公允价值高于账面价值2000万元外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。 资料三；1月1日，甲、乙公司均预计销售中心业务大楼尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 资料四；5月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为600万元的产品，销售价格为800万元。至当年年末，乙公司己将该批产品的60％出售给非关联方。 资料五；12月31日，甲公司尚未收到乙公司所欠上述货款，对该应收账款计提了坏账准备16万元。资料六；乙公司2016年度实现的净利润为7000万元，计提盈余公积700万元，无其他利润分配事项。假设不考虑増值税、所得税等相关税费及其他因素。编制甲公司2016年1月1日取得乙公司80%股权的相关会计分录。 简答题 10分

38、2016年，甲公司以定向増发股票方式取得了甲公司的控制权，但不够成反向购买。本次投资前，甲公司不持有乙公司的股份，且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下； 资料一；1月1日，甲公司定向増发每股面值为1元、公允价值为12元的普通股股票1500万股，取得乙公司80%有表决权的股份，能够对乙公司实施控制，相关手续己于当日办妥。 资料二；1月1日，乙公司可辨认净资产的账面价值为18000万元，其中，股本5000万元，资本公积3000万元，盈余公积1000万元，未分配利润9000万元。除销售中心业务大楼的公允价值高于账面价值2000万元外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。 资料三；1月1日，甲、乙公司均预计销售中心业务大楼尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 资料四；5月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为600万元的产品，销售价格为800万元。至当年年末，乙公司己将该批产品的60％出售给非关联方。 资料五；12月31日，甲公司尚未收到乙公司所欠上述货款，对该应收账款计提了坏账准备16万元。资料六；乙公司2016年度实现的净利润为7000万元，计提盈余公积700万元，无其他利润分配事项。假设不考虑増值税、所得税等相关税费及其他因素。编制甲公司2016年1月1日合并工作底稿中对乙公司有关资产的相关调整分 简答题 10分

39、2016年，甲公司以定向増发股票方式取得了甲公司的控制权，但不够成反向购买。本次投资前，甲公司不持有乙公司的股份，且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下； 资料一；1月1日，甲公司定向増发每股面值为1元、公允价值为12元的普通股股票1500万股，取得乙公司80%有表决权的股份，能够对乙公司实施控制，相关手续己于当日办妥。 资料二；1月1日，乙公司可辨认净资产的账面价值为18000万元，其中，股本5000万元，资本公积3000万元，盈余公积1000万元，未分配利润9000万元。除销售中心业务大楼的公允价值高于账面价值2000万元外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。 资料三；1月1日，甲、乙公司均预计销售中心业务大楼尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 资料四；5月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为600万元的产品，销售价格为800万元。至当年年末，乙公司己将该批产品的60％出售给非关联方。 资料五；12月31日，甲公司尚未收到乙公司所欠上述货款，对该应收账款计提了坏账准备16万元。资料六；乙公司2016年度实现的净利润为7000万元，计提盈余公积700万元，无其他利润分配事项。假设不考虑増值税、所得税等相关税费及其他因素。分别计算甲公司2016年1月1日合并资产负债表中，商誉和少数股东权益的金额。 简答题 10分

40、2016年，甲公司以定向増发股票方式取得了甲公司的控制权，但不够成反向购买。本次投资前，甲公司不持有乙公司的股份，且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下； 资料一；1月1日，甲公司定向増发每股面值为1元、公允价值为12元的普通股股票1500万股，取得乙公司80%有表决权的股份，能够对乙公司实施控制，相关手续己于当日办妥。 资料二；1月1日，乙公司可辨认净资产的账面价值为18000万元，其中，股本5000万元，资本公积3000万元，盈余公积1000万元，未分配利润9000万元。除销售中心业务大楼的公允价值高于账面价值2000万元外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。 资料三；1月1日，甲、乙公司均预计销售中心业务大楼尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 资料四；5月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为600万元的产品，销售价格为800万元。至当年年末，乙公司己将该批产品的60％出售给非关联方。 资料五；12月31日，甲公司尚未收到乙公司所欠上述货款，对该应收账款计提了坏账准备16万元。资料六；乙公司2016年度实现的净利润为7000万元，计提盈余公积700万元，无其他利润分配事项。假设不考虑増值税、所得税等相关税费及其他因素。编制甲公司2016年1月1日与合并资产负债表相关的抵销分录。 简答题 10分

41、2016年，甲公司以定向増发股票方式取得了甲公司的控制权，但不够成反向购买。本次投资前，甲公司不持有乙公司的股份，且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。相关资料如下； 资料一；1月1日，甲公司定向増发每股面值为1元、公允价值为12元的普通股股票1500万股，取得乙公司80%有表决权的股份，能够对乙公司实施控制，相关手续己于当日办妥。 资料二；1月1日，乙公司可辨认净资产的账面价值为18000万元，其中，股本5000万元，资本公积3000万元，盈余公积1000万元，未分配利润9000万元。除销售中心业务大楼的公允价值高于账面价值2000万元外，其余各项可辨认资产、负债的公允价值与账面价值均相同。 资料三；1月1日，甲、乙公司均预计销售中心业务大楼尚可使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。 资料四；5月1日，甲公司以赊销方式向乙公司销售一批成本为600万元的产品，销售价格为800万元。至当年年末，乙公司己将该批产品的60％出售给非关联方。 资料五；12月31日，甲公司尚未收到乙公司所欠上述货款，对该应收账款计提了坏账准备16万元。资料六；乙公司2016年度实现的净利润为7000万元，计提盈余公积700万元，无其他利润分配事项。假设不考虑増值税、所得税等相关税费及其他因素。编制甲公司2016年12月31日与合并资产负债表、合并利润表相关的调整和抵销分录。 简答题 10分

42、甲公司系増值税一般纳税人，使用的増值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下； 资料一；2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的増值税专用发票上注明的价款为495万元，増值税税额为84,15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二；甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年 允许税前扣除的金额仍为48万元。 资料四；2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的増值税专用发票上注明的价款为100万元，増值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑増值税)。 假定不考虑其他因素。计算甲公司2012年12月31日该设备安装完毕并达到预定可使用状态的成本，并编制设备购入、安装及达到预定可使用状态的相关会计分录。 简答题 10分

43、甲公司系増值税一般纳税人，使用的増值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下； 资料一；2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的増值税专用发票上注明的价款为495万元，増值税税额为84,15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二；甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年 允许税前扣除的金额仍为48万元。 资料四；2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的増值税专用发票上注明的价款为100万元，増值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑増值税)。 假定不考虑其他因素。分别计算甲公司2013年和2014年对该设备应计提的折旧额。 简答题 10分

44、甲公司系増值税一般纳税人，使用的増值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下； 资料一；2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的増值税专用发票上注明的价款为495万元，増值税税额为84,15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二；甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年 允许税前扣除的金额仍为48万元。 资料四；2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的増值税专用发票上注明的价款为100万元，増值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑増值税)。 假定不考虑其他因素。分别计算甲公司2014年12月31日该设备的账面价值、计税基础、暂时性差异(需指 出是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时差异)，以及相应的延递所得税负债或延递所得 税资产的账面余额。 简答题 10分

45、甲公司系増值税一般纳税人，使用的増值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下； 资料一；2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的増值税专用发票上注明的价款为495万元，増值税税额为84,15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二；甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年 允许税前扣除的金额仍为48万元。 资料四；2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的増值税专用发票上注明的价款为100万元，増值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑増值税)。 假定不考虑其他因素。计算甲公司2015年12月31日对该设备应计提的减值准备金额，并编制相关会计分录。 简答题 10分

46、甲公司系増值税一般纳税人，使用的増值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下； 资料一；2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的増值税专用发票上注明的价款为495万元，増值税税额为84,15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二；甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年 允许税前扣除的金额仍为48万元。 资料四；2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的増值税专用发票上注明的价款为100万元，増值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑増值税)。 假定不考虑其他因素。计算甲公司2016年对该设备应计提的折旧额。 简答题 10分

47、甲公司系増值税一般纳税人，使用的増值税税率为17%，所得税税率为25%，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下； 资料一；2012年12月10日，甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的増值税专用发票上注明的价款为495万元，増值税税额为84,15万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元，2012年12月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。 资料二；甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20万元，采用双倍余额递减法计提折旧;所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。 资料三:2015年12月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年 允许税前扣除的金额仍为48万元。 资料四；2016年12月31日，甲公司出售该设备，开具的増值税专用发票上注明的价款为100万元，増值税税额为17万元，款项当日收讫并存入银行，甲公司另外以银行存款支付清理费用1万元(不考虑増值税)。 假定不考虑其他因素。编制甲公司2016年12月31日出售该设备的相关会计分录。 简答题 10分